Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия

ЦЕЛИ И ЗАДАЧИ ИЗУЧЕНИЯ ДИСЦИПЛИНЫ

Основные цели дисциплины – подготовка специалистов, обладающих фундаментальными знаниями в области анализа и диагностики финансово-хозяйственной деятельности, практическими навыками расчетов показателей, характеризующих результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Задачи дисциплины – научить студентов:

– применять приемы финансового анализа;

– проводить анализ финансового состояния предприятия;

– применять методы финансового планирования;

– определять правила, которыми следует руководствоваться при составлении финансового плана;

– устанавливать различия между прогнозом, программой, концепцией, планом и бюджетом.

Знания, полученные при изучении дисциплины, позволяют сформировать наиболее оптимальный комплекс знаний будущего специалиста в основных направлениях его профессиональной деятельности по экономике и управлению в туризме.

ТРЕБОВАНИЯ К УРОВНЮ ОСВОЕНИЯ СОДЕРЖАНИЯ ДИСЦИПЛИНЫ

В результате изучения дисциплины «Анализ и диагностика финансово - хозяйственной деятельности предприятия» студент должен:

· знать:

– законы и закономерности по которым развиваются финансы, к которым относятся: закон получения прибыли (закон выгоды), закон стоимости, закон денежного обращения, закон накопления капитала, закон экономии времени; предмет, задачи, содержание анализа и сущность диагностики финансово-хозяйственной деятельности предприятия;

– величины, характеризующие: финансовое состояние, ликвидность, рентабельность хозяйствующего субъекта, кредитоспособность, эффективность использования капитала в целом и по его составным элементам, уровень самофинансирования и валютной самоокупаемости предприятия;

– понятия: оперативность, конкретность, системность и объективность финансового анализа; функции финансового плана; методы финансового планирования, к которым относятся методы нормативный, расчетно-аналитический, балансовый, оптимизации плановых решений, экономико-математического моделирования, сетевой, программно-целевой; методы прогнозирования финансовых показателей: компаундинг, дисконтирование, индексный метод; финансовые нормы и нормативы.

– методики: расчета темпа прироста реальных активов, определения динамики и структуры источников финансовых ресурсов, собственных оборотных средств, дебиторской и кредиторской задолженности; определения коэффициентов автономии, финансовой устойчивости, платежеспособности, привлечения средств, оборачиваемости средств, загрузки средств в обороте, обновления основных фондов, выбытия основных фондов, износа основных фондов, годности основных фондов, нормы прибыли на вложенный капитал и ликвидности, фондоемкости, фондоотдачи, уровня рентабельности капитала.

· уметь:

– производить математическое моделирование финансово-хозяйственных процессов, происходящих на предприятиях туристской индустрии;

– производить оптимизацию показателей, характеризующих финансово-хозяйственную деятельность предприятия;

– использовать специальные методы расчетов, корреляционный и регрессионный приемы, графики, диаграммы;

– проводить расчеты основных показателей, характеризующих финансово-хозяйственную деятельность предприятия, производить их статистическую обработку и анализировать полученные результаты;

– составлять алгоритмы расчета показателей, характеризующих финансово-хозяйственную деятельность предприятия;

· получить навыки:

– в решении задач определения характеристик показателей, характеризующих финансово-хозяйственную деятельность предприятия;

– в постановке задач исследования и совершенствования показателей, характеризующих финансово-хозяйственную деятельность предприятия.

ВИДЫ УЧЕБНОЙ РАБОТЫ. УЧЕБНО-ТЕМАТИЧЕСКАЯ КАРТА ДИСЦИПЛИНЫ

№ п/п	Наименование темы	Объем аудиторных занятий (в часах)	Объем сам. раб. студентов (в час.)
лекции	лаб. раб.	пр. зан.	сем. зан.	итого
1.	Введение. Финансовый анализ и его виды.		-	-	-
2.	Методика проведения анализа и диагностики деятельности предприятия		-	-	-
3.	Приемы финансового анализа		-	-	-
4.	Анализ финансовой устойчивости		-		-
5.	Оценка эффективности деятельности предприятия.		-		-
6.	Анализ кредитоспособности		-		-
7.	Анализ использования капитала		-		-
8.	Анализ уровня самофинансирования		-		-
9.	Анализ валютного самофинансирования и самоокупаемости		-		-
10.	Место финансового планирования в рыночной экономике		-	-	-
11.	Сущность и содержание финансового планирования		-		-
12.	Методология финансового планирования		-		-
13.	Финансовые прогнозы, программы, концепции, планы и бюджеты		-	-	-
14.	Виды финансового плана		-	-	-
15.	Баланс доходов и расходов		-		-
16.	План денежных потоков		-		-
17.	Кредитный план		-		-
18.	Кассовый план		-		-
19.	Платежный календарь		-		-
	Всего:		-		-
	Формы итогового контроля:	Курс. работа (проект)	Контр. работа	Зачет	Экзамен
	Семестры:	-	-	-
	Для заочной формы обучения
	Всего:		-		-
	Формы итогового контроля:	Курс. работа (проект)	Контр. работа	Зачет	Экзамен
	Семестры:	-		-

СОДЕРЖАНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ

ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ЗАНЯТИЯ

Раздел 1: Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия

Введение

Предмет и основные задачи изучения дисциплины. Связь дисциплины с фундаментальными общетеоретическими и специальными дисциплинами. Структура, содержание разделов дисциплины и методологические основы его изучения. Использование знаний о теоретических процессах при исследовании, анализе и диагностике финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Задачи дисциплины и ее роль в совершенствовании результатов финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Предмет, задачи, содержание анализа и сущность диагностики деятельности предприятия.

Тема 1. Финансовый анализ и его виды

Виды анализа: их классификация и характеристика. Задачи финансового анализа. Оперативность финансового анализа. Конкретность финансового анализа. Предварительный анализ. Последующий финансовый анализ. Оперативный (текущий) анализ. Периодический финансовый анализ. Внутренний анализ. Аудит. Внешний анализ. Комплексный анализ. Тематический анализ.

Тема 2. Методика проведения анализа и диагностики деятельности предприятия

Основные принципы анализа, приемы анализа. Принцип единства анализа и синтеза. Принцип взаимосвязи изучения экономических явлений. Принцип изучения экономических явлений с учетом их развития и динамики

Тема 3. Приемы финансового анализа

Приемы анализа. Основные приемы финансового анализа (сравнение показателей, сводка и группировка, исчисление средних показателей и относительных величин, прием балансовой увязки, элиминирование (прием цепной подстановки, прием разниц, сальдовый прием, прием долевого участия, интегральный прием), графический прием, корреляционный и регрессионный анализ). Информационная база анализа и диагностики. Организация аналитической работы и оценки потенциала предприятия.

Тема 4. Анализ финансовой устойчивости

Анализ финансового состояния. Состав и размещение активов хозяйствующего субъекта. Динамика и структура источников финансовых ресурсов. Наличие собственных оборотных средств. Кредиторская задолженность. Наличие и структура оборотных средств. Дебиторская задолженность. Платежеспособность.

Практическое занятие:

Анализ состава и размещения активов предприятия. Анализ динамики и структуры источников финансовых ресурсов. Анализ наличия собственных оборотных средств. Анализ кредиторской задолженности.

Тема 5.Оценка эффективности деятельности предприятия

Анализ экономических результатов деятельности. Абсолютный показатель доходности – сумма прибыли доходов. Анализ затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг) Относительный показатель – уровень рентабельности. Динамика изменения объема чистой прибыли, уровень рентабельности и факторы, их определяющие. Расчет точки безубыточности. Расчет степени влияния выручки на уровень себестоимости. Анализ производственных результатов.

Практическое занятие:

Расчет точки безубыточности. Расчет степени влияния выручки на уровень себестоимости.

Тема 6. Анализ кредитоспособности.

Анализ результатов социального развития, анализ использования трудовых ресурсов. Норма прибыли на вложенный капитал. Анализ ликвидности баланса предприятия. Коэффициент абсолютной ликвидности. Коэффициентом финансовой устойчивости. Коэффициент привлечения средств.

Практическое занятие:

Расчет коэффициентов абсолютной ликвидности, финансовой устойчивости и привлечения средств.

Тема 7. Анализ использования капитала

Анализ результатов технического развития. Оборачиваемость оборотных средств. Коэффициент оборачиваемости средств. Коэффициент загрузки средств в обороте. Фондоотдача основных фондов. Фондоемкость продукции. Фондовооруженность труда. Уровень рентабельности капитала. Анализ состояния и использования основных средств. Коэффициент обновления основных фондов. Коэффициент выбытия основных фондов. Анализ использования материальных ресурсов и состояния их запаса. Коэффициент износа основных фондов. Коэффициент годности основных фондов.

Практическое занятие:

Расчет коэффициентов оборачиваемости средств, загрузки средств в обороте, обновления, выбытия, износа и годности основных фондов. Расчет фондоотдачи основных фондов, фондоемкости продукции, фондовооруженности труда, уровня рентабельности капитала

Тема 8. Анализ уровня самофинансирования

Коэффициент финансовой устойчивости. Коэффициент самофинансирования. Коэффициент устойчивости процесса самофинансирования. Рентабельность процесса самофинансирования.

Практическое занятие:

Расчет коэффициентов финансовой устойчивости, самофинансирования, устойчивости процесса самофинансирования и рентабельности процесса самофинансирования.

Тема 9. Анализ валютного самофинансирования и самоокупаемости

Валютная самоокупаемость. Принцип валютной самоокупаемости. Эффективность валютного самофинансирования. Коэффициент валютного самофинансирования. Оценка уровня валютной самоокупаемости с помощью коэффициента валютной самоокупаемости

Практическое занятие:

Расчет коэффициента валютной самоокупаемости. Расчет коэффициента валютного самофинансирования.

Раздел 2: Диагностика финансово - хозяйственной деятельности предприятия

Тема 10. Место финансового планирования в рыночной экономике

Элементы рыночной экономики. Экономические процессы. Место финансового планирования в рыночной экономике. Финансовое планирование - функция управления финансами. Организация финансовых отношений.

Тема 11. Сущность и содержание финансового планирования

Планирование финансов. Цели планирования финансов. Определение воз­можных объемов поступления денежных средств и их расходо­вание в плановый период. Оп­ределение стратегии планирования.

Практическое занятие:

Определение центров дохода (прибыли) и центров расхода предприятия.

Тема 12. Методология финансового планирования

Нормативный, расчетно-аналитический, балансовый, сетевой и программно-целевой методы планирования, метод оптимизации плановых решений; экономико-математическое моделирование.

Практическое занятие:

Расчет прогнозных значений финансовых показателей.

Тема 13. Финансовые прогнозы, программы, концепции, планы и бюджеты

Финансовый план как оперативный рабочий документ, который можно рассматривать как инструмент управления финансами. Финансовый план как результат сделанного прогноза, принятой концепции или разработанной программы. Прогнозирование как разработка на длительную перспективу изменений финансового состояния объекта в целом и его различных частей. Программа - директивный, адресный, плановый документ. Концепция представляет собой документ, определяющий единый замысел какого-либо явления.

Тема 14. Виды финансового плана

Финансовый план – структура, особенности составления. Цель составления финансового плана. Основные показатели, включающиеся в финансовый план.

Тема 15. Баланс доходов и расходов

Состав доходов. Устойчивые источники собственных средств. Заемные средства. Устойчивые источники собственных доходов: прибыль, амортизационные отчисления, отчисления в ремонтный фонд, кредиторская задолженность, постоянно находящаяся в распоряжении хозяйствующего субъекта. Диагностика потенциала предприятия: кадрового, технического, производственного и финансового.

Практическое занятие 1:

Расчет плановой суммы амортизационных отчислений. Расчет суммы отчислений в ремонтный фонд.

Практическое занятие 2:

Расчет плановой суммы прибыли. Расчет необходимого прироста оборотных средств.

Практическое занятие 3:

Расчет необходимого прироста кредиторской задолженности, постоянно находящейся в распоряжении хозяйствующего субъекта.

Тема 16. План денежных потоков

Денежный поток. Оборот денег, протекающий непрерывно во времени. Поступление денег (приток денег) и их расходование (отток денег). Движение денежных средств. Производственно-торговая, инвестиционная, финансовая деятельность. Показатель «каш флоу» (cash flow).

Практическое занятие:

Составление плана денежных потоков.

Тема 17. Кредитный план

Кредитный план. План поступлений кредитов и их погашения в намеченные кредитным договором сроки. Пользование кредитом. Сумма возврата кредита складывается из основного долга и процентов по нему.

Практическое занятие:

Составление кредитного плана.

Тема 18. Кассовый план

Оборот наличных денежных средств, отражающий поступления и выплаты наличных денег через кассу предприятия. Своевременная обеспеченность наличными денежными средствами. Состояние финансовых отношений между предприятием и его трудовым коллективом.

Практическое занятие:

Составление кассового плана.

Тема 19. Платежный календарь

Источники поступлений денежных средств (выручка от реализации, кредиты и займы, прочие поступления) с расходами на осуществление финансово-коммерческой деятельности. Доходы, поступления средств, отношения с бюджетом по налогам, кредитные отношения. Контроль платежеспособности и кредитоспособности.

Практическое занятие:

Составление платежного календаря.

ОРГАНИЗАЦИЯ САМОСТОЯТЕЛЬНОЙ РАБОТЫ СТУДЕНТА

Самостоятельная работа студентов по дисциплине включает:

- самостоятельное изучение теоретических разделов дисциплины по заданию лектора;

- повторение и углубленное изучение лекционного материала;

- решение практических задач и подготовку к практическим занятиям;

- подготовку к экзамену.

ТЕМАТИКА КОНТРОЛЬНЫХ РАБОТ

(для студентов заочного обучения)

Тема 1. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия

Расчетная часть.

1. Анализ доходности (рентабельности).

2. Анализ финансовой устойчивости.

3. Анализ кредитоспособности.

4. Анализ использования капитала.

5. Анализ уровня самофинансирования.

6. Анализ валютного самофинансирования и самоокупаемости.

Тема 2. Диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия

Расчетная часть.

1. Баланс доходов и расходов.

2. План денежных потоков.

3. Кредитный план.

4. Кассовый план.

5. Платежный календарь.

ФОРМЫ И ВИДЫ КОНТРОЛЯ ЗНАНИЙ

1. Текущий контроль:

- опрос на практических занятиях;

- защита контрольной работы;

- рубежный контроль.

2. Промежуточная аттестация – зачетно – экзаменационная сессия:

- экзамен проводится в устной или письменной форме при условии выполнения всех форм текущего контроля и в соответствии с учебным планом;

3. Контроль остаточных знаний студентов (тесты).

ПЕРЕЧЕНЬ ВОПРОСОВ ДЛЯ ПОДГОТОВКИ К ЭКЗАМЕНУ

1. Предмет, задачи, содержание анализа и сущность диагностики деятельности предприятия.

2. Виды анализа: их классификация и характеристика.

3. Методика проведения анализа и диагностики деятельности предприятия

4. Основные принципы анализа, приемы анализа.

5. Уровень самофинансирования и валютной самоокупаемости.

6. Зависимость между фондоотдачей основных фондов и фондовооруженностью труда.

7. Информационная база анализа и диагностики.

8. Организация аналитической работы и оценки потенциала предприятия.

9. Цели, программы, нормативы и нормы развития, правила, процедуры финансового планирования.

10. Анализ финансового состояния.

11. Различия между прогнозом, программой, концепцией, планом и бюджетом.

12. Место и роль финансового планирования в рыночной экономике.

13. Оценка эффективности деятельности предприятия

14. Анализ экономических результатов деятельности

15. Анализ затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг).

16. Анализ производственных результатов.

17. Анализ результатов социального развития.

18. Анализ использования трудовых ресурсов.

19. Анализ результатов технического развития.

20. Анализ состояния и использования основных средств

21. Анализ использования материальных ресурсов и состояния их запаса.

22. Функции финансового механизма.

23. Цель и задачи финансового планирования.

24. Элементы финансового планирования.

25. Основные экономические законы, по которым развиваются финансы.

26. Основные приемы исследования.

27. Содержание финансового прогноза.

28. Содержание финансовой программы.

29. Содержание финансового плана.

30. Гистограмма и ее назначение.

31. Диагностика потенциала предприятия: кадрового, технического, производственного и финансового.

32. Сущность и содержание методов прогнозирования фи­нансовых показателей: компаундинг, дисконтирование, индексный метод;

33. Финансовые нормы и нормативы.

34. Сущность и содержание нормативного метода.

35. Сущность и содержание расчетно-аналитического метода.

36. Сущность и содержание балансового метода.

37. Сущность и содержание метода оптимизации плановых решений.

38. Сущность и содержание экономико-математического моделирования.

39. Содержание сетевого метода планирования.

40. Сущность и содержание программно-целевого метода планирования.

41. Баланс доходов и расходов предприятия.

42. План денежных потоков и другие виды финансового плана.

43. Метод цепных подстановок и его использование в экономическом анализе.

44. Метод экономического анализа и основные элементы общей методики анализа

45. Сущность элиминирования как элемента общей методики экономического анализа. Цепные подстановки, абсолютные и процентные разницы – важнейшие приемы элиминирования.

46. Анализ наличия, структуры, движения и состояния основных фондов предприятия.

47. Взаимосвязанное изучение хозяйственных процессов как элемент общей методики экономического анализа.

48. Предмет и задачи экономического анализа хозяйственной деятельности предприятия.

49. Показатели производительности труда, методика их расчета и взаимосвязь.

50. Методика анализа объема производства продукции. Оценка влияния структурных сдвигов на объем продукции (услуг).

51. Система экономических показателей – элемент общей методики анализа хозяйственной деятельности.

52. Анализ себестоимости продукции по статьям калькуляции: анализ материальных затрат, анализ затрат на оплату труда, анализ комплексных статей затрат.

53. Анализ производства и реализации продукции.

54. Метод относительных разниц и его использование в экономическом анализе.

55. Бухгалтерская отчетность предприятия как источник информации для экономического анализа.

56. Анализ использования трудовых ресурсов.

57. Анализ использования материальных ресурсов.

58. Анализ постоянных затрат.

59. Анализ переменных затрат.

60. Анализ затрат на один рубль реализации продукции.

61. Анализ себестоимости продукции.

62. Эффективность использования нематериальных активов: методика анализа.

63. Взаимосвязь показателей объема производства, затрат и прибыли.

УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ

СПИСОК РЕКОМЕНДУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

Нормативная литература:

1. Налоговый Кодекс РФ. – М. : Экзамен, 2006.

Основная:

1. Бердникова, Т. Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия : учеб. пособие / Т. Б. Бердникова. – М. : ИНФРА-М, 2007.

2. Ковалев, В. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия : учебник / В. В. Ковалев, О. Н. Волкова. - М. : ТК Велби : Проспект, 2004.

3. Савицкая, Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия : учебник /
Г. В. Савицкая. - 3-е изд., перераб. и доп. – Москва. : ИНФРА-М, 2005.

4. Хотинская, Г. И. Анализ хозяйственной деятельности предприятия (на примере предприятий сферы услуг) : учеб. пособие / Г. И. Хотинская ; под ред. Г. И. Хотинской,
Т. В. Харитоновой. – 2-е изд., перераб. и доп. - М. : Дело и Сервис, 2007.

Дополнительная:

1. Баканов, М. И. Теория экономического анализа : учебник / М. И. Баканов, А. Д. Шеремет. – М. : Финансы и статистика, 2005.

2. Титов, В. И. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия : учебник / В. И. Титов. - М. : Дашков и К, 2005.

3. Чернов, В. А. Экономический анализ : торговля, общественное питание, туристический бизнес : учеб. пособие / В. А. Чернов ; под ред. М. И. Баканова. – М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2003.

4. Ялунер, Е. В. Экономика и управление на предприятии сервиса : метод. указ. по выполнению дипломного проекта / Е. В. Ялунер, И. Ю. Левитина, А. А. Гончаров. - СПб. : СПбГАСЭ, 2004.

Периодические издания:

1. Вопросы экономики : журнал.

2. Российская бизнес-газета : газета.

3. Экономика и управление : журнал.

4. Экономический анализ : теория и практика : журнал.

МАТЕРИАЛЬНО-ТЕХНИЧЕСКОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ

По данной дисциплине используются технические и электронные средства обучения, учебно-наглядные материалы, видео и аудиоматериалы.

Составители: к.э.н., доц. З.А. Савельева, ст. преподаватель О.О. Васильева кафедры «Экономика туризма».

Рецензент: к.э.н., проф. кафедры «Экономика туризма» Е.И. Богданов.