Как отчитывается ИП на вмененке?
Для составления и сдачи отчетности по ЕНВД также рекомендуем пользоваться сервисом «Мое дело». Это быстро и просто.
ИП на ЕНВД, должен предоставлять в госорганы отчетность, соответствующую выбранному налоговому режиму:
§ до 20 числа первого месяца квартала нужно представить в налоговуюдекларацию по ЕНВД за прошедший квартал;
§ ИП с работниками нужно представлять отчетность в ПФ и ФСС (расчетная ведомость по суммам ПФ, индивидуальный отчет в ПФ, расчет по взносам в ФСС);
§ отчетность по НДФЛ;
§ ИП с работниками до 20 января каждого года нужно представить данные о среднесписочной численности.
Организации на ЕНВД представляют еще бухгалтерскую отчетность.
Важно! С начала 2016 года поменялась форма 2-НДФЛ и введена совершенно новая форма отчетности 6-НДФЛ. Эти нововведения касаются тех ИП и юрлиц, которые являются работодателями.
Новая форма 2-НДФЛ действует с декабря 2015 года, она утверждена Приказом ФНС № ММВ-7-11/485@ от 30.10.15 г. Сдать эти «индивидуальные» справки по своим работникам за 2015 год необходимо до 1 апреля 2016 года.
Про 6-НДФЛ мы уже писали ранее, форма утверждена Приказом ФНС № ММВ-7-11/450@ от 14.10.15 г. Отчет является ежеквартальным, сдать его надо будет по итогам квартала, полугодия и 9 месяцев в течение месяца, идущего за отчетным периодом.
Важно! Справки 2-НДФЛ и 6-НДФЛ по работникам, которые заняты в деятельности, налог по которой платится в виде ЕНВД, предприниматели должны сдавать по месту ведения деятельности. Это уточнение появилось в законодательстве именно с началом 2016 года.
По общему правилу указанная выше отчетность по НДФЛ сдается налоговыми агентами в электронном виде. То есть, если вы как работодатель выплатили в течение года доходы более чем 25 работникам, справки 2-НДФЛ и 6-НДФЛ вы можете сдать только электронно. Данные на дискетах и флешках у вас никто не примет. Аналогичное правило действует и для сдачи справок о невозможности удержать НДФЛ. Норма вступает в действие с отчетности за 2015 год. То есть, если в 2015 году вы выплачивали доходы 25 лицам, то сдавать справки в электронном виде надо уже сейчас.
Если доходы вы выплачивали меньшему количеству человек, то сдать отчеты можно в бумажном виде.
Что касается декларации, то тут есть один нюанс: планируется ее немного изменить. В принципе требования к заполнению декларации остались прежними: декларация должна быть заполнена без помарок и ошибок, способных изменить сумму налога к уплате. Подавать ее можно как в бумажном, так и в электронном виде в инспекцию по месту постановки на учет как плательщика ЕНВД.
Важно! В 2016 году декларация по ЕНВД изменится, проект ее новой формы уже давно готов. Изменения связаны в принятием новых нормативных актов, регламентирующих использование данного спецрежима. В новой декларации появится отдельное поле для указания налоговой ставки – это связано с тем, что регионы могут ее снизить до 7,5%. За 4 квартал 2015 года пока отчитываемся по действующей форме декларации.
О новой форме декларации по ЕНВД и о том, как ее заполнять мы расскажем отдельно, после появления Приказа ФНС о ее утверждении.
Дана формула для расчета ЕНВД, коэффициенты К1, К2, базовая доходность Приведена формула расчета величины ЕНВД. Дается понятие "базовая доходность". Ставка ЕНВД. Lawyer 16 окт. 2014 20:42 Коэффициент дефлятор К1 и К2 на 2017-2018. Расчет ЕНВД, базовая доходность, таблица К2 ЕНВД 2017 Утверждено для «вмененки-енвд» значение коэффициента К1 на 2015 год. Теперь он равен 1,798 (вместо 1,672 в 2014 г.). Примечание: Смотрите Таблицу значений К1 для ЕНВД по годам Сумма ЕНВД за каждый месяц квартала равна базовой доходности (БД), которая берется из таблицы ст. 346.29 НК РФ, умноженной на величину физического показателя (ФП) и на налоговую ставку (НС) (она составляет 15% согласно ст. 346.31 НК РФ). При этом базовая доходность корректируется на коэффициенты К1 и К2 (п. 4 ст. 346.29 НК РФ). Формула Расчет ЕНВД за 2017 Согласно порядка, предусмотренного пунктом 10 статьи 346.29 Налогового кодекса РФ, расчет суммы ЕНВД за 1 месяц производиться по формуле: ЕНВД = (БД х К1 х К2 х ФП) / КД х КД1 х НС - страховые взносы Итак, нам известны: КД - количество календарных дней в месяце; КД1 - фактическое количество дней осуществления предпринимательской деятельности в месяце в качестве налогоплательщика единого налога; БД - базовая доходность согласно п.3 статьи 346.29 НК РФ; ФП - физический показатель - площадь из техпаспорта, или количество работников; К1 - см. таблицу, НС - налоговая ставка согласно статьи 346.31 НК РФ; Страховые взносы - это отчисления за себя (ИП) или за работников в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования, медицинский фонд. При этом сумма единого налога не может быть уменьшена на сумму взносов более чем на 50 процентов. Если у ИП нет работников, они уменьшают сумму единого налога на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере. Т.е. на всю уплаченную сумму. Примечание: Порядок Уменьшение налогов УСН, ЕНВД, ПАТЕНТА для предпринимателя ИП По окончании календарного года заполняется декларация и расчет налогов и уменьшение УСН и ЕНВД на страховые взносы. Это обычно вызывает очень много вопросов. А вот К2 вы берете для своего региона. Как искать - см. ниже "Дополнительные ссылки по теме". Значения корректирующего коэффициента К2 округляются до третьего знака после запятой. Значения физических показателей указываются в целых единицах. Все значения стоимостных показателей декларации указываются в полных рублях. Значения стоимостных показателей менее 50 копеек (0,5 единицы) отбрасываются, а 50 копеек (0,5 единицы) и более округляются до полного рубля (целой единицы). Пример расчета ЕНВД
Пример:
Бухгалтер рассчитал ЕНВД за I квартал 2010 года ООО «Гамма» зарегистрировано в Кировском районе Московской области. На территории поселка Лянгасово компания занимается розничной торговлей. Базовая доходность БД=1800 руб/м2. Площадь магазина ФП=100 кв. м. Других видов деятельности у ООО «Гамма» нет. Розничная торговля в муниципальном образовании переведена на «вмененку» (решение Совета депутатов Лянгасовского муниципального района Московской области от 23 декабря 2008 г. № 577/59). Для розничной торговли в торговом зале, которая осуществляется на территории поселка Лянгасово, местные власти предусмотрели коэффициент К2 ЕНВД, равный 0,5. Бухгалтер по итогам I квартала 2010 года рассчитает ЕНВД таким образом: 1800 руб. х 100 м2 х 1,295 × 0,5 × 15% х 3 мес. = 52 447,5 руб Примечание: Материалы по ЕНВД см. по этой ссылке Коэффициент дефлятор К1 устанавливает Правительство РФ. Коэффициент К2
ЕНВД 2017 устанавливают местные власти Примечание: Для определения К2 для ЕНВД смотрите эту ссылку ССЫЛКИ по теме Что такое ЕНВД ? К1 ЕНВД - Коэффициент дефлятор К1 для ЕНВД на 2016, 2017 таблица расчет Публикуются корректирующие коэффициенты дефляторы при расчете ЕНВД на 2017 г. в виде таблицы. К2 ЕНВД - коэффициент базовой доходности ЕНВД Значения коэффициента базовой доходности К2 для ЕНВД определяются представительными органами муниципальных районов, городских округов, законодательными (представительными) органами государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга Местные власти установили новые коэффициенты К2 на 2017 и не опубликовали Соответствующее решение было опубликовано в феврале 2017 года, т.е с опозданием. Можно ли применять данный нормативный акт при расчете ЕНВД? Нет деятельности на ЕНВД - сдавать отчетность ? Приостановление деятельности, Ремонт торгового зала, ИП заболел: сдавать "нулевые" декларации по ЕНВД ? Влияет ли факт приостановления деятельности на налоговые обязанности плательщиков ЕНВД?
Должен ИП на ЕНВД, УСН, ПАТЕНТЕ платить налог на имущество, если имущество используется для получения прибыли от предпринимательской деятельности? НЕТ, не должен.
Так как индивидуальный предприниматель (ИП) находится на упрощенной системе налогообложения (далее - УСН), то согласно ст.346.11 (УСНО) и ст. 346.26 (ЕНВД) Налогового кодекса РФ он освобождается от уплаты налога на имущество физических лиц, в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности, за исключением объектов налогообложения налогом на имущество физических лиц, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 настоящего Кодекса с учетом особенностей, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 настоящего Кодекса. Предприниматели на патенте с объектов, которые используют в рамках спецрежима, налог на имущество не платят за некоторым исключением (подп. 2 п. 10 ст. 346.43 НК РФ), когда есть имущество, налог с которого рассчитывают исходя из кадастровой стоимости: имущество, которое включено в перечень, утвержденный региональными властями, и опубликовано на их официальном сайте; имущество, которое еще не включено в региональный перечень, но образовано путем раздела объекта из утвержденного перечня. Примечание: НАЛОГ на ИМУЩЕСТВО от кадастровой стоимости компании на УНС и ЕНВД. С 2015 года в отношении торговых, административно-деловых центров и некоторых других видов недвижимости, по которым налог взимается исходя из кадастровой стоимости объектов, компаниям на УСН, ЕНВД, патенте придется платить налог на имущество. По объектам, используемым в личных целях, предприниматель на патентной системе налогообложения признается плательщиком налога на имущество физических лиц (подп. 2 п. 10 ст. 346.43, ст. 400 НК РФ). Подтвердить использование имущества в деятельности на патентной системе налогообложения предприниматель может в том же порядке, что и плательщики ЕНВД, поскольку применение льготы по налогу на имущество физических лиц идентично для обоих спецрежимов. Заявление в инспекцию также подайте в произвольной форме (смотрите ниже). ПИСЬМО МИНФИНА РОССИИ от 14.01.2008 № 03-11-05/5 ЕНВД: уплата налога на имущество физических лиц в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности ... Анонс: Индивидуальный предприниматель является плательщиком ЕНВД. Освобожден ли он от уплаты налога на имущество физических лиц в отношении всего имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности (торговые, складские, офисные и подсобные помещения), или в отношении той части имущества, которая используется для расчета ЕНВД? Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу уплаты индивидуальным предпринимателем налога на имущество физических лиц в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом на вмененный доход, и на основании информации, изложенной в письме, сообщает следующее. Согласно п.4 ст.346.26 Налогового кодекса Российской Федерации уплата индивидуальными предпринимателями единого налога на вмененный доход предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом на вмененный доход), налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом, за исключением объектов налогообложения налогом на имущество физических лиц, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 настоящего Кодекса с учетом особенностей, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 настоящего Кодекса). Таким образом, индивидуальный предприниматель, применяющий систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, освобожден от уплаты налога на имущество физических лиц в отношении всего имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом на вмененный доход, а не только в отношении имущества, используемого при расчете суммы данного налога, подлежащей к уплате в соответствующий бюджет. ПИСЬМО МИНФИНА РОССИИ от 27.10.2008 № 03-11-05/256 ЕНВД: уплата налога на имущество физических лиц Анонс: Я как физическое лицо являюсь собственником домовладения, которое по техническим характеристикам разделено на жилое помещение (полностью второй этаж) и нежилое помещение (полностью первый этаж). Часть первого этажа я как индивидуальный предприниматель использую под магазин (являюсь плательщиком ЕНВД), а другую часть как физическое лицо сдаю в аренду (являюсь плательщиком НДФЛ). Прошу вас дать разъяснение, имею ли я право на льготу по налогу на имущество физически лиц в отношении данного объекта? Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел ваше письмо по вопросу уплаты налога на имущество физических лиц индивидуальным предпринимателем, применяющим систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, и сообщает следующее. В соответствии с пунктом 4 статьи 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) индивидуальные предприниматели, применяющие систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, освобождаются от обязанности по уплате, в частности, налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом на вмененный доход). Согласно пункту 1 статьи 2 Гражданского кодекса РФ предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке. Учитывая изложенное, индивидуальный предприниматель, применяющий систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, освобождается от уплаты налога на имущество физических лиц в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности, доходы от которой облагаются единым налогом на вмененный доход, и является плательщиком налога на имущество физических лиц в отношении имущества, используемого в личных целях. При этом пунктом 7 статьи 346.26 Кодекса установлено, что налогоплательщики, осуществляющие наряду с предпринимательской деятельностью, подлежащей налогообложению единым налогом, иные виды предпринимательской деятельности, обязаны вести раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в отношении предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению единым налогом, и деятельности, в отношении которой налогоплательщики уплачивают налоги в соответствии с иным режимом налогообложения. В случае невозможности обеспечения раздельного учета имущества стоимость имущества, являющегося объектом обложения налогом на строения, помещения и сооружения, может быть определена пропорционально доле суммы дохода от реализации продукции (работ, услуг), полученной в процессе иной деятельности, в общей сумме дохода от реализации продукции (работ, услуг) или пропорционально доли площади, используемой для деятельности, не подлежащей налогообложению единым налогом в общей площади рассматриваемого объекта. Обращаем внимание, что согласно пункту 1 статьи 5 Закона Российской Федерации от 09.12.91 N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц" исчисление налога на строения, помещения и сооружения производится налоговыми органами. ВЫВОДЫ: Индивидуальный предприниматель: применяет систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД и УСН); использует для осуществления предпринимательской деятельности нежилую недвижимость (здания, помещения); есть жилая недвижимость, не используемая в предпринимательской деятельности. ИП НЕ платит: 1) Налог на имущество с нежилой недвижимости. ИП платит ТОЛЬКО: 1) ЕНВД или УСН. 2) Налог на имущество с жилой недвижимости (квартиры), как физическое лицо, которое ему выставят налоговые органы.
Как ИП подтвердить право на освобождение от налога на имущество. Примечание: Письмо ФНС России от 04.08.2010 № ШС-17-3/847 При применении документа следует учитывать, что Закон РФ от 09.12.1991 N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц" утратил силу с 1 января 2015 года в связи с принятием Федерального закона от 04.10.2014 N 284-ФЗ. О налоге на имущество физических лиц см. Главу 32 части второй Налогового кодекса Российской Федерации. Согласно п. 3 ст. 346.11 НК РФ предприниматели, применяющие УСН, освобождены от уплаты налога на имущество физических лиц в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности, за исключением объектов налогообложения налогом на имущество физических лиц, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 настоящего Кодекса с учетом особенностей, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 НК РФ. В отношении иных объектов они уплачивают налог на общих основаниях. ФНС России рассмотрела вопрос о том, как вышеназванным предпринимателям подтвердить право на освобождение от данного налога. По мнению ведомства, для этого: 1) Предприниматель должен подать в налоговый орган заявление в произвольной форме об освобождении от уплаты налога в отношении указываемых в заявлении объектов недвижимости. 2) Ему необходимо представить документы, подтверждающие факт использования данных объектов для осуществления предпринимательской деятельности. Например, при сдаче в аренду нежилых помещений можно предъявить договоры аренды, платежные и иные документы, подтверждающие использование имущества в предпринимательской деятельности в период применения УСН. Аналогичные выводы содержат Письма ФНС России от 19.08.2009 № 3-5-04/1290@, УФНС России по г. Москве от 25.11.2008 № 18-12/1/109650@, от 25.11.2008 № 18-12/1/109648@, от 15.01.2008 № 18-12/4/002026@. В разъяснениях Минфина России (Письмо от 01.02.2010 № 03-05-04-01/06) и УФНС России по г. Москве (Письмо от 12.03.2010 № 20-12/2/025850@) также указано, что Законом № 2003-1 не определены сроки представления документов, подтверждающих право на освобождение предпринимателя от налога на имущество. По мнению ведомств, такие документы должны представляться в сроки, позволяющие налоговому органу исчислить налог и направить налогоплательщику уведомление об уплате до 1 августа. Однако в рассматриваемом Письме ФНС России такого вывода нет. Заявление предпринимателя в налоговую инспекцию об освобождении от уплаты налога на имущество в связи с применением упрощенки Пишется и сдается в ИФНС РФ для того, чтобы получить освобождение от уплаты налога на имущество, которое принадлежит предпринимателю как физическому лицу на праве собственности. Без заявления льгота автоматически применяться не будет. Заявление составьте в произвольной форме, его целесообразно подать в налоговую инспекцию до 1 марта (письмо Минфина России от 1 февраля 2010 г. № 03-05-04-01/06). Предприниматели на упрощенке освобождены от уплаты налога на имущество физических лиц, если данное имущество используется в предпринимательской деятельности на этом спецрежиме (п. 3 ст. 346.11 НК РФ) Укажите объекты недвижимости, которые освобождаются от налога на имущество в связи с использованием их в рамках деятельности на упрощенке. Приложите копии документов, подтверждающих фактическое использование имущества в предпринимательской деятельности (письмо Минфина России от 1 февраля 2010 г. № 03-05-04-01/06) Руководителю ИФНС России № 25 по г. Москве Н.Т. Петрову от ИП Иванова А.В. ИНН 770112345678 Адрес: 125008, г. Москва, ул. Михалковская, д. 20 ЗАЯВЛЕНИЕ об освобождении от уплаты налога на имущество в связи с применением упрощенной системы налогообложения г. Москва .........................................24.02.2014 В соответствии с нормами пункта 3 статьи 346.11 Налогового кодекса РФ сообщаю об освобождении от уплаты налога на имущество за 2013 год по торговому помещению, принадлежащему мне на праве собственности и расположенному по адресу: г. Москва, ул. Михалковская, д. 20. Упрощенную систему налогообложения применяю в отношении оптовой торговли галантерейными изделиями (код ОКВЭД 51.41.2). Указанное выше помещение использую для ведения этого вида деятельности. К заявлению прилагаются копии: – свидетельства о праве собственности на торговое помещение; – заявления о переходе на упрощенную систему налогообложения; – выписки из ЕГРИП с указанием кодов видов деятельности; – договоров с поставщиками товаров, работ, услуг; – договоров с покупателями; – платежных документов. Предприниматель ................................ А.В. Иванов Как предпринимателю (ИП) подтвердить право не платить налог на имущество ИП имеет объекты недвижимости в разных регионах России. Эту недвижимость ИП собирается сдавать в аренду, то есть будет использовать в бизнесе. Поэтому налог на имущество с таких объектов он может не платить (п. 3 ст. 346.11 Налогового кодекса РФ). Но право на льготу необходимо подтвердить. Согласно письма Минфина РФ от 4 мая 2011 г. № 03-05-06-01/46 в каждую ИФНС по местонахождению недвижимости ИП предоставляет бумаги, подтверждающие, что он действительно использует помещения в бизнесе. Внимание! Первый платеж по налогу за 2010 год делают не позднее 15 сентября, а ревизоры обязаны выслать уведомление минимум за 30 дней. Поэтому бумаги по льготе лучше представить в июне - июле 2011 г.