Экономический анализ ЗАО «Полимерстрой»

Анализ рентабельности

Рентабельность — это относительный показатель, определяющий уровень доходности бизнеса. Показатели рентабельности характеризуют эффективность работы предприятия в целом, доходность различных направлений деятельности (производственной, коммерческой, инвестиционной и т.д.). Они более полно, чем прибыль, характеризуют окончательные результаты хозяйствования, потому что их величина показывает соотношение эффекта с наличными или потребленными ресурсами. Эти показатели используют для оценки деятельности предприятия и как инструмент в инвестиционной политике и ценообразовании.

Рентабельность продукции (коэффициент окупаемости затрат)

исчисляется путем отношения прибыли от реализации (Прп) до выплаты процентов и налогов к сумме затрат по реализованной продукции (Зрп):

R = Прп / Зрп

Rконец 2007 = Прп / Зрп = 12243,4 тыс. руб. / 76425,7 тыс. руб. = 16,02%

Rконец 2008 = Прп / Зрп = 13180,2 тыс. руб. / 81177,3 тыс. руб. = 16,20%

Rконец 2009 = Прп / Зрп = 16475,7 тыс. руб. / 85229 тыс. руб. = 19,33%

Экономический анализ ЗАО «Полимерстрой» - student2.ru

Рис. 7 Динамика рентабельности за период 2007-2009 гг.

Как видно из рис. 7, рентабельность с конца 2008 на конец 2009 увеличилась на 3,13% процентов. Уровень рентабельности продукции (коэффициент окупаемости затрат), исчисленный в целом по предприятию, зависит от трех основных факторов первого порядка: изменения структуры реализованной продукции, ее себестоимости и средних цен реализации.

Сравнительный анализ цен

  Сравнительный анализ параметров 1 кв.м наружной стены    
  различных строительных систем (в ценах 4 кв. 2009г.)    
№ п/п Наименование материалов (работ) Ед.изм. Расход Цена, руб Стоимость, руб.
1. Кирпичная (колодцевая) кладка 640 мм с утеплителем
Кирпич облицовочный М100 т.шт 0,05 10169,5 508,48
ПСБ-С-25 толщ. 100мм м3 0,1 2288,14 228,81
Кирпич забутовочный М100 толщ. 380мм т.шт 0,15 6779,66 1016,95
Раствор штукатурный М50 м3 0,03 4237,28 127,12
Раствор готовый кладочный м3 0,15 4491,52 673,73
Сетка кладочная тн. 0,002 62711,86 131,69
Связь СПА-600 шт. 16,94 50,82
    Итого материалы 2737,6
Транспортные расходы       136,88
Работа машин и механизмов      
Стоимость работ      
        ВСЕГО: 4564,48
  Сопротивление теплопередаче стены: 3,287 2*0С)/Вт НДС 821,61
  Масса 1м2 стены: 560кг. Всего с НДС 5386,09
           
№ п/п Наименование материалов (работ) Ед.изм. Расход Цена, руб Стоимость, руб.
2. ИЗОДОМ (железобетон 150мм)
ГВЛ толщ. 9 мм м2 169,49 169,49
Модуль 30МСР шт. 3,33 362,71 1207,83
Перемычка шт. 11,02 264,41
Пескобетон М150 м3 0,15 4661,02 699,15
Арматура д 12 тн. 0,0053 16101,69 85,34
Арматура д 8 тн. 0,0024 37288,14 89,49
Адгезионный состав "Экстра" кг 4,5 130,76 588,42
Портландцемент общестр. назначения М-500 кг 4,5 10,58 47,61
Стеклосетка 5 х 5 фасад м2 1,2
Фасадное фактурное покрытие "ЛАЭС""Классик" кг 2,4 180,2 432,48
    Итого материалы 3644,22
Транспортные расходы       182,21
Стоимость работ      
Сопротивление теплопередаче стены: 3,745 (м2*0С)/Вт   ВСЕГО: 4406,43
Масса 1м2 стены: 397 кг   НДС 793,16
      Всего с НДС 5199,59
           
№ п/п Наименование материалов (работ) Ед.изм. Расход Цена, руб Стоимость, руб.
3. Кладка из керамзитобетонных блоков с утеплением и облицовкой кирпичом
Раствор штукатурный М50 м3 0,03 4237,29 127,12
Керамзитобетонный блок шт. 47,46 1186,44
ПСБ-С-25 толщ. 100мм м3 0,1 2288,14 228,81
Кирпич облицовочный М100 т.шт 0,05 10169,49 508,47
Связь СПА-600 шт. 16,95 50,85
Раствор готовый кладочный м3 0,08 4491,53 359,32
Сетка кладочная т 0,002 62711,86 131,69
    Итого материалы 2592,71
Транспортные расходы       129,64
Работа машин и механизмов      
Стоимость работ      
        ВСЕГО: 4112,35
        НДС 740,22
      Всего с НДС 4852,57
  Сопротивление теплопередаче стены: 3,12 2*0С)/Вт  
  Масса 1м2 стены: 740кг.      
           
№ п/п Наименование материалов (работ) Ед.изм. Расход Цена, руб Стоимость, руб.
4. Изопанель 2500х1200х174 мм (ПСБ-С 150 мм)
Изопанель м2 2288,14 2288,14
Брус 40х150 м.п 0,8 135,59 108,47
Саморез l=35мм шт 0,59 11,86
ГВЛ толщ. 9мм м2 169,49 169,49
Монтажная пена баллон 0,3 305,08 91,53
Герметик баллон 0,1 186,44 18,64
Сайдинг виниловый м2 1,05 244,07 256,27
    Итого материалы 2944,41
транспортные расходы       147,22
Стоимость работ      
        ВСЕГО: 3164,41
        НДС 569,59
      Всего с НДС
           
  Сопротивление теплопередаче стены: 3,745 2*0С)/Вт  
  Масса 1м2 стены: 17 кг      
№ п/п Наименование материалов (работ) Ед.изм. Расход Цена, руб Стоимость, руб.
5. Кладка из блоков СИБИТ с облицовкой сайдингом
ГВЛ толщ. 9мм м2 169,49 169,49
блок СИБИТ м3 0,3 6542,37 1962,71
Сайдинг виниловый м2 1,05 244,07 256,27
Связь СПА-600 шт. 16,95 50,85
Раствор готовый кладочный м3 0,08 4491,53 359,32
Сетка кладочная т 0,002 62711,86 131,69
    Итого материалы 2930,34
Транспортные расходы       146,52
Работа машин и механизмов      
Стоимость работ      
        ВСЕГО: 4466,86
        НДС 804,03
      Всего с НДС 5270,89
           

Анализ рынка





На данный момент рынок пенополистирола в Омске и регионах представлен 29-ю конкурирующими организациями, 23 из которых являются производителями пенополистирола. Конкуренция между предприятиями ведётся за получение заказов, а решающим критерием при выборе заказчиками продукции является текущая цена.

Конкуренты:

4. ИП Кориков

5. ООО ПФ «Лагом»

6. ООО «Теплый Дом»

Потребители. В связи с тем, что ЗАО «Полимерстрой» специализируется на производстве пенополистирола и изделий из пенополистирола общетехнического и специального назначения, основными потребителями являются строительные организации и физические лица, а также оптовые и розничные заказчики.

Потребители:

4. ОАО «Промстрой-ЖСК»

5. ООО «Касторама-Рус»

6. ООО «Завод ТРЕСТа Железобетон»

Анализ качества

Качество продукции – важнейшая экономическая категория и тесно связана с различными другими экономическими показателями, такими как трудовые ресурсы их квалификация и профессионализм, от качества исходного сырья и материалов и т.д.

Таблица 1

Структура выпуска и возврата товара на переработку на производство по месяцам за 2007 г., по ЗАО «Полимерстрой».

Месяц   Выпуск продукции тыс. руб. Возврат товара от покупателей и обнаружение брака на производстве тыс. руб. Процент брака к готовой продукции %
Январь 2978,9 11,9 0,4%
Февраль 3410,0 20,5 0,6%
Март 3753,2 33,8 0,9%
Апрель 38,3 0,9%
Май 5148,3 247,1 4,8%
Июнь 10689,7 513,1 4,8%
Июль 12264,6 380,2 3,1%
Август 12538,0 401,2 3,2%
Сентябрь 10284,3 339,4 3,3%
Октябрь 6678,5 220,4 3,3%
Ноябрь 4500,1 1,2%
Декабрь 3898,5 54,6 1,4%
Итого 80398,2 2314,5 2,9%

Таблица 2

Структура выпуска и возврата товара на переработку на производство по месяцам за 2008 г., по ЗАО «Полимерстрой».

Месяц Выпуск продукции тыс. руб. Возврат товара от покупателей и обнаружение брака на производстве тыс. руб. Процент брака к готовой продукции %
Январь 3001,2 12,0 0,4%
Февраль 3405,0 17,0 0,5%
Март 3855, 34,7 0,9%
Апрель 34,4 0,8%
Май 5178,0 336,6 6,5%
Июнь 10742,1 526,4 4,8%
Июль 12270,0 392,6 3,2%
Август 12553,5 414,3 3,3%
Сентябрь 10285,5 318,9 3,1%
Октябрь 6690,0 220,8 3,3%
Ноябрь 4980,1 69,7 1,4%
Декабрь 3912,0 46,9 1,2%
Итого 81177,3 2424,3 3,0%

Таблица 3

Структура выпуска и возврата материала на переработку на производство по месяцам за 2009 г., по ЗАО «Полимерстрой».

Месяц Выпуск продукции тыс. руб. Возврат товара от покупателей и обнаружение брака на производстве тыс. руб. Процент брака к готовой продукции %
Январь 3149,8 12,6 0,4%
Февраль 3575,0 16,1 0,4%
Март 4047,5 32,4 0,8%
Апрель 36,2 0,8%
Май 5436,6 65,3 1,2%
Июнь 11277,9 338,3 3%
Июль 12882,7 373,6 2,9%
Август 13180,3 408,6 3,1%
Сентябрь 10799,1 615,6 5,1%
Октябрь 7024,1 295,0 4,2%
Ноябрь 5228,7 57,5 1,1%
Декабрь 4107,3 36,9 0,9%
Итого 2288,1 2,7%

Основной процент брака приходится на период май-ноябрь и за 2008 г. процент не подымался выше 6,5% (336,6 тыс. руб.), в период 2009 г. выше 5,1% (615,6 тыс. руб.), а наименьший процент брака приходится на весенне-зимний период в 2009 г. не более 1,2% (46,9 тыс. руб.), в 2009 г. не более 0,9% (36,9 тыс. руб.). Это негативная тенденция для ЗАО «Полимерстрой» так как основную массу прибыли около 84-87% приходится именно на осенне-летний период времени.

Итак, исходя из приведенных данных в таблицах 1 - 3 за период 2007 -2009 гг. можно увидеть то, что в среднем процент брака на производстве снизился на 0,3 % за счет смены поставщиков сырья, но значительного сокращения процента брака добиться не удалось. Так, например, в сентябре и октябре 2009 года имеет место несколько достаточно серьезных производственных сбоев, связанных с частичным и полным выходом из строя одной из установок смесителя компонентов основной пасты материала. Если присмотреться к данным, то можно заметить еще несколько серьезных увеличений процента брака, а именно в мае-июне 2008 года, также, отчасти связанное с неполадками в производственном оборудовании (короткое замыкание), но больше связанно с неудовлетворительным состоянием работы персонала (нарушение трудовой дисциплины и нарушение должностных инструкций) в тот период времени.

Имеющий место производственный брак с 2007-2009 гг., на сумму 7026,9 тыс. руб., серьезным образом влияет на финансовое состояние фирмы. Основными факторами брака продукции являются – нарушение трудовой и исполнительной дисциплины, устаревшее оборудование. Для кардинального повышения качества продукции, необходимо улучшить систему контроля за технологией производственного процесса и за трудовой и исполнительной дисциплиной производственного персонала предприятия. Для этого также необходимо организовать курсы по повышению квалификации как для рабочих, так и для служащих. Увеличить штрафные санкции за нарушения технологического процесса и т.д.

Наши рекомендации