Динамика использования мощностей склада
fпол. – полезная площадь, непосредственно занятая хранением материалов; fпр. – площадь, занятая приёмочными и отпускными площадками; fсл. – служебная площадь, занятая конторскими и другими служебными помещениями; fвсп. – вспомогательная площадь, занятая проездами и проходами.
Полезная площадь определяется: с помощью расчёта по нагрузке на 1 м2 площади пола: fпол. = qзап./P, где qзап. – установленный запас материала на складе, т; P – нагрузка на 1 м2 площади пола, т/м2
Таким образом, получаем: fпол. = 50/2= 25 м2
Общую площадь склада при приближённых расчётах можно определить по формуле: S = fпол./α, где α – коэффициент использования площади. Колебаться эта величина может от 0,25 до 0,8. Он зависит от того, что мы храним на складах. S =25/0,4 = 62,5 м2
Ёмкость склада: E = Fпол.*P = 25м2*1,5 т/м2= 37,5т
Средний срок хранения грузов на складе:
, где Σtq – общее количество тонно-дней хранения за определённый период;
ΣQ – общее количество грузов, прошедшее через склад
= 500/120 = 4,1 дн.
Коэффициент использования ёмкости склада:
, где: Т – период работы склада в днях.
Ке = 37,5т *280 дн./280 т*дн.= 42%
Т.е. из возможного количества тонно-дней хранения в размере 1200т/дн. использовано лишь 500 т/дн, что говорит о недоиспользовании складских мощностей на 58%. Данные выведены в таблицу.
Таблица 2.6
Использование мощностей
Наименование | Ед.изм. | 2004г. | 2005г. | ∆% 2004-2005 | 2006г | ∆% 2004-2006 |
Площадь | Кв. м.. | +30 | ||||
Использованная мощность Склада | Т*день. | - | +9 | |||
Коэффициент использования мощности | % | -40 | +10 |
Как видно из приведённых расчётов, площадь склада увеличилась в 2004 году на 30%, но при этом коэффициент использования мощности снизился на 40%, что объясняется как неготовность персонала спланировать увеличение производственной мощности и обеспечение дополнительной нагрузкой. В 2005 году учтя все недостатки, коэффициент использования мощности увеличился на 10% и составил 42%, что на 10 % выше среднеотраслевого. Но для такого маленького предприятия данный показатель должен составлять минимум 70%.
2.2) Анализ хозяйственной деятельности
Основной целью финансового анализа является получение небольшого числа ключевых ( наиболее информативных) параметров, дающих объективную и точную картину финансового состояния предприятия, его прибылей и убытков, изменений в структуре активов и пассивов, в расчетах с дебиторами и кредиторами. Объектами анализа выступают себестоимость, прибыль, рентабельность, обеспеченность финансовыми ресурсами и т.д.
Предварительный анализ бухгалтерского баланса.
Предварительный анализ проводится на основании построения сравнительного аналитического баланса, по которому проводят
горизонтальный и вертикальный анализ показателей.
Структуру баланса также характеризуют коэффициенты, сравнивающие различные разделы актива и пассива и отражающие закономерности, взаимозависимости отдельных частей актива с соответствующими частями пассива.
Анализ финансового состояния предприятия ООО Альфа Спа
Таблица 2.7
Сравнительный аналитический баланс.
Агрегированные показатели | Код строки | Абсолютные показатели, тыс.руб. | Удельный вес показателя в итоге баланса, % | Изменения | ||||||
на начало года, Xн | на конец года Xк | на начало года, Xн/Бн | на конец года, Xк/Бк | в абсолютном выражении, ΔX=Xк-Xн | в %, прирост ΔX/Хн | в % к изменению баланса (структурные изменения баланса) ΔX/ΔБ | ||||
Актив | ||||||||||
1. Внеоборотные активы | 37,1 | 24,5 | 40,5 | 12,3 | ||||||
В.т.ч. основные средства | 36,9 | 16,6 | 40,7 | 12,3 | ||||||
2. Текущие активы | 62,9 | 75,5 | 87,7 | |||||||
2.1. Запасы (в т.ч. НДС) В т.ч. сырьё и материалы Готовая продукция и товары для перепродажи 2.2. Дебиторская задолженность(в т.ч прочие внеоборотные) В т.ч. покупатели и заказчики 2.3. Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения | 210+220 230+240+270 250+260 | 48,7 | -3255 | -68 | -27 | |||||
,01 | 0,05 | -6 | -35,3 | -0,0005 | ||||||
46,2 | 5,5 | -3330 | -73,2 | -27 | ||||||
12,6 | 36,5 | 543,3 | 56,1 | |||||||
5,6 | 35,7 | 60,1 | ||||||||
1,5 | 58,6 | |||||||||
Итого активы – стоимость имущества | ||||||||||
Пассив | ||||||||||
1. Собственный капитал | 19,2 | 62,2 | 9,8 | |||||||
В т.ч. уставной капитал нераспределённая прибыль отч. периода | 10,1 | 4,6 | - | - | ||||||
9,1 | 9,4 | 9,7 | ||||||||
3. Краткосрочные обязательства | 80,8 | 90,2 | ||||||||
3.1. Краткосрочные заёмные средства 3.2. Кредиторская задолженность 3.3.Прочие краткосрочные обязательства | 630…670 | - | 15,2 | - | -1500 | -100 | -12,5 | |||
64,9 | 194,6 | 103,2 | ||||||||
- | 0,7 | - | -64 | -100 | -0,5 | |||||
Итого обязательства - капитал | ||||||||||
I. Анализ имущества.
1. Стоимость имущества предприятия за рассматриваемый период возросла на 122 %. Данное изменение на 12,3 п.п. вызвано ростом стоимости внеоборотных активов и на 87,7 п.п. ростом стоимости текущих активов, т.е. рост стоимости имущества в большей степени вызван ростом стоимости текущих активов.
2. а) Внеоборотные активы за рассматриваемый период возросли на 40,5% Данное изменение в большей части вызвано ростом стоимости основных фондов на 40.7%. Но ростом производственной программы рост внеоборотных активов не обусловлен, т.к. темпы роста производственной программы (12%) значительно ниже темпов роста внеоборотных активов.
б) Стоимость текущих активов предприятия увеличилась на 170%. В большей степени этот рост обеспечен за счёт роста дебиторской задолженности, денежных средств и краткосрочных финансовых вложений, которые за рассматриваемый период увеличились на 4673%. В свою очередь, рост дебиторской задолженности произошёл за счёт роста дебиторской задолженности покупателей и заказчиков на 1324%. Запасы предприятия за рассматриваемый период сократились на 68 %. В свою очередь, снижение стоимости запасов в большей степени произошло за счёт снижения стоимости готовой продукции и товаров для перепродажи на 73.2%.
На этом фоне наблюдается незначительный рост готовой продукции, что может свидетельствовать о снижении спроса на продукцию.
Значительное увеличение денежных средств и краткосрочных финансовых вложений (на 4673 %), т.е. наиболее ликвидной части активов обосновано изменением выручки и является положительным фактором, т.к. свидетельствует об улучшении как управления предприятия, так и возможно, структуры затрат на производство продукции.
3. Доля внеоборотных активов в итоге баланса уменьшилась по сравнению с показателем на начало года на -3,4 п.п. и составила 24,5п.п. При этом стоимость основных средств в структуре внеоборотных активов снизилась на 36,9 п.п. и составила 16,6 п.п., что не свидетельствует о сокращении основных средств предприятия, так как в абсолютном показателе их величина увеличилась на 1480 тыс.руб.
Доля текущих активов в итоге баланса увеличилась на 12,6 п.п. и составила 75,5п.п.. При этом в структуре текущих активов снизилась доля запасов и денежных средств и возросла доля дебиторской задолженности. Это свидетельствует об ухудшении структуры баланса.
За рассматриваемый период стоимость имущества предприятия возросла на 122 %. Учитывая темпы роста выручки (62%), можно сделать вывод о неэффективном использовании имущества предприятия.