Экономический анализ ЗАО «Полимерстрой»
Анализ рентабельности
Рентабельность — это относительный показатель, определяющий уровень доходности бизнеса. Показатели рентабельности характеризуют эффективность работы предприятия в целом, доходность различных направлений деятельности (производственной, коммерческой, инвестиционной и т.д.). Они более полно, чем прибыль, характеризуют окончательные результаты хозяйствования, потому что их величина показывает соотношение эффекта с наличными или потребленными ресурсами. Эти показатели используют для оценки деятельности предприятия и как инструмент в инвестиционной политике и ценообразовании.
Рентабельность продукции (коэффициент окупаемости затрат)
исчисляется путем отношения прибыли от реализации (Прп) до выплаты процентов и налогов к сумме затрат по реализованной продукции (Зрп):
R = Прп / Зрп
Rконец 2007 = Прп / Зрп = 12243,4 тыс. руб. / 76425,7 тыс. руб. = 16,02%
Rконец 2008 = Прп / Зрп = 13180,2 тыс. руб. / 81177,3 тыс. руб. = 16,20%
Rконец 2009 = Прп / Зрп = 16475,7 тыс. руб. / 85229 тыс. руб. = 19,33%
Рис. 7 Динамика рентабельности за период 2007-2009 гг.
Как видно из рис. 7, рентабельность с конца 2008 на конец 2009 увеличилась на 3,13% процентов. Уровень рентабельности продукции (коэффициент окупаемости затрат), исчисленный в целом по предприятию, зависит от трех основных факторов первого порядка: изменения структуры реализованной продукции, ее себестоимости и средних цен реализации.
Сравнительный анализ цен
| Сравнительный анализ параметров 1 кв.м наружной стены | |||||
| различных строительных систем (в ценах 4 кв. 2009г.) | |||||
| № п/п | Наименование материалов (работ) | Ед.изм. | Расход | Цена, руб | Стоимость, руб. |
| 1. Кирпичная (колодцевая) кладка 640 мм с утеплителем | |||||
| Кирпич облицовочный М100 | т.шт | 0,05 | 10169,5 | 508,48 | |
| ПСБ-С-25 толщ. 100мм | м3 | 0,1 | 2288,14 | 228,81 | |
| Кирпич забутовочный М100 толщ. 380мм | т.шт | 0,15 | 6779,66 | 1016,95 | |
| Раствор штукатурный М50 | м3 | 0,03 | 4237,28 | 127,12 | |
| Раствор готовый кладочный | м3 | 0,15 | 4491,52 | 673,73 | |
| Сетка кладочная | тн. | 0,002 | 62711,86 | 131,69 | |
| Связь СПА-600 | шт. | 16,94 | 50,82 | ||
| Итого материалы | 2737,6 | ||||
| Транспортные расходы | 136,88 | ||||
| Работа машин и механизмов | |||||
| Стоимость работ | |||||
| ВСЕГО: | 4564,48 | ||||
| Сопротивление теплопередаче стены: | 3,287 | (м2*0С)/Вт | НДС | 821,61 | |
| Масса 1м2 стены: | 560кг. | Всего с НДС | 5386,09 | ||
| № п/п | Наименование материалов (работ) | Ед.изм. | Расход | Цена, руб | Стоимость, руб. |
| 2. ИЗОДОМ (железобетон 150мм) | |||||
| ГВЛ толщ. 9 мм | м2 | 169,49 | 169,49 | ||
| Модуль 30МСР | шт. | 3,33 | 362,71 | 1207,83 | |
| Перемычка | шт. | 11,02 | 264,41 | ||
| Пескобетон М150 | м3 | 0,15 | 4661,02 | 699,15 | |
| Арматура д 12 | тн. | 0,0053 | 16101,69 | 85,34 | |
| Арматура д 8 | тн. | 0,0024 | 37288,14 | 89,49 | |
| Адгезионный состав "Экстра" | кг | 4,5 | 130,76 | 588,42 | |
| Портландцемент общестр. назначения М-500 | кг | 4,5 | 10,58 | 47,61 | |
| Стеклосетка 5 х 5 фасад | м2 | 1,2 | |||
| Фасадное фактурное покрытие "ЛАЭС""Классик" | кг | 2,4 | 180,2 | 432,48 | |
| Итого материалы | 3644,22 | ||||
| Транспортные расходы | 182,21 | ||||
| Стоимость работ | |||||
| Сопротивление теплопередаче стены: 3,745 (м2*0С)/Вт | ВСЕГО: | 4406,43 | |||
| Масса 1м2 стены: 397 кг | НДС | 793,16 | |||
| Всего с НДС | 5199,59 | ||||
| № п/п | Наименование материалов (работ) | Ед.изм. | Расход | Цена, руб | Стоимость, руб. |
| 3. Кладка из керамзитобетонных блоков с утеплением и облицовкой кирпичом | |||||
| Раствор штукатурный М50 | м3 | 0,03 | 4237,29 | 127,12 | |
| Керамзитобетонный блок | шт. | 47,46 | 1186,44 | ||
| ПСБ-С-25 толщ. 100мм | м3 | 0,1 | 2288,14 | 228,81 | |
| Кирпич облицовочный М100 | т.шт | 0,05 | 10169,49 | 508,47 | |
| Связь СПА-600 | шт. | 16,95 | 50,85 | ||
| Раствор готовый кладочный | м3 | 0,08 | 4491,53 | 359,32 | |
| Сетка кладочная | т | 0,002 | 62711,86 | 131,69 | |
| Итого материалы | 2592,71 | ||||
| Транспортные расходы | 129,64 | ||||
| Работа машин и механизмов | |||||
| Стоимость работ | |||||
| ВСЕГО: | 4112,35 | ||||
| НДС | 740,22 | ||||
| Всего с НДС | 4852,57 | ||||
| Сопротивление теплопередаче стены: | 3,12 | (м2*0С)/Вт | |||
| Масса 1м2 стены: | 740кг. | ||||
| № п/п | Наименование материалов (работ) | Ед.изм. | Расход | Цена, руб | Стоимость, руб. |
| 4. Изопанель 2500х1200х174 мм (ПСБ-С 150 мм) | |||||
| Изопанель | м2 | 2288,14 | 2288,14 | ||
| Брус 40х150 | м.п | 0,8 | 135,59 | 108,47 | |
| Саморез l=35мм | шт | 0,59 | 11,86 | ||
| ГВЛ толщ. 9мм | м2 | 169,49 | 169,49 | ||
| Монтажная пена | баллон | 0,3 | 305,08 | 91,53 | |
| Герметик | баллон | 0,1 | 186,44 | 18,64 | |
| Сайдинг виниловый | м2 | 1,05 | 244,07 | 256,27 | |
| Итого материалы | 2944,41 | ||||
| транспортные расходы | 147,22 | ||||
| Стоимость работ | |||||
| ВСЕГО: | 3164,41 | ||||
| НДС | 569,59 | ||||
| Всего с НДС | |||||
| Сопротивление теплопередаче стены: | 3,745 | (м2*0С)/Вт | |||
| Масса 1м2 стены: | 17 кг | ||||
| № п/п | Наименование материалов (работ) | Ед.изм. | Расход | Цена, руб | Стоимость, руб. |
| 5. Кладка из блоков СИБИТ с облицовкой сайдингом | |||||
| ГВЛ толщ. 9мм | м2 | 169,49 | 169,49 | ||
| блок СИБИТ | м3 | 0,3 | 6542,37 | 1962,71 | |
| Сайдинг виниловый | м2 | 1,05 | 244,07 | 256,27 | |
| Связь СПА-600 | шт. | 16,95 | 50,85 | ||
| Раствор готовый кладочный | м3 | 0,08 | 4491,53 | 359,32 | |
| Сетка кладочная | т | 0,002 | 62711,86 | 131,69 | |
| Итого материалы | 2930,34 | ||||
| Транспортные расходы | 146,52 | ||||
| Работа машин и механизмов | |||||
| Стоимость работ | |||||
| ВСЕГО: | 4466,86 | ||||
| НДС | 804,03 | ||||
| Всего с НДС | 5270,89 | ||||
Анализ рынка
На данный момент рынок пенополистирола в Омске и регионах представлен 29-ю конкурирующими организациями, 23 из которых являются производителями пенополистирола. Конкуренция между предприятиями ведётся за получение заказов, а решающим критерием при выборе заказчиками продукции является текущая цена.
Конкуренты:
4. ИП Кориков
5. ООО ПФ «Лагом»
6. ООО «Теплый Дом»
Потребители. В связи с тем, что ЗАО «Полимерстрой» специализируется на производстве пенополистирола и изделий из пенополистирола общетехнического и специального назначения, основными потребителями являются строительные организации и физические лица, а также оптовые и розничные заказчики.
Потребители:
4. ОАО «Промстрой-ЖСК»
5. ООО «Касторама-Рус»
6. ООО «Завод ТРЕСТа Железобетон»
Анализ качества
Качество продукции – важнейшая экономическая категория и тесно связана с различными другими экономическими показателями, такими как трудовые ресурсы их квалификация и профессионализм, от качества исходного сырья и материалов и т.д.
Таблица 1
Структура выпуска и возврата товара на переработку на производство по месяцам за 2007 г., по ЗАО «Полимерстрой».
| Месяц | Выпуск продукции тыс. руб. | Возврат товара от покупателей и обнаружение брака на производстве тыс. руб. | Процент брака к готовой продукции % |
| Январь | 2978,9 | 11,9 | 0,4% |
| Февраль | 3410,0 | 20,5 | 0,6% |
| Март | 3753,2 | 33,8 | 0,9% |
| Апрель | 38,3 | 0,9% | |
| Май | 5148,3 | 247,1 | 4,8% |
| Июнь | 10689,7 | 513,1 | 4,8% |
| Июль | 12264,6 | 380,2 | 3,1% |
| Август | 12538,0 | 401,2 | 3,2% |
| Сентябрь | 10284,3 | 339,4 | 3,3% |
| Октябрь | 6678,5 | 220,4 | 3,3% |
| Ноябрь | 4500,1 | 1,2% | |
| Декабрь | 3898,5 | 54,6 | 1,4% |
| Итого | 80398,2 | 2314,5 | 2,9% |
Таблица 2
Структура выпуска и возврата товара на переработку на производство по месяцам за 2008 г., по ЗАО «Полимерстрой».
| Месяц | Выпуск продукции тыс. руб. | Возврат товара от покупателей и обнаружение брака на производстве тыс. руб. | Процент брака к готовой продукции % |
| Январь | 3001,2 | 12,0 | 0,4% |
| Февраль | 3405,0 | 17,0 | 0,5% |
| Март | 3855, | 34,7 | 0,9% |
| Апрель | 34,4 | 0,8% | |
| Май | 5178,0 | 336,6 | 6,5% |
| Июнь | 10742,1 | 526,4 | 4,8% |
| Июль | 12270,0 | 392,6 | 3,2% |
| Август | 12553,5 | 414,3 | 3,3% |
| Сентябрь | 10285,5 | 318,9 | 3,1% |
| Октябрь | 6690,0 | 220,8 | 3,3% |
| Ноябрь | 4980,1 | 69,7 | 1,4% |
| Декабрь | 3912,0 | 46,9 | 1,2% |
| Итого | 81177,3 | 2424,3 | 3,0% |
Таблица 3
Структура выпуска и возврата материала на переработку на производство по месяцам за 2009 г., по ЗАО «Полимерстрой».
| Месяц | Выпуск продукции тыс. руб. | Возврат товара от покупателей и обнаружение брака на производстве тыс. руб. | Процент брака к готовой продукции % |
| Январь | 3149,8 | 12,6 | 0,4% |
| Февраль | 3575,0 | 16,1 | 0,4% |
| Март | 4047,5 | 32,4 | 0,8% |
| Апрель | 36,2 | 0,8% | |
| Май | 5436,6 | 65,3 | 1,2% |
| Июнь | 11277,9 | 338,3 | 3% |
| Июль | 12882,7 | 373,6 | 2,9% |
| Август | 13180,3 | 408,6 | 3,1% |
| Сентябрь | 10799,1 | 615,6 | 5,1% |
| Октябрь | 7024,1 | 295,0 | 4,2% |
| Ноябрь | 5228,7 | 57,5 | 1,1% |
| Декабрь | 4107,3 | 36,9 | 0,9% |
| Итого | 2288,1 | 2,7% |
Основной процент брака приходится на период май-ноябрь и за 2008 г. процент не подымался выше 6,5% (336,6 тыс. руб.), в период 2009 г. выше 5,1% (615,6 тыс. руб.), а наименьший процент брака приходится на весенне-зимний период в 2009 г. не более 1,2% (46,9 тыс. руб.), в 2009 г. не более 0,9% (36,9 тыс. руб.). Это негативная тенденция для ЗАО «Полимерстрой» так как основную массу прибыли около 84-87% приходится именно на осенне-летний период времени.
Итак, исходя из приведенных данных в таблицах 1 - 3 за период 2007 -2009 гг. можно увидеть то, что в среднем процент брака на производстве снизился на 0,3 % за счет смены поставщиков сырья, но значительного сокращения процента брака добиться не удалось. Так, например, в сентябре и октябре 2009 года имеет место несколько достаточно серьезных производственных сбоев, связанных с частичным и полным выходом из строя одной из установок смесителя компонентов основной пасты материала. Если присмотреться к данным, то можно заметить еще несколько серьезных увеличений процента брака, а именно в мае-июне 2008 года, также, отчасти связанное с неполадками в производственном оборудовании (короткое замыкание), но больше связанно с неудовлетворительным состоянием работы персонала (нарушение трудовой дисциплины и нарушение должностных инструкций) в тот период времени.
Имеющий место производственный брак с 2007-2009 гг., на сумму 7026,9 тыс. руб., серьезным образом влияет на финансовое состояние фирмы. Основными факторами брака продукции являются – нарушение трудовой и исполнительной дисциплины, устаревшее оборудование. Для кардинального повышения качества продукции, необходимо улучшить систему контроля за технологией производственного процесса и за трудовой и исполнительной дисциплиной производственного персонала предприятия. Для этого также необходимо организовать курсы по повышению квалификации как для рабочих, так и для служащих. Увеличить штрафные санкции за нарушения технологического процесса и т.д.