Тема 12. Правовое регулирование финансирования, кредитования и расчетов при осуществлении предпринимательской деятельности

Вопросы к семинару:

1. Понятия финансирования и кредитования предпринимательской деятельности, их отличие от инвестирования.

2. Законодательство Российской Федерации о финансировании и кредитовании предпринимательской деятельности.

3. Контроль и ответственность в сфере государственного финансирования и кредитования предпринимательской деятельности.

4. Банковское, товарное и коммерческое кредитование предпринимательской деятельности, их особенности.

5. Самофинансирование предпринимательской деятельности. 6. Правовое регулирование и способы расчетов.

Задача 1

ООО «Молагро» (покупатель) заключило с ЗАО «Алтайпромзерно» (продавец) договор купли-продажи сухого молока 2 июля 2001 г.

В соответствии с условиями договора для оплаты продукции по поручению ООО «Молагро» банк-эмитент открыл в Алтайском филиале исполняющего банка аккредитив, выплата по которому предусматривалась по представлении ООО «Алтайпромзерно» железнодорожных накладных, сертификата качества, удостоверения качества, счета-фактуры.

Выплата 4.560.000 руб. с аккредитива произведена в пользу ООО «Алтайпромзерно» 12 июля 2001 г.

Направленные исполняющим банком документы, на основании которых произведена выплата, банк-эмитент принять отказался и потребовал возврата ООО «Молагро» выплаченной суммы, сославшись на нарушение условий аккредитива.

В связи с невозвратом исполняющим банком списанной с аккредитива суммы ООО «Молагро» предъявило иск к банку-эмитенту и исполняющему банку о взыскании 4.560.000 руб. убытков вследствие ненадлежащего исполнения аккредитива, 352.931 рубля 49 копеек процентов за пользование не возвращенными в связи с неправильным исполнением аккредитива денежными средствами, 423.517 рублей убытков от выплаты процентов за пользование кредитом, за счет которого производилось покрытие аккредитива.

Как следует из материалов дела, исполняющий банк произвел выплату с нарушением условий аккредитива: в железнодорожных накладных грузополучателем сухого молока вместо ООО «Молагро» указан племзавод «Барыбино», не представлен сертификат качества.

Исходя их указанных обстоятельств, решите дело. Что такое аккредитивная форма расчетов? Подлежит ли удовлетворению иск ООО «Молагро»? Может ли быть возложена ответственность за неправильную выплату денежных средств по аккредитиву на исполняющий банк?

Задача 2

Между Сбербанком России (банк) и предпринимателем Гвоздевым (клиент) был заключен договор банковского счета от 2 декабря 1999 г., в соответствии с которым банк обязывался осуществлять расчетно-кассовое обслуживание клиента в соответствии с действующим законодательством РФ, нормативными актами Центрального банка РФ, Перечнем тарифов и услуг, оказываемых клиентам филиалами Сбербанка России, а также условиями заключенного 2 декабря 1999 г. договора.

В октябре 2002 г. Гвоздев обнаружил, что 28 декабря 2000 г. с его расчетного счета снята сумма 65.000 руб. по чеку серии М2 № 446104. Чек на сумму 65.000 руб. серии М2 № 446104 Гвоздев не подписывал, о чем свидетельствуют результаты проведенных экспертиз.

Гвоздев потребовал от банка вернуть ему ошибочно уплаченную денежную сумму по чеку, который от не подписывал. Банк ответил отказом, заявляя, денежные средства были оплачены по представленному чеку в полном соответствии с действующим законодательством.

Гвоздев обратился с иском в суд.

Кто прав в возникшем споре? Решите дело.

Задача 3

Договором поставки предусматривалась оплата товара посредством выставления покупателем безотзывного аккредитива. В договоре определялись наименование банка-эмитента и исполняющего банка, сумма аккредитива, срок действия, а также иные условия, необходимые для использования этой формы расчетов.

В установленный договором срок аккредитив покупателем открыт не был. Поставщик потребовал от покупателя открыть аккредитив на заранее согласованных условиях в связи с наступлением обусловленного договором срока поставки. Покупатель сообщил, что им открыт отзывной аккредитив, но в другом банке и на иных условиях, и просил произвести отгрузку.

Однако поставщик отгрузки товара не произвел.

В этой связи покупатель обратился в арбитражный суд с иском к поставщику о взыскании с поставщика договорной неустойки за просрочку поставки товаров.

Какое решение должен принять суд? Чем отличается отзывный аккредитив от безотзывного аккредитива?

Задача 4

3 октября 2009 г. между Министерством финансов субъекта РФ и ЗАО (заемщик) был заключен договор, согласно которому Минфин субъекта РФ обязывался предоставить ЗАО бюджетный кредит в размере 37 000 000 руб. в порядке и на условиях, предусмотренных договором. Была определена дата возврата кредита - 14 декабря 2012 г. Согласно условиям договора, процентная ставка за пользование кредитом составляла 1% годовых. По договору о предоставлении бюджетного кредита под датой предоставления кредита понималась дата фактического зачисления денежных средств на счет заемщика в залоговом банке. Иных условий относительно обслуживания заемщика в залоговом банке в договоре не содержалось.

4 октября 2009 г. Минфин субъекта РФ перечислил на счет общества по платежному поручению 37 000 000 руб. Однако ЗАО не возвратило заемные средства в установленные в договоре сроки. Общество ссылалось на отсутствие своей вины в ненадлежащем исполнении обязательств по возврату кредита, поскольку залоговый банк, в котором по требованию Министерства был открыт счет общества и на который был перечислен кредит, перестало осуществлять операции по счетам в связи с признанием его (залогового банка) банкротом и отзывом в этой связи лицензии.

В связи с длительной просрочкой возврата бюджетного кредита Минфин субъекта РФ обратился в арбитражный суд с иском к ЗАО о взыскании задолженности по возврату кредита по договору о предоставлении бюджетного кредита, процентов за пользование кредитом, пени вследствие просрочки возврата кредита. Какое решение должен вынести суд?

Задача 5

Инспекция федеральной налоговой службы провела проверку компании «Энергосбыт» по вопросам полноты оприходования выручки, полученной с применением контрольно-кассовой техники, и соблюдения порядка ведения кассовых операций. Инспекцией был установлен факт осуществления наличных денежных расчетов с превышением предельного размера, установленного Указанием ЦБ РФ от 20 июня 2007 г. № 1843-У «О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя». По данным инспекции в кассу предпринимателя по приходному кассовому ордеру поступил платеж в сумме 129 118 руб. по договору энергоснабжения. Результаты проверки отражены в акте. Усмотрев в действиях компании «Энергосбыт» состав административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена в ст.15.1 КоАП РФ, административный орган составил протокол об административном правонарушении и вынес постановление о взыскании с предпринимателя штрафа в размере 40 000 руб.

Компания не согласилась с постановлением инспекции и обратилась с иском в суд. Какое решение по данному делу должен вынести суд?

Задача 6

Между Банком и товариществом собственников жилья заключен договор банковского счета (на расчетно-кассовое обслуживание юридических лиц и индивидуальных предпринимателей). Согласно договору банк осуществлял комплексное расчетное и кассовое обслуживание, а также обязывался передать клиенту последний экземпляр платежного требования для акцепта в тот же день, если документ поступил в банк до 15.00 часов, либо не позднее следующего рабочего дня при поступлении документа по истечении указанного времени, под расписку уполномоченному представителю клиента либо заказной почтой по адресу клиента, указанному в договоре. При неполучении банком в установленный получателем средств срок от клиента отказа от акцепта, расчетный документ подлежал исполнению банком в установленном порядке. Молчание клиента означало его согласие на проведение данной операции.

20 октября 2008 г. в банк поступило платежное требование о перечислении 95 262 руб. в адрес энергосбыта с назначением платежа «за электроэнергию на основании действующих тарифов за сентябрь 2008 г.». Банк исполнил вышеуказанное платежное требование, перечислив со счета товарищества на счет энергосбыта 95 262 руб. Банком денежные средства в оплату названного платежного документа были списаны без получения от клиента соответствующего распоряжения.

ТСЖ обратилось в арбитражный суд с иском к Банку о взыскании убытков в сумме 95 262 руб., причиненных, по мнению ТСЖ, неправомерным списанием денежных средств со счета.

Какое решение должен вынести суд? Решите дело.

Контрольно-тестовые задания:

1. Финансирование – это:

а) возмездное и безвозвратное предоставление денежных средств в разных формах для осуществления какой-либо деятельности;

б) безвозмездное и возвратное предоставление денежных средств в разных формах для осуществления какой-либо деятельности;

в) безвозмездное и безвозвратное предоставление денежных средств в разных формах для осуществления какой-либо деятельности.

2. Допишите предложение:

Инвестициями могут быть денежные средства, ценные бумаги, иное имущество, в том числе имущественные права, иные права, имеющие денежную оценку, при этом финансирование осуществляется только _________.

3. Выберите правильное утверждение:

а) при инвестировании у инвестора не возникает право собственности на объект инвестиционной деятельности, при финансировании право собственности у субъекта, предоставившего денежные средства, возникает;

б) при инвестировании у инвестора возникает право собственности на объект инвестиционной деятельности, при финансировании право собственности у субъекта, предоставившего денежные средства, не возникает;

в) у инвестора и субъекта, предоставившего денежные средства при финансировании, право собственности на объект инвестиционной деятельности или объект финансирования соответственно возникает;

г) у инвестора и субъекта, предоставившего денежные средства при финансировании, право собственности на объект инвестиционной деятельности или объект финансирования соответственно не возникает.

4. Определите последовательность этапов финансирования:

‑ утверждение целевых программ Правительством РФ;

‑ заключение государственных контрактов для поставки продукции (выполнению работ или оказанию услуг) для государственных нужд;

‑ оплата главным распорядителем бюджетных средств поставленной продукции (выполненных работ или оказанных услуг);

‑ определение государственных заказчиков;

‑ перечисление казначейством денежных средств государственным заказчикам;

‑ определение объемов финансирования закупок товаров (выполнения работ или оказания услуг);

‑ поставка продукции (выполнение работ или оказание услуг) для государственных нужд.

5. Установите соответствие между следующими видами заемных обязательств:

Кредит	предоставление банком или иной кредитной организацией денежных средств субъектам предпринимательской деятельности в размере и на условиях, предусмотренных договором с обязательством возврата последним полученной денежной суммы и уплаты процентов на нее;
Банковский кредит	предоставление субъектам предпринимательской деятельности кредита в виде аванса, предварительной оплаты, отсрочки и рассрочки оплаты товаров, работ, услуг;
Коммерческий кредит	предоставление субъектам предпринимательской деятельности кредита в форме вещей, определенных родовыми признаками;
Товарный кредит	заем в денежной или товарной форме, предоставляемый кредитором заемщику на условиях возвратности, с выплатой заемщиком процента за пользование займом.

6. Допишите предложение:

Микрозаем – заем, предоставляемый займодавцем заемщику на условиях, предусмотренных договором займа, в сумме, не превышающей __________.

7. Хозяйствующему субъекту, не являющемуся государственным или муниципальным унитарным предприятием, бюджетный кредит предоставляется на основании договора на условиях:

а) возмездности и безвозвратности;

б) безвозмездности и обеспеченности;

в) возмездности и обеспеченности;

г) возвратности, обеспеченности и бессрочности.

8. Установите соответствие между принципами банковского кредитования и расшифровкой указанных принципов:

Возмездность	Полученные денежные средства должны быть возвращены кредитору;
Возвратность	Кредиторы обязаны создавать резервы на возможные потери по предоставленным (размещенным) денежным средствам в порядке, установленном Банком России, в целях покрытия возможных потерь, связанных с невозвратом заемщиками полученных денежных средств;
Срочность	Взимание платы в виде процентов за пользование кредитом;
Резервность	Денежные средства предоставляются на определенный срок, по истечении которого они должны быть возвращены банку.

9. Способ осуществления финансово-хозяйственной деятельности предприятия, при котором не только текущие расходы, но и капиталовложения, а также расходы будущих периодов обеспечиваются из собственных источников называется:

а) государственным финансированием;

б) бюджетным кредитованием;

в) инвестированием;

г) самофинансированием.

10. Допишите предложение:

Согласно действующему законодательству, в рамках заключенного между предпринимателями договора, расчеты наличными деньгами могут осуществляться в размере, не превышающем ___________.

Задания по комментированию норм права

и материалов судебной практики:

1. В ст.3 Федерального закона от 21 июля 2005 г. № 94-ФЗ (с изм. от 3 ноября 2010 г.) «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд» даны определения таких понятий, как «государственные нужды», «муниципальные нужды», «нужды бюджетных учреждений». Раскройте соотношение указанных понятий?

2. Прокомментируйте ст.78 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

3. Прокомментируйте положения Налогового кодекса Российской Федерации об изменении сроков уплаты налогов как вида кредитования предпринимательской деятельности.

4. Прокомментируйте нормы Федерального закона от 22 мая 2003 г. №54-ФЗ (с изм. от 27 июля 2010 г.) «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» о случаях допустимости осуществления предпринимателями наличных денежных расчетов без применения контрольно-кассовой техники.

Задания по составлению юридических документов:

1. Составьте проект договора о предоставлении бюджетного кредита юридическому лицу из бюджета субъекта РФ.

2. Составьте проект кредитного договора между банком и индивидуальным предпринимателем (юридическим лицом).

3. Составьте проект договора микрозайма.

4. Составьте проект договора о предоставлении товарного кредита.

5. Составьте проект договора о предоставлении коммерческого кредита.

Тематика рефератов, курсовых и дипломных работ:

1. Нормативно-правовое регулирование финансирования предпринимательской деятельности.

2. Понятие и формы государственного финансирования предпринимательской деятельности.

3. Контроль в сфере государственного финансирования предпринимательской деятельности.

4. Нормативно-правовое регулирование кредитования предпринимательской деятельности.

5. Особенности бюджетного кредита.

6. Контроль в сфере кредитования предпринимательской деятельности.

7. Особенности банковского, товарного и коммерческого кредитования предпринимательской деятельности.

8. Самофинансирование предпринимательской деятельности.

9. Нормативно-правовое регулирование наличных расчетов.

10. Нормативно-правовое регулирование безналичных расчетов.

11. Особенности наличных и безналичных расчетов при осуществлении предпринимательской деятельности.

Нормативно-правовые акты:

1. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. №145-ФЗ // Собрание законодательства РФ. – 1998. - № 31. - Ст.3823.

2. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая.

3. Федеральный закон от 2 июля 2010 г. № 151-ФЗ «О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях» // Собрание законодательства РФ. – 2010. – № 27. – Ст.3435.

4. Федеральный закон от 30 декабря 2004 г. № 218-ФЗ «О кредитных историях» (с изм. от 24 июля 2007 г.) // Собрание законодательства РФ. – 2005. – № 1. - часть 1. – Ст.44.

5. Федеральный закон от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» (с изм. от 27 июля 2010 г.) // Собрание законодательства РФ. – 2003. – № 21. – Ст.1957.

6. Федеральный закон от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (с изм. от 3 ноября 2010 г.) // Собрание законодательства РФ. – 2002. – № 28. – Ст.2790.

7. Постановление Правительства Российской Федерации от 18 декабря 2010 г. № 1062 «Об утверждении Правил предоставления (использования, возврата) из федерального бюджета бюджетам субъектов Российской Федерации бюджетных кредитов на 2011 год» // Российская газета. – 2010. – 27 декабря.

8. Постановление Правительства Российской Федерации от 6 мая 2008г. № 359 «О порядке осуществления наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники» (с изм. от 14 февраля 2009 г.) // Собрание законодательства РФ. – 2008. – № 19. – Ст.2191.

9. Постановление Правительства Российской Федерации от 23 июля 2007 г. № 470 «Об утверждении Положения о регистрации и применении контрольно-кассовой техники, используемой организациями и индивидуальными предпринимателями» (с изм. от 7 июня 2008 г.) // Собрание законодательства РФ. – 2007. – № 31. – Ст.4089.

10. Положение о порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации (утв. Центральным Банком Российской Федерации 1 апреля 2003 г. № 222-П) (с изм. от 26 августа 2009г.) // Вестник Банка России. – 2003. – № 24.

11. Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации (утв. Центральным Банком Российской Федерации 3 октября 2002 г. № 2-П) (с изм. от 22 января 2008 г.) // Вестник Банка России. – 2002. – № 74.

Материалы судебной практики:

1. Постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 28 февраля 2001 г. № 5 «О некоторых вопросах применения части первой Налогового кодекса Российской Федерации» // Вестник Высшего Арбитражного Суда РФ. – 2001. – № 7.

2. Информационное письмо Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 15 января 1999 г. № 39 «Обзор практики рассмотрения споров, связанных с использованием аккредитивной и инкассовой форм расчетов» // Вестник Высшего Арбитражного Суда РФ. – 1999. – № 4.

3. Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 6 июля 2010 г. № 2299/10 по делу № А40-43623/07-97-398 // Вестник Высшего Арбитражного Суда РФ. – 2010. – № 10.

4. Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 27 октября 2009 г. № 3578/09 по делу № А40-20790/07-40-211 // Вестник Высшего Арбитражного Суда РФ. – 2010. – № 1.

5. Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 30 сентября 2008 г. № 5618/08 по делу № А76-6460/2007-5-411 // Вестник Высшего Арбитражного Суда РФ. – 2008. – № 12.

6. Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 1 февраля 2005 г. № 13257/04 по делу № 2-241/02 // Вестник Высшего Арбитражного Суда РФ. – 2005. – № 5.

Специальная литература:

1. Антропцева И.О. Кредитование банками предприятий в условиях финансового кризиса // Банковское право. – 2009. – № 3.

2. Бабкин О.Л. К вопросу о форме кредитного договора // Юридический мир. – 2010. – № 2. – С. 17-20.

3. Бюджетное право: учебник / А.Е. Абрамова, И.И. Кучеров, М.А. Моисеенко и др.; под ред. Н.А. Саттаровой. – М: Деловой двор, 2009. – 296 с.

4. Горбатов К.А. Коммерческий кредит в предпринимательских отношениях // Налоги. – 2010. – № 22. – С. 17-20.

5. Ефимова Л.Г. Спорные вопросы теории безналичных расчетов // Цивилист. –2010. – № 2. – С. 52-57.

6. Ибадова Л.Т. Финансирование и кредитование малого бизнеса в России: правовые аспекты. – М.: Волтерс Клувер, 2006. – 272 с.

7. Катвицкая М.Ю. Банковские заемные средства: новое в законодательстве. – М.: Деловой двор, 2009. – 336 с.

8. Кирилловых А.А. Закон о микрофинансировании – нормативная модель поддержки предпринимательства // Законодательство и экономика. – 2010. – № 9. – С.23-30.

9. Кичик К.В. Государственные нужды как сущностный признак государственного заказа по российскому законодательству // Предпринимательское право. – 2010. – № 2. – С.25-31.

10. Лепехин И.А. Проблемы возмездности кредита // Банковское право. – 2010. – № 2. – С.32-33.

11. Лупу А.А. Форма и условия договора банковского кредита // Банковское право. – 2010. – № 2. – С.34-39.

12. Можарова М.Е. К вопросу о правовом регулировании государственного кредита // Журнал российского права. – 2008. – № 10.

13. Опенышев О., Игонина Н. Организация надзора за исполнением законодательства о закупках товаров (работ, услуг) для государственных (муниципальных) нужд // Законность. – 2010. – № 1. – С.12-16.

14. Ручкина Г.Ф. Проблемы банковского кредитования малого и среднего предпринимательства в новых экономических условиях // Юридический мир. – 2009. – № 7. – С.48-52.

15. Худяков А.И. Правовые основы государственного и муниципального кредита // Финансовое право. – 2010. – № 3. – С.2-6.