Рентабельность производственной деятельности рассчитываем на основании следующей детерминированной факторной модели

Рентабельность производственной деятельности рассчитываем на основании следующей детерминированной факторной модели - student2.ru

2.1.3) продукция А

Рентабельность производственной деятельности (окупаемость издержек) по продукции А рассчитываем способом цепной подстановки по следующим формулам. Результаты расчетов заносим в таблицу 7.4.

Рентабельность производственной деятельности рассчитываем на основании следующей детерминированной факторной модели - student2.ru

Рентабельность производственной деятельности рассчитываем на основании следующей детерминированной факторной модели - student2.ru

Рентабельность производственной деятельности рассчитываем на основании следующей детерминированной факторной модели - student2.ru

Общее изменение рентабельности продукции А

Рентабельность производственной деятельности рассчитываем на основании следующей детерминированной факторной модели - student2.ru

в том числе за счет изменения:

а) цены Ц

Рентабельность производственной деятельности рассчитываем на основании следующей детерминированной факторной модели - student2.ru

б) себестоимости С

Рентабельность производственной деятельности рассчитываем на основании следующей детерминированной факторной модели - student2.ru

Подставляя данные из таблицы 7.4 в формулы 7.9-7.14, рассчитываем влияние двух факторов на изменение рентабельности продукции А первого дочернего предприятия

Рентабельность производственной деятельности рассчитываем на основании следующей детерминированной факторной модели - student2.ru

Рентабельность производственной деятельности рассчитываем на основании следующей детерминированной факторной модели - student2.ru Рентабельность производственной деятельности рассчитываем на основании следующей детерминированной факторной модели - student2.ru

Общее изменение рентабельности продукции А

Рентабельность производственной деятельности рассчитываем на основании следующей детерминированной факторной модели - student2.ru

в том числе за счет изменения:

а) цены Ц

Рентабельность производственной деятельности рассчитываем на основании следующей детерминированной факторной модели - student2.ru

б) себестоимости С

Рентабельность производственной деятельности рассчитываем на основании следующей детерминированной факторной модели - student2.ru

Аналогичные расчеты проводятся для остальных видов продукции

2.1.4) продукция Б

2.1.5) продукция В

2.1.6) продукция Г

2.1.7) продукция Д

2.1.8) продукция Е

Так же аналогичные расчеты проводятся для остальных четырнадцати дочерних предприятий

2.2) дочернее предприятие №2

2.3) дочернее предприятие №3

·

·

2.15) дочернее предприятие №15

2.16) Выводы

В выводах необходимо указать какие факторы в наибольшей (наименьшей) степени влияют на изменение прибыли и рентабельности продукции дочерних предприятий.

Таблица 7.1. Факторный анализ прибыли от реализации отдельных видов продукции

Вид продукции Количество реализованной продукции шт. Цена реализации, руб. Себестоимость 1 шт., руб. Σ прибыли от реализации продукции млн. руб. Отклонение от плановой прибыли мил. руб.
план факт план факт план факт план факт общее В том числе за чет
объема реализации цены себестоимости
А 4437+ 0.75*N*К 3415+ 0.75*N*К 5960+ 0.75*N*К 4190+ 0.75*N*К 5931+ 0.75*N*К 2767+ 0.75*N*К            
Б 9270+ 9325+ 6467+ 5206+ 2548+ 4850+            
В 5938+ 2560+ 2548+ 3790+ 1824+ 2243+            
Г 8806+ 9331+ 5880+ 3515+ 1993+ 2511+            
Д 8468+ 1466+ 4032+ 4777+ 3365+ 3235+            
Е 8062+ 2099+ 6502+ 5553+ 5991+ 4855+            
ИТОГО     --- --- --- ---            

№ - номер варианта, К – номер дочернего предприятия

Таблица 7.2 Факторный анализ рентабельности отдельных видов продукции

Вид продукции Цена реализации, руб. Себестоимость 1 шт., руб. Рентабельность, % Отклонение от плана ,%
план факт план факт плановая условная фактическая общее За счет
цены себесто-имости
А 3412+ 0.75*N*К 2367+ 0.75*N*К 3845+ 0.75*N*К 3255+ 0.75*N*К            
Б 2845+ 3957+ 3734+ 3355+            
В 3495+ 3957+ 1062+ 2860+            
Г 3455+ 2094+ 3285+ 4582+            
Д 3465+ 2950+ 2849+ 3756+            
Е 3209+ 3861+ 2545+ 2456+            

N- номер варианта, K- номер дочернего предприятия




Таблица 7.3 Факторный анализ прибыли от реализации отдельных видов продукции первого дочернего

предприятия.

Вид Продукции Количество реализованной продукции шт. Цена реализации, руб. Себестоимость 1 шт., руб. Σ прибыли от реализациипродукции, млн. руб. Отклонение от плановой прибыли млн. руб.  
ПЛАН ФАКТ ПЛАН ФАКТ ПЛАН ФАКТ ПЛАН ФАКТ общее В том числе за счет
объема реализации цены себестоимости
А 0,129 4,86 4,731 -0,03 -6,045 10,806
Б 36,329 3,32 -33,009 0,216 -11,759 -21,466
В 4,299 3,96 -0,339 -2,446 3,18 -1,073
Г 34,228 9,387 -24,842 2,041 -22,049 -4,833
Д 5,648 2,261 -3,388 -4,671 1,092 0,191
Е 4,119 1,465 -2,655 -3,047 -1,992 2,385
ИТОГО --- --- --- --- 84,754 25,252 -59,501 -7,937 -37,573 -13,992

Таблица 7.4 Факторный анализ рентабельности отдельных видов продукции первого дочернего предприятия.

Вид продукции   Цена реализации, руб Себестоимость 1 шт., руб. Рентабельность, % Отклонение от плана ,%
план факт план факт плановая условная фактическая общее за счет
цены себестоимости
А -11,3 -38,4 -27,3 -16 -27,1 11,1
Б -23,8 17,9 41,8 29,8
В 229,1 272,6 38,4 -190,7 43,5 -234,2
Г 5,2 -36,3 -54,3 -59,5 -41,4 -18
Д 21,6 3,5 -21,5 -43,1 -18,1 -25
Е 26,1 51,7 57,2 31,1 25,6 5,5

ЛАБОРАТОРНАЯ РАБОТА №8.

“Анализ использования материальных ресурсов предприятия”.

Цель работы: научиться производить анализ использования материальных ресурсов предприятия.

Задача.

ЗАО “G”, выпускающее продукцию производственного назначения (А,Б,В,Г,Д,Е), имеет пятнадцать дочерних предприятий в разных городах Р.Ф. Для изготовления каждого изделия требуется шесть видов различного материала (Аiiiiii).

Руководством дочерних предприятий были приняты меры, направленные на обеспечение их нужным материалом в необходимом количестве.

Необходимо определить, на каком предприятии были приняты наиболее эффективные управленческие решения, направленные на обеспечение предприятий материалами.

Для этого, на основании данных отделов снабжения дочерних предприятий необходимо:

1.) провести анализ обеспеченности потребности в материальных ресурсах договорами на поставку и фактическое их выполнение по каждому изделию (КОБ(ПЛ), КОБ(Ф));

2.) построить гистограммы:

2.1) фактических коэффициентов обеспечения потребности источниками покрытия (Коб(ф)) по каждому изделию, по каждому материалу для дочерних предприятий;

2.2) плановой потребности в материальных ресурсах КОБ(ПЛ), а так же внутренних и внешних источников покрытия потребности для каждого вида изделия дочерних предприятий.

3) Выводы

Исходные данные приведены в таблице 8.1.

Наши рекомендации