Коэффициенты финансовой устойчивости за 2011-2012 гг.
| № п/п | Показатели | Источник информации или формула расчета | Норма | 2011 год | 2012 год | Изме-нения |
| Капиталы и резервы, тыс. руб. | стр. 490 баланса | - | 4 209 | 4 550 | ||
| Всего пассивов, тыс. руб. | стр. 700 баланса | - | 15 621 | |||
| Долгосрочные обязательства, тыс. руб. | стр. 590 баланса | - | ||||
| Краткосрочные обязательства, тыс. руб. | стр. 690 баланса | - | 11 071 | |||
| Внеоборотные активы, тыс. руб. | стр. 190 баланса | - | 7 988 | -311 | ||
| Оборотные активы, тыс. руб. | стр. 290 баланса | - | 7 633 | 1 145 | ||
| Нематериальные активы, тыс. руб. | стр. 110 баланса | - | 1 875 | -73 | ||
| Основные средства, тыс. руб. | стр. 120 баланса | - | 6 113 | -238 | ||
| Запасы, тыс. руб. | стр. 210 баланса | - | 3 528 | -103 | ||
| Коэффициент автономии | стр. 1 : стр. 2 | > 0,5 | 0,28 | 0,29 | 0,01 | |
| Коэффициент соотношения заемных и собственных средств | (стр. 3 + стр. 4) : стр. 1 | < 1,0 | 2,51 | 2,43 | -0,08 | |
| Коэффициент маневренности | (стр. 1 – стр. 5) : стр. 2 | > 0,5 | -0,28 | -0,22 | 0,06 | |
| Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами | (стр. 1 – стр. 5) : стр. 6 | > 0,3 | -0,63 | -0,45 | 0,18 | |
| Коэффициент реальных активов в имуществе предприятия | (стр. 7 + стр. 8 + стр. 9) : стр. 2 | > 0,5 | 0,81 | 0,74 | -0,07 |
Таким образом, коэффициент автономии в 2012 году растет, однако он не достиг нормы, то есть собственных средств у предприятии недостаточно. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств превышает норму и в 2012 году снижается. Коэффициент маневренности значительно ниже нормы, при этом он отрицательный, что так же говорит о зависимости предприятия от заемных средств. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами отрицателен и не соответствует норме. Коэффициент реальных активов в имуществе предприятия превышает норму и снижается в 2012 году до 0,74 с 0,81.
Рис. 2. Коэффициенты финансовой устойчивости за 2011-2012 гг.
То есть предприятия не является финансово устойчивым, однако положение нельзя назвать кризисным.
Заключение о платежеспособности предприятия строится так же на сравнении полученных результатов расчета коэффициентов ликвидности с нормативными значениями (таблица 3, рисунок 3).
Таблица 3
Показатели платежеспособности и ликвидности за 2011-2012 гг.
| № п/п | Показатели | Источник информации или формула расчета | Норма | 2011 год | 2012 год | Изме-нения |
| Кратковременные долговые обязательства, тыс. руб. | стр. 690 баланса | - | 11 071 | |||
| Денежные средства и кратковременные финансовые вложения, тыс. руб. | стр. 260 баланса | - | 1 716 | |||
| Дебиторская задолженность и прочие оборотные активы, тыс. руб. | стр. 240 баланса | - | ||||
| Запасы (материальные оборотные средства), тыс. руб. | стр. 210 баланса | - | 3 528 | -103 | ||
| Коэффициент абсолютной ликвидности | стр.02 : стр.01 | > 1,0 | 0,11 | 0,15 | 0,05 | |
| Коэффициент быстрой ликвидности | (стр. 02 + стр. 03) : стр. 01 | > 0,5 | 0,15 | 0,23 | 0,08 | |
| Коэффициент текущей ликвидности | (стр. 02 + стр.03 + стр. 04) : стр. 01 | > 2,0 | 0,49 | 0,55 | 0,06 |
Рис. 3. Коэффициенты платежеспособности и ликвидности за 2011-2012 гг.
Таким образом, коэффициент абсолютной ликвидности не соответствует норме, однако он растет, что можно отметить как положительную тенденцию. Коэффициент быстрой ликвидности так же не соответствует норме и растет. Тоже самое и с коэффициентом текущей ликвидности – растет в 2012 году, но не соответствует норме.
В целом предприятие неплатежеспособно и может расплатиться со своими долгами, только задействовав свои ликвидные активы.