Незаконного предпринимательства

Предпринимательская деятельность (Enterprise; Entrepreneurship) –самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность граждан и их объединений, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке. В Российской Федерации регулирование предпринимательской деятельности основывается на нормах гражданского права.

Необходимым условием и одновременно обязательным требованием для занятия предпринимательской деятельности является государственная регистрация хозяйствующих субъектов.

Государственная регистрация юридического лица имеет ряд особенностей:

1. Для регистрации необходимо представление следующих документов: заявления учредителей, устава или учредительного договора, документов, подтверждающих оплату не менее 50% уставного капитала.

2. Она осуществляется не позднее трех дней с момента представления документов либо в течение тридцати календарных дней с момента почтового отправления, указанного в квитанции об отсылке документов почтой.

3. Регистрация оформляется путем присвоения юридическому лицу порядкового номера в журнале регистрации поступающих документов. На титульном листе устава, а в его отсутствии – учредительного договора проставляется специальная отметка (надпись либо штамп), содержащая наименование регистрирующего органа, регистрационный номер и дату регистрации. Данная запись (штамп) скрепляется подписью должностного лица, ответственного за регистрацию.

4. Юридическое лицо считается созданным с момента его государственной регистрации. В случае признания судом регистрации юридического лица недействительной она может быть аннулирована.

Основанием для государственной регистрации гражданина в качестве индивидуального предпринимателя являются его заявление и документ об уплате регистрационного сбора. Регистрация осуществляется в день представления документов либо в трехдневный срок с момента получения документов по почте. В тот же срок предпринимателю выдается свидетельство, которое является основным документом, удостоверяющим его право на предпринимательскую деятельность.

Сфера применения ст. 171 УК РФ предполагает наступление уголовной ответственности только в тех случаях, когда деятельность становится общественно опасной и запрещена уголовным законом.

Таким образом, состав преступления, предусмотренный настоящей статьей, будет налицо в случае осуществления предпринимательской деятельности без государственной регистрации, при отсутствии требуемой по закону лицензии либо при осуществлении такой деятельности по просроченной лицензии или с нарушением условий лицензирования. Указанные действия становятся уголовно наказуемыми, если они причинили крупный ущерб либо сопряжены с извлечением дохода в крупном размере.

Порядок лицензирования предпринимательской деятельности имеет ряд особенностей: 1) лицензируемый вид деятельности может выполняться только лицензиатом; 2) право осуществлять деятельность, на занятие которой необходима лицензия, возникает с момента получения такой лицензии или в указанный срок; 3) действие лицензии прекращается по истечении срока, на который она выдана; 4) лицензия может быть аннулирована, потерять юридическую силу, либо ее действие может быть приостановлено.

Рассмотрим основные способы совершения преступления, связанного с незаконным предпринимательством.

Осуществление предпринимательской деятельности без регистрации возможно:

1) без подачи в государственные регистрирующие органы (регистрационная палата и др.) документов, необходимых для регистрации;

2) после подачи в регистрирующие органы документов на регистрацию, но до принятия ими решения о государственной регистрации в установленном законом порядке;

3) после аннулирования государственной регистрации.

Как правило, преступления, совершаемые указанными способами, связаны с целым рядом преступлений других составов: мошенничеством, подделкой документов, уклонением от уплаты налогов.

Так, в 1999 г. в г. Новороссийске была пресечена преступная деятельность братьев З., которые без регистрации занимались оптовой реализацией товаров, ввезенных из Турции. В своей деятельности преступники использовали печати фиктивных предприятий, поддельные печати и штампы Центра стандартизации товаров, поддельные таможенные декларации.

Осуществление предпринимательской деятельности без специального разрешения (лицензии), когда такое разрешение (лицензия) обязательно заключается:

1) в производстве отдельных видов продукции, выполнении работ и оказании услуг без направления соответствующих документов в органы, уполномоченные на выдачу специального разрешения (лицензии) на занятие данным видом деятельности;

2) в производстве отдельных видов продукции, выполнении работ и оказании услуг после направления соответствующих документов в органы, уполномоченные на выдачу специального разрешения (лицензии) на занятие данным видом деятельности, но до получения такой лицензии;

3) в производстве отдельных видов продукции, выполнении работ и оказании услуг после истечения срока действия специального разрешения (лицензии) на занятие данным видом деятельности.

Нарушение условий лицензирования выражается:

1) в несоблюдении в процессе производства отдельных видов продукции, выполнения работ и оказания услуг требований, указанных в специальном разрешении (лицензии) на занятие данным видом деятельности;

2) в передаче лицензиатом своей лицензии другому лицу (юридическому или физическому), что может осуществляться путем дарения лицензии, ее продажи, внесения в качестве вклада в уставный капитал организации, заключения договора о совместной деятельности;

3) в осуществлении того или иного вида лицензионной деятельности лицами, не соответствующими квалификационным требованиям, установленным нормативно-правовыми актами, регламентирующими данную деятельность.

Озабоченность вызывают факты использования должностного положения сотрудниками органов, осуществляющих надзор за предпринимательской деятельностью.

Так на два года условно по ст. 171 УК РФ (незаконное предпринимательство) осужден сотрудник налоговой инспекции Мокшанского района Пензенской области. Расследование дела заняло больше года. В результате сотрудникам следственного управления УВД Пензенской области удалось распутать схему действий специалиста по налогам.

Выяснилось, что мужчина, работавший в отделе по работе с налогоплательщиками, решил открыть бизнес таким образом, чтобы ни рубля прибыли не уходило в его родную инспекцию. Обманным путем он завладел паспортом своей знакомой, а затем попросил женщину подписать «пару бумаг». За это налоговик обещал простить женщине ее долг. Используя служебное положение, он без проблем зарегистрировал в Мокшанском районе организацию по закупке молока у населения. Директором и главбухом новоявленной компании значилась женщина, доверившая знакомому паспорт и подписавшая «пару бумаг».

В итоге фирма отработала около года и давала, как выяснилось, неплохой доход. Правда, о налоговых обязанностях здесь и не вспоминали. «Директор», а заодно и «главбух» о своих обязанностях и не подозревала, а махинатор-налоговик, державший под контролем работу с налогоплательщиками в районе, свою компанию налогами обижать не собирался.

Как показывает практика, преступления в сфере незаконного предпринимательства чаще всего совершаются в тех отраслях экономики, где с их помощью можно с наибольшей скоростью получить наибольшую прибыль. Прекрасной иллюстрацией этого является корыстный мотив, который явно доминирует в преступлениях рассматриваемого состава, и это неудивительно, поскольку цель любого предпринимательства – это получение прибыли.

Из анализа судебно-следственной практики на территории Краснодарского края можно определить наиболее приоритетные сферы деятельности, в рамках которых допускаются совершения незаконного предпринимательства. К таковым относятся: сельское хозяйство, строительство, транспорт, промышленность, торговля (в том числе реализация ГСМ), оборот алкоголя, оборот черных и цветных металлов.

Одной из проблем применения данной статьи является неопределенность такой используемой в ее тексте бухгалтерско-экономической категории, как «доход», получение которого в крупном (и особо крупном) размере является обязательным признаком состава.

Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 18 ноября 2004 г. дало разъяснение комментируемого понятия, определив, что под доходом в ст. 171 УК РФ следует понимать выручку от реализации товаров (работ и услуг) за период осуществления незаконной предпринимательской деятельности без вычета произведенных лицом расходов, связанных с осуществлением незаконной предпринимательской деятельности.

Если характеризовать преступления, связанные с незаконным предпринимательством по субъекту, то здесь, в отличие от многих других составов преступлений, женщины, совершающие незаконное предпринимательство, занимают значительное в процентном соотношении место. В возрастном отношении это лица от 31 до 44 лет, так как именно на данный возраст приходится наибольшее количество осуществляющих предпринимательскую деятельность.

Понятие места совершения преступления включает в себя: фактическое наименование, организационно-правовую форму, форму собственности, структуру (наличие филиалов, представительств, цехов, складов), состав учредителей, осуществляемые организацией виды предпринимательской деятельности. Данная информация позволит следователю выяснить ряд важных моментов: с какой организацией он имеет дело или за какое образование пытаются себя выдать преступники, каков характер, особенности деятельности этой организации и не осуществлялась ли ею деятельность, подлежащая лицензированию; выявить круг субъектов лицензирования.

Установление места государственной регистрации хозяйствующего субъекта позволит получить сведения как о факте его регистрации, так и об учредительных документах, которые необходимо изымать и изучать в первую очередь.

Для получения необходимой начальной информации также необходимо установить местонахождение учредителей. Данное обстоятельство является особенно важным в случаях, когда учредителями являются подставные или вымышленные лица.