Анализ показателей по труду торгового предприятия.
Рациональное использование рабочих кадров является непременным условием, обеспечивающим бесперебойность производственного процесса и успешное выполнение производственных планов и хозяйственных процессов. Анализ труда и трудовых ресурсов следует начинать с изучения их структуры и укомплектованности предприятия необходимыми кадрами работников соответствующей специальности и квалификации. Проведем подробный анализ обеспеченности предприятия торговли трудовыми ресурсами.
Задание 1. Выполнить анализ динамики показателей по труду (табл. 1). Недостающие показатели таблицы рассчитать самостоятельно.
Задание 2. Провести анализ состава и структуры численности работников торгового предприятия (табл. 2). Построить диаграммы, характеризующие изменения численности работающих в динамике и в разрезе основных категорий.
Задание 3. Выполнить анализ численности работников торгово-оперативного персонала по их квалификационному уровню (табл. 3).
Задание 4. Выполнить анализ работников торгового предприятия по уровню образования (табл. 4).
Задание 5. Провести анализ производительности труда работников торгового предприятия и Пт работников торгово-оперативного персонала (в том числе продавцов) в действующих и сопоставимых ценах (табл. 5). На основе данных таблицы 7 рассчитать влияние на производительность труда следующих факторов: изменения уровня производительности труда продавцов, изменения доли продавцов в численности оперативных работников и доли оперативных работников в общей численности работников предприятия. Сделать выводы о влиянии факторов на производительность труда.
Таблица 1-Анализ динамики показателей по труду торгового предприятия
Таблица 2-Анализ состава и структуры численности работников торгового предприятия в отчетном году
| Категории работающих | Прошлый год | Отчетный год | Отклонение (+;-) | Темп изменения, % | |||
| численность, чел. | уд. вес., % | численность, чел. | уд. вес., % | численность, чел. | уд. вес., % | ||
| А | |||||||
| Административно-управленческиий персонал и специалисты, всего | 16,67 | 16,13 | 0,00 | -0,54 | 0,00 | ||
| в том числе: Директор | 1,67 | 1,61 | 0,00 | -0,05 | 0,00 | ||
| Зам. директора | 1,67 | 1,61 | 0,00 | -0,05 | 0,00 | ||
| Гл. бухгалтер | 1,67 | 1,61 | 0,00 | -0,05 | 0,00 | ||
| Бухгалтер | 3,33 | 3,23 | 0,00 | -0,11 | 0,00 | ||
| Администратор | 3,33 | 3,23 | 0,00 | -0,11 | 0,00 | ||
| Товаровед | 5,00 | 4,84 | 0,00 | -0,16 | 0,00 | ||
| Торгово-оперативный персонал в том числе: | 55,00 | 56,45 | 2,00 | 1,45 | 6,06 | ||
| Старший кассир | 5,00 | 4,84 | 0,00 | -0,16 | 0,00 | ||
| Кассир | 13,33 | 12,90 | 0,00 | -0,43 | 0,00 | ||
| Старший продавец | 6,67 | 6,45 | 0,00 | -0,22 | 0,00 | ||
| Продавец | 30,00 | 32,26 | 2,00 | 2,26 | 11,11 | ||
| Вспомогательный персонал | 28,33 | 27,42 | 0,00 | -0,91 | 0,00 | ||
| в том числе грузчик: | 8,33 | 8,06 | 0,00 | -0,27 | 0,00 | ||
| Уборщик | 3,33 | 3,23 | 0,00 | -0,11 | 0,00 | ||
| Кладовщик | 6,67 | 6,45 | 0,00 | -0,22 | 0,00 | ||
| Водитель | 3,33 | 3,23 | 0,00 | -0,11 | 0,00 | ||
| Рабочий | 3,33 | 3,23 | 0,00 | -0,11 | 0,00 | ||
| Фасовщица | 3,33 | 3,23 | 0,00 | -0,11 | 0,00 | ||
| Итого | 100,00 | 100,00 | 2,00 | 0,00 | 3,33 |
Как показывают, данные таблицы 2, фактическая численность работников в отчетном году увеличилась на 2 человека. Увеличение произошло только в торгово-оперативном персонале.
В связи с этим: численность торгово-оперативного персонала увеличилась на 2 человека, а удельный вес торгово–оперативного персонала в общей численности работников понизился на 1,45%.
В административно-управленческом персонале изменений в численности нет, а удельный вес понизился на 0,54%
Такая же ситуация наблюдается по вспомогательному персоналу, численность не изменилась, а удельный вес понизился на 0,91%.
Проанализируем квалификационный уровень торгово-оперативного персонала (табл.3).
Таблица 3-Анализ работников торгово-оперативного персонала предприятия по квалификационному уровню
| Состав торгово-оперативных работников по квалификационному уровню | Прошлый год | Отчетный год | Отклонение (+;-) | |||
| численность, чел. | уд. вес., % | численность, чел. | уд. вес., % | численность, чел. | уд. вес., % | |
| А | ||||||
| Численность работников торгово-оперативного персонала, всего в том числе: | 56,45 | 2,00 | 1,45 | |||
| Старший кассир | 9,09 | 8,57 | 0,00 | -0,52 | ||
| Кассиры Из них: | 24,24 | 22,86 | 0,00 | -1,39 | ||
| Кассир I категории | 15,15 | 14,29 | 0,00 | -0,87 | ||
| Кассир II категории | 9,09 | 8,57 | 0,00 | -0,52 | ||
| Старшие продавцы из них: продавец I категории | 12,12 | 11,43 | 0,00 | -0,69 | ||
| Продавцы | 54,55 | 57,14 | 2,00 | 2,60 | ||
| из них: продавец II категории | 45,45 | 42,86 | 0,00 | -2,60 | ||
| продавец III категории | 9,09 | 14,29 | 2,00 | 5,19 |
По данным табл.3 можно сделать следующие выводы: численность ТОП возросла на 2 человека, а удельный вес на 1,45%:
- по кассирам I категории увеличения не произошло, а удельный вес понизился на 0,87%;
- по кассирам II категории увеличения так же не произошло, а удельный вес понизился на 0,52%;
- по продавцам I категории увеличения не произошло, а удельный вес понизился на 0,69%;
- по продавцам II категории увеличения не произошло, а удельный вес понизился на 2,60%;
- по продавцам III категории произошло увеличение численности на два человека, удельный вес возрос на 5,19%;
Таблица 4-Анализ работников торгового предприятия по уровню образования
| Состав работников по уровню образования | Прошлый год | Отчетный год | Отклонение (+;-) | |||
| численность, чел. | уд. вес., % | численность, чел. | уд. вес., % | численность, чел. | уд. вес., % | |
| А | ||||||
| Численность работников, всего в том числе: | 100,00 | 100,00 | 0,00 | |||
| с высшим образованием из них: | 23,33 | 22,58 | -0,75 | |||
| Директор | 1,67 | 1,61 | -0,05 | |||
| Зам.директора | 1,67 | 1,61 | -0,05 | |||
| Гл. бухгалтер | 1,67 | 1,61 | -0,05 | |||
| Бухгалтер | 3,33 | 3,23 | -0,11 | |||
| Администратор | 3,33 | 3,23 | -0,11 | |||
| Товаровед | 5,00 | 4,84 | -0,16 | |||
| Старший продавец | 6,67 | 6,45 | -0,22 | |||
| Со среднеспециаль-ным образованием из них: | 48,33 | 50,00 | 1,67 | |||
| Старший кассир | 5,00 | 4,84 | -0,16 | |||
| Кассир | 13,33 | 12,90 | -0,43 | |||
| Продавцы | 30,00 | 32,26 | 2,26 | |||
| Со средним образованием из них: | 28,33 | 27,42 | -0,91 | |||
| Грузчики | 8,33 | 8,06 | -0,27 | |||
| Уборщики | 3,33 | 3,23 | -0,11 | |||
| Кладовщик | 6,67 | 6,45 | -0,22 | |||
| Водитель | 3,33 | 3,23 | -0,11 | |||
| Рабочий | 3,33 | 3,23 | -0,11 | |||
| Фасовщица | 3,33 | 3,23 | -0,11 |
Проанализировав полученные данные можно заметить, что количество работников на предприятии со средне-специальным образованием в отчетном году увеличилось на 2 человека. В отчетном году осталось неизменным количество работников с высшим образованием. Однако их удельный вес снизился на 0,75%.
Произошло увеличение работников со средне-специальным образованием. Это связано с тем, что были приняты на работу 2 продавца, имеющий средне-специальное образование. Их удельный вес в отчетном году составил 31,00%, что больше данного показателя в прошлом году на 1,67%.
Количество работников, имеющих среднее образование не изменилось, однако удельный вес понизился на 0,91%
В целом, проанализировав работников по уровню образования, можно сказать, что на предприятии ООО «Альфа» весь административно-управленческий персонал имеют высшее образование, основная часть персонала имеет средне-специальное образование. Все это позволяет достаточно эффективно вести хозяйственную деятельность и является положительной чертой данного предприятия.
Таблица 5-Анализ производительности труда работников торгового предприятия в отчетном году
| Состав работников | Прошлый год | Фактически за отчетный год | Отклонение (+;-) от прошлого года | Темп изменения, % | ||||
| численность, чел | производительность труда, тыс. руб./чел. | численность, чел | производительность труда, тыс. руб./чел. | в действ. ценах | в сопостав. ценах | |||
| в действ. ценах | в сопостав. ценах | |||||||
| А | ||||||||
| Всего торговых работников | 606,06 | 820,52 | 732,61 | 35,39 | 20,88 | |||
| Из них ТОП | 1101,92 | 1453,49 | 1297,76 | 31,91 | 17,77 | |||
| Удельный вес ТОП в общей численности работников, % | - | 56,45 | - | - | 1,45 | - | - | |
| В т.ч. численность продавцов | 1652,88 | 2119,68 | 1892,57 | 28,24 | 14,50 | |||
| Удельный вес продавцов в численности работников ТОП, % | 66,67 | - | 68,57 | - | - | 1,90 | - | - |
| Оборот розничной торговли, к которому исчислена производительность труда, тыс. руб. | 36363,30 | - | 50872,30 | - | 45421,70 | 14509,00 | - | - |
Задание 6. Провести анализ фонда заработной платы (табл. 6).
Таблица 6-Анализ фонда заработной платы.
| Показатели | Обозначения | Единицы измерения | Прошлый год | Отчетный год | Отклонение | Темп роста |
| А | Б | В | ||||
| Объем товарооборота | ТО | Тыс.руб. | 36363,30 | 50872,30 | 14509,00 | 39,90 |
| Фонд заработной платы | ФЗП | Тыс.руб. | 2163,62 | 2797,98 | - | 29,32 |
| Численность работников | Ч | Чел. | 3,33 | |||
| Выработка | В | Тыс.руб. | 606,06 | 820,52 | 214,47 | 35,39 |
| Средняя заработная плата на 1 работника | ЗП ср. | Тыс.руб. | 36,06 | 45,13 | 9,07 | 25,15 |
| Абсолютное отклонение по ФЗП | ФЗП абсол. | Тыс.руб. | - | - | 634,36 | - |
| Относительное отклонение по ФЗП | ФЗП относ. | Тыс. руб. | - | - | -228,92 | - |
Задание 7. По итогам проведенного анализа дать оценку эффективности использования трудовых ресурсов торгового предприятия и его стимулирования, назвать отрицательные и положительные моменты в работе предприятия, выявить резервы роста производительности труда.
Таблица 8-Сводная таблица влияния факторов на изменение фонда заработной платы торгового предприятия в отчетном году
| Факторы | Расчет влияния факторов на изменение фонда заработной платы | |||
| методика расчета | расчет | величина влияния, тыс. руб. | доля влияния факторов, % | |
| А | ||||
| Изменение численности работников | (Чотч – Чпр)* ЗПср.пр | (62-60)*36,05 | 72,1 | 11,3 |
| Изменение средней заработной платы | (ЗПср.отч- ЗПср.пр) *Чотч | (45,15-36,05) *62 | 564,2 | 88,7 |
| Итого | ФЗПотч-ФЗПпр | 2799,3-2162,38 | 636,92 | |
| Изменение товарооборота | ФЗП1=(ТОпр*ЗПср.пр) /Впр ФЗП2=(ТОотч*ЗПср.пр) /Впр ФЗП2-ФЗП1 | (36363,3*36,05) /606,06 (50872,3*36,05) /606,06 3026,01-2162,9 | 2162,9 3026,01 863,11 | 135,6 |
| Изменение выработки (производительности труда одного работника) | ФЗП3=(ТОотч*ЗПср.пр) /Вотч ФЗП3-ФЗП2 | (50872,3*36,05) /820,52 2235,1-3026,01 | 2235,1 -790,91 | -124,3 |
| Изменение средней заработной платы | ФЗП4=(ТОотч*ЗПср.отч) /Вотч ФЗП4 – ФЗП3 | (50872,3*45,15) /820,52 2799,3-2235,1 | 2799,3 564,2 | 88,7 |
| Итого | ФЗП4 – ФЗП1 | 2799,3-2162,9 | 636,4 |
Анализируя показатели по труду супермаркета «Альфа», было выявлено, что в отчетном году увеличилась доля торгово-операционного персонала на 6,1%, а количество работников увеличилось на 2 человека и составило 35 человек (3,3%) и составило 62 человека от общего количества работников. На работу были приняты 2 продавца III категории, имеющие средние специальное образование.
ФЗП в отчетном году увеличилось на 634,36 тыс.руб., или на 29,32%, это связано с увеличением Пт на одного работника в отчетном году на 335,496 тыс.руб., или в действующих ценах на 39,9%, в сопоставимых ценах на 24,9%, а так же за счет увеличение ТО на 9058,4 тыс. руб., (39,9% в действующих ценах, 24,91% в сопоставимых), так же из таблиц видно, что в отчетном году увеличилась средняя заработная плата одного работника на 9,07 тыс. руб., (25,15%) и составила 45,13 тыс. руб.
На повышение ФЗП большое влияние оказало повышение ТО предприятия, оно составило 863,11 тыс.руб., (135,6%), затем идет изменение средней заработной платы – уровень влияния равен 564,2 тыс. руб., (88,7%), резервом увеличения ФЗП можно считать производительность труда 1 работника, так как уровень его влияния – отрицательный показатель, равный -790,91 тыс. руб.
Вследствие этого, темпы роста производительности труда превышают темпы роста средней заработной платы - такое положение свидетельствует об эффективном использовании трудовых ресурсов.