Тема 3. Правовий статус платника податків
Тема 1. Поняття, предмет, методи та джерела податкового права. Податкові норми.
Практичне заняття №1
Тема №1
План
1. Місце і роль податкових надходжень в системі доходів Державного та місцевих бюджетів. Податкове права в системі права України.
2. Поняття та форми реалізації податкових норм.
3. Поняття, ознаки, види та стадії правозастосування податкових норм. Поняття та види правозастосовних актів у сфері податкового права
4. Сутність та види тлумачення податкових норм; характеристика понять «прогалина у податковому праві», «колізія у податковому праві», «аналогія права та аналогія закону у податковому праві», «конкуренція податкових норм».
Практичні завдання
1. Розкрийте зміст норм Конституції України, які закріплюють кон- ституційні основи податкового права.
2. Прийом, використаний законодавцем у п. 160.8 Податкового кодек- су, є типовим прикладом: а) презумпції; б) фікції. У чому полягає відмінність між презумпцією і фікцією?
3. Охарактеризуйте дію норм податкового права в часі. За якими пра- вилами здійснюватиметься визначення податків, які підлягали на- рахуванню до 01.01.2011, тобто до набрання чинності Податковим кодексом України? Яким чином буде застосовуватися відповідальність за порушення правил оподаткування, допущених до набрання чинності Податковим кодексом України, але виявлених після 01.01.2011?
Тема 2. Поняття та склад податкової системи України. Податкові правовідносини
Практичне заняття №2
Тема №2
План
1. Поняття та ознаки податку і збору, співвідношення з митом. Класифікація податків.
2. Верховна Рада України та Президент України як суб’єкти податкових правовідносин.
3. Кабінет Міністрів України та Міністерство фінансів України як суб’єкти податкових правовідносин.
4. Державна фіскальна служба України та органи місцевого самоврядування як суб’єкти податкових правовідносин.
Практичні завдання
1. Розмежуйте в таблиці бюджетні і податкові правовідносини. 2. У чому полягають особливості податкових правовідносин?
2. Чи належать до податкових відносин відносини, пов’язані зі спла- тою єдиного соціального внеску? Обґрунтуйте відповідь.
Практичне заняття №2
Тема №2
План
1. Поняття та ознаки податку і збору, співвідношення з митом. Класифікація податків.
2. Верховна Рада України та Президент України як суб’єкти податкових правовідносин.
3. Кабінет Міністрів України та Міністерство фінансів України як суб’єкти податкових правовідносин.
4. Державна фіскальна служба України та органи місцевого самоврядування як суб’єкти податкових правовідносин.
Практичні завдання
1. Який із перелічених суб’єктів може бути учасником податкових правовідносин: а) фізична особа; б) підприємство; в) державна фіскальна служба; г) територіальні органи Державного казначейства; д) Міністерство фінансів; е) органи місцевого самоврядування. Відповідь поясніть.
2. Державна фіскальна служба в м. Сумах прийняла інструкцію щодо сплати єдиного податку на території міста. Чи правомірні такі дії?
3. За якими ставками будуть стягуватися місцеві податки і збори, якщо рішення місцевої ради з цього приводу буде прийнято 1 листопада попереднього року?
4. Рішенням Сумської міської ради встановлено пільги щодо сплати плати за землю для ПАТ “Сумихімпром”. Чи правомірне таке рішення міської ради стосовно загальнодержавного податку? Як відбувається встановлення загальнодержавних та місцевих пільг щодо сплати податків і зборів?
5. Кабінет Міністрів України своїм розпорядженням встановив по рядок заповнення та подання декларації про доходи фізичної особи, в якій гранична дата подачі декларації встановлювалася 1 березня. Чи правомірне таке рішення Кабінету Міністрів? Які повноваження щодо регулювання податкових відносин надані Кабінету Міністрів України відповідно до українського законодавства?
6. Приватний підприємець Зайченко А. Н. звернувся до державної фіскальної служби інспекції м. Сум з проханням роз’яснити порядок оподаткування єдиним податком його діяльності. ДФС відмовило йому в наданні такої інформації. Які принципи податкової системи ви знаєте? Чи правомірна відмова ДФС?
Тема 3. Правовий статус платника податків
Практичне заняття №3
Тема №3
План