К оборотам, облагаемым налогом на добавленную стоимость

К оборотам, облагаемым налогом на добавленную стоимость,

относятся:

обороты по реализации предметов залога;

Налоговая база по товарам, с которых взимаются акцизы по

процентным ставкам, определяется:

как стоимость реализованных подакцизных товаров, исчисленная

исходя из цен, определяемых с учетом положений статьи 40 НК РФ,

без учета акциза и НДС.

8. У комиссионера, не участвующего в расчетах, облагаемым налогом на добавленную стоимость оборотом является:

сумма комиссионного вознаграждения.

Счет-фактура подписывается:

руководителем, главным бухгалтером организации либо иными

лицами, уполномоченными на то приказом по организации или

доверенностью от имени организации;

Суммы НДС, относящиеся к товарам (работам, услугам),

используемым при реализации товаров (работ, услуг), местом

Реализации которых не признается территория РФ:

вычету (возмещению) не подлежат, а относятся на издержки

производства и обращения.

Налоговыми резидентами РФ являются физические лица:

находящиеся в РФ в общей сложности не менее 183 дней в течение 12 месяцев;

Доходы, полученные в натуральной форме, учитываются в составе

Совокупного годового дохода (при отсутствии государственных

регулируемых цен):

по рыночным ценам с учетом положений ст. 40 НК РФ;

13. Вычеты из совокупного дохода сумм расходов на содержание детей до 18 лет, студентов и учащихся дневной формы обучения до 24 лет осуществляется:

независимо от того, имеют ли они самостоятельные источники

доходов, а также проживают они или нет совместно с родителями.

Если по каждому виду полученных налогоплательщиком доходов

установлены различные ставки, то налоговая база НДФЛ определяется:

по каждому виду доходов отдельно;

15. Налоговый вычет расходов на содержание ребенка (детей)

предоставляется в размере:

Руб. за каждый месяц налогового периода.

Налогоплательщиками налога на добычу полезных ископаемых

признаются:

организации и индивидуальные предприниматели, признаваемые

пользователями недр в соответствии с законодательством РФ.

Налоговая декларация представляется налогоплательщиком в

налоговые органы:

по месту нахождения (месту жительства) налогоплательщика;

18. Налог на имущество организаций является:

региональным;

местным.

19. Налоговая база по налогу на имущество организаций определяется как частное от деления:

суммы, полученной в результате сложения величин остаточной

стоимости имущества на 1 –е число каждого месяца налогового

(отчетного) периода и 1 –е число следующего за налоговым

(отчетным) периодом месяца, на количество месяцев в налоговом

(отчетном) периоде, увеличенное на единицу.

В отношении имущества, находящегося на балансе российской

организации, налог и авансовые платежи по налогу подлежат уплате в бюджет по:

местонахождению указанной организации;

Законодательный орган субъекта РФ при установлении налога на

имущество:

вправе не устанавливать отчетные периоды;

22. Налоговые ставки налога на имущество организаций:

устанавливаются законами субъектов РФ и не могут превышать

2,2%;

Датой начисления страховых взносов по доходам физических лиц,

Выплачиваемых организациями и индивидуальными

предпринимателями, признается:

последний календарный день месяца выплаты;

24. Уплата ежемесячных авансовых платежей по взносам на обязательное страхование:

осуществляют не позднее 15-го числа следующего месяца.

25. От уплаты обязательных страховых взносов освобождаются:

организации, уставный капитал которых полностью состоит из

вкладов общественных организаций инвалидов.

26. Обязательные страховые платежи зачисляются в:

Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ;

Не включаются в состав доходов, облагаемых взносами на

обязательное страхование:

суммы единовременной материальной помощи, оказываемой

налогоплательщиком физическим лицам в связи со стихийным

бедствием;

К доходам при исчислении налога на прибыль организаций

относится:

доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных

прав и внереализационные доходы.

Налогоплательщик, использующий в качестве объекта

Органы, осуществляющие государственную регистрацию

Транспортных средств, обязаны сообщать в налоговые органы по

Недоимка – это

Сумма налога или сбора, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах

36. К федеральным налогам относятся:

Налог на добычу полезных ископаемых

37. При нарушении сроков возврата суммы НДС после завершения камеральной налоговой проверки, по итогам которой было вынесено решение (полном или частичном) суммы налога:

Начисляются проценты в обязательном порядке, исходя из ставки рефинансирования Центрального банка РФ

38. При реализации на территории РФ товаров (работ, услуг) за иностранную валюту налог на добавленную стоимость взимается:

В рублевом эквиваленте по курсу ЦБ РФ, действующему на день уплаты

39. Вычетам подлежат суммы НДС, исчисленные налогоплательщиком с сумм оплаты, частичной оплаты, полученных в счет предстоящих товаров (работ, услуг) при следующих условиях:

В момент отгрузки товаров (работ, услуг)

40. По товарам, ввозимым на таможенную территорию РФ и по которым установлены процентные ставки, налоговая база по акцизам определяется как:

Таможенная стоимость, увеличенная на сумму таможенной пошлины

41. Датой реализации подакцизных товаров в целях налогообложения является:

День отгрузки (передачи) подакцизных товаров

42. Доходы физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ, подлежат налогообложению, если:

Они получены из источников на территории РФ в иностранной валюте и натуральной форме

Они получены из источников на территории РФ в денежной и натуральной форме

43. В совокупный годовой доход физического лица не включаются:

Вознаграждения донорам за сданную кровь

44. Налог на доходы физических лиц-резидентов с вознаграждений, получаемых за пределами РФ:

Удерживается у источника выплаты

45. Не подлежат налогообложению доходы физических лиц в виде процентов, полученных по вкладам в банках, находящихся на территории РФ, если:

Установленная ставка не превышает 9% годовых по вкладам в иностранной валюте

46. Налоговый вычет расходов на содержание ребенка у налогоплательщиков осуществляется на каждого ребенка:

До 18 лет, а также на каждого учащегося дневной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет

47. Количество добытого полезного ископаемого определяется:

Налогоплательщиком самостоятельно

48. Налогоплательщики налога на добычу полезных ископаемых подлежат постановке на учет по месту:

По месту нахождения участка недр, предоставленного налогоплательщику в пользование

49. Налог на имущество организаций устанавливается:

Налоговым кодексом РФ и законами субъектов РФ

50. Объектом налогообложения по налогу на имущество для российских организаций признается:

Движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета

51. Освобождаются от налогообложения религиозные организации:

В отношении имущества, используемого ими для осуществления религиозной деятельности

52. Земельные участки и иные объекты природопользования:

не признаются объектами налогообложения

53. При определении налоговой базы имущество, признаваемое объектом налогообложения, учитывается:

По его остаточной стоимости, сформированной в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета, утвержденным в учетной политике организации

54. Расчетный период по страховым взносам определяется как:

Календарный год

55. Стоимость страхового года представляет собой:

Произведение величины МРОТ и тарифа страховых взносов, увеличенное в 12 раз

56. Пониженные тарифы страховых взносов предусмотрены для:

Лиц, имеющих статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны

57. База для расчета страховых взносов для лиц, производящих выплаты физическим лицам зависит от:

Численности работников

58. Уплата страховых взносов лицами, не производящими выплат в пользу физических лиц за расчетный период осуществляется:

В срок до 31 декабря текущего года

59. К налоговой базе, определяемой по доходам, полученным иностранными организациями в виде дивидендов от российских организаций, применяется ставка:

15%

60. Налоговым периодом по налогу на прибыль признается:

Календарный год

61. Убыток, полученный налогоплательщиком при реализации основных средств в целях налогообложения прибыли:

Включается в прочие расходы

62. Внереализационными доходами по налогу на прибыль признаются:

Доходы в виде дохода прошлых лет, выявленного в отчетном (налоговом) периоде

63. При определении налогооблагаемой прибыли не учитываются доходы:

В виде положительной разницы, полученной при переоценке ценных бумаг по рыночной стоимости

64. Под обоснованными расходами понимаются:

Экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме

65. При налогообложении прибыли не учитываются следующие расходы:

В виде вклада в простое товарищество

66. Понесенные налогоплательщиком расходы, стоимость которых выражена в условных единицах:

Учитываются в совокупности с расходами, стоимость которых выражена в рублях в соответствующем пересчете

67. Объект налогообложения налогоплательщиком в течение всего срока применения упрощенной системы налогообложения:

Может меняться ежегодно при уведомлении налогового органа в установленном законодательством порядке

68. Если объектом налогообложения по упрощенной системе налогообложения являются доходы, налоговая ставка устанавливается в размере:

6%

69. Налогоплательщики – индивидуальные предприниматели по итогам налогового периода по УСН представляют налоговые декларации:

Не позднее 30-го апреля года, следующего за налоговым периодом

70. Объектом транспортного налогообложения признаются:

Воздушные транспортные средства

71. Порядок ведения расчетных и кассовых операций в наличной и безналичных формах, установленный в соответствии с законодательством РФ, налогоплательщики единого налога на вмененный доход:

Обязаны соблюдать

72. При установлении сборов обязательные (существенные) для налогов элементы налогообложения:(вариант3)

Не могут отсутствовать

73. Рыночной ценой товара (работ, услуг) признается цена:

Сложившаяся при взаимодействии спроса и предложения на рынке идентичных товаров в сопоставимых экономических условиях

74. Выездная налоговая проверка производится на основе:

Решения руководителя (его заместителя) налогового органа

75. Не признается реализацией товаров, работ, услуг:

Изъятие имущества путем конфискации

76. Обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком с момента:

Предъявления в банк поручения на уплату налога при наличии достаточного денежного остатка на счете налогоплательщика

77. Налоговая база по НДС при реализации услуг по производству товаров из давальческого сырья и материалов определяется как:

Стоимость их обработки, переработки или иной трансформации с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в нее налога на добавленную стоимость

78. Не облагаются акцизами:

Парфюмерно-косметическая продукция, прошедшая государственную регистрацию в уполномоченном федеральном органе исполнительной власти

79. В счет вклада в совместную деятельность (по договору просто товарищества) одной стороной внесены основные средства, находившиеся в эксплуатации, по которым НДС был возмещен из бюджета. Вклад в совместную стоимость:

Не облагается налогом на добавленную стоимость

80. Если реализация работ(услуг) носит вспомогательный характер по отношению к реализации основных работ (услуг), то для НДС местом такой вспомогательной реализации признается:

Место реализации основных работ (услуг)

81. Применение налоговой ставки 0 % по НДС осуществляется при реализации следующих товаров (работ, услуг):

Товаров, помещаемых под таможенный режим экспорта при условии предоставления в налоговые органы соответствующих документов

82. Датой фактического получения дохода физическим лицом в виде заработной платы в календарном году является:

Последний день месяца, за который налогоплательщику был начислен доход за выполненные трудовые обязанности

83. В состав совокупного дохода физических лиц по НДФЛ включаются:

Суммы материальной помощи бывшим работникам, находящимся на пенсии свыше 4000 руб.

84. Выплаты по договорам добровольного пенсионного страхования, заключенным физическими лицами в свою пользу не облагаются НДФЛ в следующих случаях:

В полной сумме при наступлении пенсионных оснований в соответствии с законодательством РФ

85. Выплаты суточных в составе командировочных расходов работника облагается НДФЛ, если:

Выплаты превышают 700 рублей в сутки

86. Доходы, полученные в текущем календарном году за пределами РФ физическими лицами-резидентами РФ:

Не включаются в доходы, подлежащие налогообложению НДФЛ в РФ, если РФ заключила действующий в течение соответствующего налогового периода (или его части) договор (соглашение) об устранении двойного налогообложения

87. Количество добытого полезного ископаемого определяется для НДПИ:

Прямым или косвенным методом в соответствии с учетной политикой

88. Косвенные расходы по налогу на добычу полезных ископаемых, произведенные налогоплательщиком в течение отчетного (налогового) периода:

Распределяются между затратами на добычу полезных ископаемых и затратами на иную деятельность налогоплательщика пропорционально доле прямых расходов, относящихся к добыче полезных ископаемых, в общей сумме прямых расходов

89. Плательщиками налога на имущество организаций признаются:

Организации, имеющие в собственности недвижимое имущество, признаваемое объектом налога на имущество

90. Объектом налогообложения для иностранных организаций, осуществляющих деятельность в РФ через постоянные представительства, признается:

Движимое и недвижимое имущество

91. Органы, осуществляющие учет и техническую инвентаризацию объектов недвижимого имущества иностранных организаций, обязаны сообщать в налоговый орган по местонахождению указанных объектов сведения об их инвентаризационной стоимости:

В течение 10 дней со дня оценки (переоценки) указанных объектов

92. В случае если объект недвижимого имущества, подлежащих налогообложению, имеет фактическое местонахождение на территориях разных субъектов РФ, налоговая база по налогу на имущество организаций определяется:

Отдельно и принимается при исчислении налога в соответствующем субъекте РФ в части, пропорциональной доле балансовой стоимости объекта недвижимого имущества на территории соответствующего субъекта РФ

93. Имущество, переданное в доверительное управление, в целях налога на имущество организаций:

Подлежит налогообложению у учредителя доверительного управления

94. Плательщики страховых взносов, не производящие выплаты физическим лицам, рассчитывают:

Взносы, уплачиваемые Пенсионный фонд и Фонды обязательного медицинского страхования

95. Страховыми взносами не облагаются:

Доходы физического лица в виде дивидендов

96. Обособленные подразделения организации, имеющие отдельный баланс и расчетный счет, производящие выплаты в пользу физических лиц:

Исполняют обязанности организации по уплате страховых взносов по месту своего нахождения

97. Не подлежат обложению страховыми взносами следующие суммы:

Оплата расходов по повышению профессионального уровня работника

98. Размер страховых взносов, уплачиваемых фермерскими хозяйствами, не осуществляющими выплат в пользу физических лиц, рассчитывается как:

Стоимость страхового года главы фермерского хозяйства

99. К налоговой базе, определяемой по доходам, полученным в виде дивидендов от российских организаций российскими организациями, применяется ставка:

9%

100. При налогообложении прибыли первоначальная стоимость основного средства определяется как сумма расходов:

На его приобретение, сооружение, изготовление, доставку и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования, за исключением сумм НДС и акцизов

101. Сроком полезного использования амортизируемого имущества в целях налогообложения прибыли признается период:

В течение которого объект служит для выполнения целей деятельности налогоплательщика

102. Размер созданного резерва на предстоящие расходы по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию для налога на прибыль:

Не может превышать предельного размера, определяемого как доля фактически осуществленных налогоплательщиком расходов по гарантийному ремонту и обслуживанию в объеме выручки от реализации товаров за предыдущие три года, умноженная на сумму выручки от реализации указанных товаров за отчетный период

103. В целях налогообложения прибыли под долговыми обязательствами, выданными на сопоставимых условиях, понимаются долговые обязательства, выданные:

В той же валюте на те же сроки в сопоставимых объемах, под аналогичные обеспечения

104. Датой осуществления командировочных расходов при методе начисления по налогу на прибыль признается:

Дата утверждения авансового отчета

105. Только квартальные авансовые платежи налога на прибыль по итогам отчетного периода уплачивают:

Организации, у которых за предыдущие три квартала доходы от реализации не превышали в среднем 1 млн. руб. за каждый квартал

106. Сумма остатков НЗП на конец текущего месяца включается в следующем месяце в состав:

Прямых расходов следующего месяца

107. Для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, действующий порядок ведения кассовых операций:

Сохраняется

108. Не вправе применять упрощенную систему налогообложения:

Организации, у которых стоимость амортизируемого имущества, находящегося в их собственности, превышает 100 млн. руб.

109. Налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения, перейти на общий режим налогообложения:

Вправе с начала календарного года, уведомив об этом налоговый орган не позднее 15 января года, в котором он предполагает перейти на общий режим налогообложения

К оборотам, облагаемым налогом на добавленную стоимость,

относятся:

обороты по реализации предметов залога;