Анализ позиции предприятия на рынке сбыта
Расчет уровня подоходного налога и соотношения между чистой прибылью и прибылью до налогообложения
| № | Показатели | Предыдущий год | Отчетный год |
| 1. | Прибыль до налогообложения | ||
| 2. | Расходы по подоходному налогу | ||
| 3. | Чистая прибыль (леев) 1-2 | ||
| 4. | Уровень подоходного налога % (2/1)*100 | ||
| 5. | Соотношение между чистой прибылью и прибылью до налогообложения % (3/1)*100 | 91,54 | 94,22 |
Вывод: Расчеты выполненные в таблице выявляют тенденцию снижения роста тяжести налогового бремени предприятия А.О.Х. в динамике. Так, в предыдущем году доля подоходного налога в общей сумме прибыли до налогообложения составила 8,5%.В отчетном году уровень подоходного налога снизился, составив 5,8% от суммы прибыли до налогообложения. В предыдущем году на чистую прибыль приходилось до 91,54% от учетного финансового результата, в отчетном году чистая прибыль составила 94,22% от величины прибыли до налогообложения.
16.Рассмотрите эволюцию уровня рентабельности продаж по сравнению с результатами предыдущего года.
Анализ величины и динамики обязательств предприятия
| № | Показатели | На конец года, леев | Темп роста, % | |
| предыдущего | отчетного | |||
| 1. | Всего обязательства | 8 690 800 | 9 664 280 | 111,20 |
| 2. | Всего источники финансирования | 56 890 400 | 56 900 800 | 100,02 |
| 3. | Доходы от продаж | 32 400 800 | 29 800 600 | 91,97 |
Вывод: Из данных таблицы, на конец отчетного периода совокупность долгов предприятия А.О.Х. различным юридическим и физическим лицом составила 9664280леев. Динамика заемных источников финансирования имеет характер роста: в течении года их стоимость увеличилась на 11,20%Доходы от продаж на конец отчетного года уменьшились на 8,03%(100-91,97) Темп роста долгов предприятия А.О.Х. существенно превышает аналогичные относительные показатели изменения всех источников финансирования и доходов от продаж что говорит о росте уровня задолженности предприятия.
29. Рассмотрите структуру обязательств предприятия А.О. «Х», методом вертикального анализа.
Анализ Коэффициентов обслуживания долгов предприятия
| № | Показатели | ||
| Расходы по обслужеванию заемных источников (леев) | 256 890 | 329 222 | |
| Всего задолженности (леев) | |||
| Прибыли до налогообложения (леев) | 3 916 236 | 3 137 572 | |
| Проценты к уплате (леев) | 256 890 | 329 222 | |
| Операционная прибыль (леев) | 1 331 270 | 1 280 847 | |
| Долг к возврату (леев) | |||
| Ставка подоходного налога % | 0% | 12% | |
| Средний уровень расходов по займам 1:2 | 0,024 | 0,029 | |
| Степень покрытия процентов прибылью (3+4):4 | 16,24 | 10,53 | |
| Степень покрытия процентов потоком денежных средств (5+4):4 | 6,18 | 4,89 | |
| Степень покрытия процентов и долга к возврату (3+4)/(4+(6/(1-7))) | 15,64 | 2,226 |
Вывод: : Результаты расчетов произведенных в таблице показывают что на предприятии А.О.Х. в течении 2010 года возросла стоимость заемных средств по сравнению с 2011 годом. Если в результате привлечения заемных источников в прошлом году предприятие принесло в среднем 2,36 бант расходов по обслуживанию в расчете на один лей обязательств, то в 2011 году аналогично показатель составил 2,93 бань. Тот факт, что в условиях роста стоимости привлеченных средств резко снижается способность предприятия нести кредитное время, отрицательно характеризуется состояние с обслуживанием долгов. Этот вывод вытекает из уменьшение по сравнению с 2010 г. коэффициентов покрытия процентов и основного долга к возврату: степень покрытия процентов прибыли в 2010 г. -16,24 в 2011г. -10,53,степень покрытия процентов потоков денежных средств в 2010г.-60182 в 2011 г.-4,891,степень покрытия процентов и долгов к возврату в 2010г. -15,636 в 2011г.-2,226.
32. Произведите общую оценку динамики дебиторской задолженности.
Общая оценка динамики дебиторской задолженности
| Показатели | Отклонение ± | Темп роста % | ||
| Долгосрочная дебиторская задолженность (леев) | ||||
| Краткосрочная дебиторская задолженность (леев) | +92821 | 103,78 | ||
| Всего дебиторская задолженость (леев) 1+2 | +92821 | 103,63 |
Вывод: Расчеты, произведенные в таблице выявляют что в анализируемом периоде дебиторская задолженность А.О.Х. состояла из краткосрочной и долгосрочной задолженности. Абсолютная величина долгосрочной дебиторской задолженности составила 100т. лей как в 2010г. Так и в 2011г. Величина краткосрочной дебиторской задолженности за 2011 год возросла на 92821 леев или в относительном выражении на 3,78%(103,78%-100%).
33. Произведите анализ доли дебиторской задолженности в активах предприятия А.О. «Х
Анализ позиции предприятия на рынке сбыта
| № | Показатели | Абс. отклон. | ||
| Доходы предприятия от реализации продукции, тыс.леев | -78825 | |||
| 1.1 | ….в том числе в РМ | +89,26 | ||
| Общие продажи данной продукции на внутреннем рынке, тыс.леев | +474096 | |||
| Оценочный спрос на данную продукцию, тыс. леев | -181046 | |||
| Доля рынка предприятия, % (1.1/2)*100 | 69,96 | 66,90 | -3,06 | |
| Уровень удовлетворения спроса, % (2/3)*100 | 92,63 | 98,62 | +5,95 |
Вывод: Из представленных данных видно, что доля рынка предприятия А.О.Х, в отчётном году уменьшилась на 3,06% и составляет 66,90%.А уровень удовлетворения спроса увеличился в отчетном году на 5,99% и составляет 98,62% и это хорошо т.к. предприятие пользуется спросом по рынку.
8. Рассмотрите эволюцию и структуру прибыли (убыток) до налогообложения предприятия АО «Х» по сравнению с результатами предыдущего года. Анализ динамики и структуру прибыли (убыток) до налогообложения
| № | Показатели | Предыдущий год | Отчетный год | Отклонение | |||
| леев | Доля % | леев | Доля % | леев | Доля % | ||
| Результат от операционной деятельности: прибыль (убыток) | 103,20 | 97,84 | 75,59 | ||||
| Результат от инвестиционной деятельности: прибыль (убыток) | 0,37 | 0,72 | 2,18 | ||||
| Результат от финансовой деятельности: прибыль (убыток) | -200000 | -3,57 | 1,44 | 22,23 | |||
| Чрезвычайный результат: прибыль (убыток) | - | - | |||||
| Прибыль (убыток) до налогообложения |
Вывод:: Из данных представленных в таблице видно, что А.О.Х. получило положительный финансовый результат, как в отчетном так и в предыдущем годах. В отчетном году величина прибыли до налогообложения составила 6939005леев, что на 1349505 леев больше, чем в предыдущем периоде. Положительно повлияло и на увеличение суммы прибыли до налогообложения рост прибыли от операционной деятельности, к которой привело к росту величины учетной прибыли на 1020105 леев. Увеличение величины прибыли до налогообложения было обусловлено росту суммы прибыли от финансовой деятельности на 300000 и получением в отчетном году прибыли от инвестиционной деятельности на 294000леев.Следует отметить, что наибольшую долю в общей сумме прибыли до налогообложения занимает прибыль от операционной деятельности что оценивается положительно.
9. Осуществляете факторный анализ прибыли (убытка) от операционной деятельности АО „Х" по сравнению с результатами предыдущего года. Факторный анализ прибыли (убытка) от операционной деятельности
| № | Показатели | Предыдущий год (леев) | Отчетный год (леев) | Абсолютное отклонение | Результат влияния |
| Валовая прибыль | -1999900 | -1999900 | |||
| Другие операционные доходы | +344000 | +344000 | |||
| Коммерческие расходы | +43130 | -43130 | |||
| Общие и административные расходы | +210000 | -210000 | |||
| Другие операционные расходы | -223012 | +2230012 | |||
| Прибыль (убыток) от операционной деятельности (1+2-3-4-5) | -1686018 | - |
Вывод: Из данных представленных в таблице можно констатировать, что прибыль полученная от А.О.Х. от операционной деятельности в отчетном году уменьшилась на 1686018 леев по сравнению с результатами предыдущего года. Данное снижение было обусловлено тем что сократилась величина валовой прибыли на 1999900леев, выросли коммерческие расходы на 43130леев и в прошлом общи административные расходы 210000леев, что и привело к уменьшению суммы прибыли от операционной деятельности на 2253030(19999000+43130+210000).Вместе с тем, увеличение в отчетном году по сравнению с предыдущем годом других операционных доходов на 344000леев и уменьшение других операционных расходов на 223012леев обусловило рост прибыли от операционной деятельности на 567012леев(344000+223012).Таким образом, в случае более эффективного управления общими и административные расходами, а также процессом продаж предприятия, сможет в будущем увеличить сумму прибыли от операционной деятельности на 2253030леев(1999900+43130+210000).
10. Оцените величину и структуру прибыли (убытка) от не операционной деятельности по сравнению с результатами предыдущего года. Анализ динамики и структуры прибыли (убытка) от не операционной деятельности
| № | Показатели | Предыдущий год | Отчетный год | Отклонение | |||
| леев | Доля % | леев | Доля % | леев | Доля % | ||
| Прибыль (убыток) от инвестиционной деятельности | -56789 | 70,70 | 82,52 | 11,82 | |||
| Прибыль (убыток) от финансовой деятельности | -34000 | 42,33 | 6,50 | -35,83 | |||
| 3 Чрезвычайный результат: прибыль (убыток)) | -13,03 | 10,98 | -2,05 | ||||
| 4 Всего прибыль (убыток) от не операционной деятельности (1+2+3) | -80324 | - |
Вывод: Из данных в таблицы видно, что в результате своей не операционной деятельности А.О.Х. в предыдущем году получило убыток в размере 80324леев, а в отчетном году прибыль в размере 153787леев.В прошлом году убыток был констатирован в основном как результат инвестиционной деятельности и финансовой деятельности, доля которых соответственно составила 70,70% и 42,33%.Следует отметить, что в отчетном году наибольшую долю в общей сумме результатов от не операционной деятельности занимает прибыль от инвестиционной деятельности доля которого составляет 82,52%.
11. Рассмотрите эволюцию и структуру валовой прибыли (убыток), предприятию А.О. «Х», по видам операционной деятельности, по сравнению с результатами предыдущего года.
Оценка динамики и структуры валовой прибыли (убытока) по видам операционной деятельности
| Показатели | Предыдущий год | Отчетный год | Отклонение | |||
| леев | Доля % | леев | Доля % | леев | Доля % | |
| 1. Прибыль от продажи продукции | 93,64 | 98,39 | 4,75 | |||
| 2. Прибыль от продажи товаров | 6,15 | 1,61 | -200000 | -4,54 | ||
| 3. Прибыль от оказания транспортных услуг | 0,21 | -10000 | -0,21 | |||
| 4. Валовая прибыль (1+2+3) | - |
Вывод: Данные приведённые в таблице показывают что А.О.Х. в анализируемом периоде получило прибыль, как от продажи продукции, товаров ,так и от оказания транспортных услуг. Величина валовой прибыли в отчетном году выросла на 1322400леев по сравнению с предыдущем годом. Данное увеличение было обусловлено росту прибыли полученной от продаж продукции на 1,532400 леев. Положительное влияние данного фактора негативно отразилось сокращением прибыли от продажи товаров и оказание транспортных услуг. Следует отметит, что наибольшую долю в общей сумме валовой прибыли занимает прибыль полученная от продажи продукции. По сравнению с предыдущем годом сократилась как доля прибыли, полученной от продажи товаров (с 6,15% до 1,61%),так и от оказания транспортных услуг (с 0,21% до 0%).
12.Рассмотрите распределения прибыли (убытка) до налогообложения предприятия и формирование чистой прибыли (убытка) предприятия АО «Х» в сравнении с результатами предыдущего года.
Анализраспределения прибыли (убытка) до налогообложения
| № | Показатели | ||||
| леев | Доля % | леев | Доля % | ||
| 1. | Прибыль до налогообложения | ||||
| 2. | Расходы по подоходному налогу, в т. ч.: | 15,70 | 20,58 | ||
| 2.1. | текущие расходы | 3,57 | 20,58 | ||
| 2.2. | отсроченные расходы | 12,12 | |||
| 3. | Чистая прибыль | 84,30 | 79,42 |
Вывод: Как видно из данных таблицы на предприятии А.о.Х. ситуация с распределением прибыли до налогообложения изменилась в динамике так, в предыдущем году 12,13% из общей суммы прибыли приходилось бюджету и 84,30% составляла чистая прибыль которая оставалась в распоряжении предприятия. В отчетном году текущие расходы по подоходному налогу составляет 798000леев в итоге на предприятии А.О.Х, в 2011 году получила чистая прибыль в сумме 3078954 леев, что составляет 79,42% от прибыли до налогообложения.
13. Рассмотрите основные направления распределения чистой прибыли, полученной предприятием А.О. «Х.
Анализраспределения чистой прибыли
| № | Показатели | Предыдущий год | Отчетный год | ||
| леев | Доля % | леев | Доля % | ||
| 1. | Чистая прибыль | ||||
| 2. | Распределенная прибыль на выплаты дивидендов | 14,88 | 9,87 | ||
| 3. | Нераспределенная прибыль 1-2 | 85,12 | 90,13 |
Вывод: Из представленных в таблице информации видно, что только часть (14,88%) чистой прибыли, полученной предприятием А.О.Х, в предыдущем году была распределена на выплату дивидендов. Остальная прибыль осталась нераспределенной и находится в обороте предприятием. Несмотря на то, что в отчетном году чистая прибыль увеличилась на 2318110леев для выплаты дивидендов было распределено всего лишь 9,87%,что на 5,01% меньше, чем в предыдущем году.
14. Рассмотрите валовой уровень налоговых изъятий на предприятии А.О. «Х» в динамике. Анализвалового уровня налоговых изъятий
| Показатели | Предыдущий год | Отчетный год | Отклонение | ||
| 1. | Налоги, начисленные к уплате в бюджет (леев) | -400000 | |||
| 2. | Валовые доходы (леев) | -4550000 | |||
| 3. | Валовой уровень налоговых изъятий % (1/2)*100 | 2,8129 | 1,9355 | -0,8774 |
Вывод: Как следует из представленных в таблице данных предприятием А.О.Х. значительно сократило объём своей хозяйственной деятельности по сравнению с предыдущем годом. На ряду с уменьшением валовых доходов (на 4500000леев) снизилась абсолютная сумма почитающихся к передачи в бюджет налогов (на 400000леев) и налоговые бремя предприятия. Так в предыдущем году из каждого лея заработанных доходов А.О.Х. перечислила в бюджет 2,81 баня налогов, в отчетном году валовой уровень налоговых изъятий снизился до 1,94 баня на каждый лей доходов.
15. Рассмотрите тяжесть налогового бремени на предприятии А.О. «Х» при помощи уровня подоходного налога и соотношения между чистой прибылью и прибылью до налогообложения.