Тема 11. правонарушения в таможенной сфере и порядок производства по делам о них

В самом общем виде правонарушение можно представить как виновное противоправное поведение лица, достигшего определенного законом возраста, способного руководить своими по­ступками и отдавать отчет своим действиям. Обязательными признаками любого правонарушения являются: виновность; противоправность; вменяемость; достижение предусмотренного законодательством возраста.

Все правонарушения подразделяются на: 1) проступки, т. е. противоправные виновные деяния, которые хотя и причиняют вред обществу, но, в отличие от преступлений, не представляют большой общественной опасности. В соответствии с действующим законодательством проступки подразделяются на: административно-правовые, гражданско-правовые и дисциплинарные (совершение проступков влечет за собой применение мер взыскания); 2) преступления, т. е. общественно опасные, противоправные, виновные, наказуемые деяния (действия или бездействия). Совершение преступления влечет за собой применение уголовного наказания.

В соответствии с приведенной классификацией правонарушений можно выделить следующие виды ответственности за их совершение: административно-правовая, гражданско-правовая, дисциплинарная и уголовная.

Наиболее значимыми и опасными правонарушениями в таможенной сфере являются:

1. АДМИНИСТРАТИВНЫЕ ТАМОЖЕННЫЕ ПРАВОНАРУШЕНИЯ, ПОСЯГАЮЩИЕ НА УСТАНОВЛЕННЫЙ ПОРЯДОК ТАМОЖЕННОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ. В свою очередь, административные таможенные правонарушения можно подразделить на: административные таможенные правонарушения, посягающие на нормальную деятельность таможенных органов и административные таможенные правонарушения, связанные с нарушением правил, установленных таможенным законодательством. Последние, в свою очередь, можно разделить на нарушения, связанные с порядком: перемещения товаров и транспортных средств через таможенную границу Республики Беларусь и осуществления таможенного контроля; таможенного оформления и декларирования товаров и транспортных средств; обложения перемещаемых товаров и транспортных средств таможенными платежами и их уплаты, а также представления таможенных льгот и пользования ими.

Под административным таможенным правонарушением понимается противоправное виновное (умышленное или неосторожное), а также характеризующееся иными признаками, предусмотренными Кодексом Республики Беларусь об административных правонарушениях (далее – КоАП) деяние, посягающее на установленный порядок таможенного регулирования, за которое установлена административная ответственность.

В КоАП предусмотрена ответственность за совершение значительного количества правонарушений, имеющих отношение к таможенной сфере (37 составов). В соответствии со ст. 14.1–14.18 КоАП к административным таможенным правонарушениям относятся: выдача без разрешения таможенного органа Республики Беларусь, утрата или недоставление в таможенный орган Республики Беларусь товаров, транспортных средств и документов на них (ст. 14.1); невывоз за пределы таможенной территории Республики Беларусь либо невозвращение на эту территорию товаров и транспортных средств (ст. 14.2); пользование или распоряжение товарами и транспортными средствами в нарушение таможенного режима (ст. 14.3); незаконное перемещение товаров и транспортных средств через таможенную границу Республики Беларусь (ст. 14.4); недекларирование либо недостоверное декларирование товаров и (или) транспортных средств (ст. 14.5); нарушение порядка декларирования товаров и транспортных средств (ст. 14.6); приобретение, транспортировка, хранение, пользование или распоряжение товарами и транспортными средствами, ввезенными на таможенную территорию Республики Беларусь с нарушением таможенных правил (ст. 14.7); приобретение, транспортировка, хранение, пользование или распоряжение товарами и транспортными средствами, ввезенными на таможенную территорию Республики Беларусь с нарушением таможенных правил (ст. 14.7); нарушение порядка пользования или распоряжения условно выпущенными товарами и транспортными средствами (ст. 14.8); неуведомление о пересечении таможенной границы Республики Беларусь (ст. 14.9); непринятие мер в случае аварии или действия непреодолимой силы (ст. 14.10); неостановка транспортного средства в месте, определенном таможенным органом, либо его несанкционированное отправление с места стоянки (ст. 14.11); проведение операций с товарами и транспортными средствами без разрешения таможенного органа (ст. 14.12); изменение, уничтожение, повреждение либо утрата средств идентификации (ст. 14.13); нарушение порядка помещения товаров и транспортных средств на хранение (ст. 14.14); непредставление товаров и транспортных средств в месте доставки и невручение документов на них (ст. 14.15); неправомерные операции с товарами и транспортными средствами, в отношении которых таможенное оформление не завершено, изменение их состояния, пользование и распоряжение ими (ст. 14.16); непредставление таможенному органу Республики Беларусь отчетности и несоблюдение порядка ведения учета (ст. 14.17); нарушение порядка переработки товаров (ст. 14.18).

Кроме того, ряд правонарушений, имеющих отношение к таможенной сфере, предусмотрен также другими главами и статьями КоАП (например, ст. 11.44, 12.23, 13.10 и др.).

Производство по делам об административных таможенных правонарушениях ведется в соответствии с Процессуально-исполни-тельным кодексом Республики Беларусь об административных правонарушениях (далее – ПиКоАП).

В соответствии со ст. 324 Таможенного кодекса таможенные органы ведут административный процесс в порядке, установленном ПиКоАП.

Основными задачами производства по делам об административных таможенных правонарушениях являются:своевременное, всестороннее, полное и объективное выяснение обстоятельств каждого дела, разрешение его в точном соответствии с законодательством, обеспечение исполнения вынесенного постановления, а также выявление причин и условий, способствующих совершению административных правонарушений, предупреждение правонарушений, воспитание граждан в духе соблюдения законов, укрепление законности.

Производство проходит несколько стадий, на каждой из которых совершаются определенные действия, присущие только этой стадии. Решение задач каждой стадии, оформляется процессуальными документами.

Различают четыре стадии производства по административным правонарушениям: административное расследование; рассмотрение административных дел; пересмотр постановлений; исполнение постановлений. На стадии административного расследования выясняются: факт совершения правонарушения, обстоятельства правонарушения, данные о виновном и составляется протокол об административном таможенном правонарушении. На стадии рассмотрения административных дел компетентный орган (должностное лицо) рассматривает материал и принимает постановление, которое впоследствии может быть обжаловано гражданином, либо опротестовано прокурором, либо пересмотрено по инициативе вышестоящего органа. Стадия пересмотра заканчивается принятием решения об отмене, изменении или оставлении постановления в силе. Последняя стадия – исполнение постановления начинается сразу же после его принятия либо после рассмотрения жалобы (протеста).

Основанием возбуждения административного дела и производства расследования является совершение лицом деяния, содержащего признаки административного таможенного правонарушения. Процессуальным документом, фиксирующим стадию административного расследования, является протокол о правонарушении. Обязанность органа, проводящего расследование, состоит в том, чтобы факт правонарушения был зафиксирован точно и своевременно, а также установлены виновные лица. Надлежаще оформленный протокол направляется в орган (должностному лицу), уполномоченный рассматривать и решать данное конкретное дело. По окончании рассмотрения дела выносится постановление, которое немедленно объявляется. В постановлении определяется вид административного взыскания, налагаемого на виновного. Постановление может быть отменено или изменено самим органом, вышестоящим органом или судом.

Расследование дел об административных таможенных правонарушениях.

Расследование дела, являясь первоначальной стадией производства по делам об административных таможенных правонарушениях, представляет собой комплекс процессуальных действий, направленных на установление обстоятельств правонарушения, их документальное закрепление и квалификацию. На этой стадии создаются предпосылки для объективного и быстрого рассмотрения дела, применения к виновному предусмотренных законом мер воздействия. Стадию расследования можно условно разделить на следующие этапы: возбуждение дела, установление фактических обстоятельств, процессуальное оформление результатов расследования и направление материалов для рассмотрения по подведомственности.

Началу административного расследования предшествует получение информации о деянии, имеющем признаки правонарушения, т. е. наличие соответствующего повода и оснований, которыми могут быть заявления граждан, сообщения представителей общественности, учреждений, предприятий и организаций, а также непосредственное обнаружение правонарушения уполномоченным лицом. Во всех случаях обязательно принимается конкретное решение и производится его процессуальное оформление.

В процессе расследования должны быть установлены фактические обстоятельства совершенного проступка, повторность совершаемого проступка в течение года, обстоятельства, влияющие на степень вины нарушителя, причины и условия, способствующие совершению правонарушения. Необходимо выяснить, имело ли место деяние и какова его противоправность, т. е. является ли оно административным проступком. Установление времени, места и способа совершения правонарушения обязательно по каждому делу, поскольку вне этих обстоятельств невозможно и само правонарушение.

Доказательствами по делу об административном правонарушении являются любые фактические данные, на основе которых в определенном законом порядке органы (должностные лица) устанавливают наличие или отсутствие административного правонарушения, виновность данного лица в его совершении и иные обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения дела. Эти данные устанавливаются следующими средствами: протоколом об административном правонарушении, объяснениями лица, привлекаемого к административной ответственности, показаниями потерпевшего, свидетеля, заключением эксперта, вещественными доказательствами, протоколами процессуальных действий, а также иными носителями информации.

Выяснение фактических обстоятельств дела осуществляется различными способами. Основным является опрос и получение объяснений правонарушителей, потерпевших, свидетелей, экспертов, назначение и производство экспертиз, исследование вещественных доказательств и документов, получаемых в результате задержания правонарушителя, его личного обыска, изъятия вещей и предметов.

В случаях, прямо предусмотренных законодательными актами, в целях пресечения административных правонарушений, когда исчерпаны другие меры воздействия, установления личности, составления протокола об административном правонарушении при невозможности составления его на месте, если составление протокола является обязательным, обеспечения своевременного и правильного рассмотрения дел и исполнения постановлений по делам об административных правонарушениях допускается применение следующих мер обеспечения административного процесса: административное задержание физического лица; личный обыск; наложение ареста на имущество; изъятие вещей и документов; задержание и принудительная отбуксировка транспортного средства; отстранение от управления транспортным средством; привод; удаление из помещения, в котором расследуется административное таможенное правонарушение (далее – АТП).

Согласно ст. 10.15 ПиКоАП в тех в случаях, когда для разъяснения возникающих вопросов требуются специальные познания в науке, искусстве, технике, ремесле и иных сферах деятельности может быть назначена экспертиза.

Должностное лицо таможенного органа, в производстве или на рассмотрении которого находится дело об административном таможенном правонарушении, также вправе: истребовать документы, необходимые для производства по делу или его рассмотрения; проводить таможенное обследование территорий, помещений или транспортных средств; производить осмотр местности, помещений, товаров, транспортных средств, документов на них и иных предметов; получать от государственных органов, а также лиц необходимую для разрешения дела информацию, предназначенную для служебного пользования или представляющую коммерческую или иную охраняемую законом тайну; назначать проведение ревизий, проверок финансово-хозяйственной деятельности лиц, привлекаемых к ответственности за административное таможенное правонарушение, а также инвентаризаций товаров и транспортных средств; налагать арест на товары, транспортные средства и иное имущество лица, привлекаемого к ответственности за административное таможенное правонарушение.

Процессуальным документом, фиксирующим окончание расследования по административному делу, является протокол. В протоколе фиксируются установочные данные лица, совершившего правонарушение, описывается суть противоправного деяния и обосновывается юридическая квалификация содеянного.

Рассмотрение дела об административном таможенном правонарушении – основная стадия в производстве по делам об административных таможенных правонарушениях.

Процессуальным основанием для рассмотрения дела является составленный уполномоченным должностным лицом таможенного органа и надлежащим образом оформленный протокол о таможенном правонарушении и другие материалы, свидетельствующие обо всех обстоятельствах дела.

Согласно ст. 3.12 ПиКоАП таможенные органы рассматривают дела об АТП, предусмотренных ст. 11.44, 13.10, 13.11, ч. 2 ст. 14.1, ч. 2 ст. 14.5, ст... ст. 14.6, 14.9 – 14.18, ч. 1 и 4 ст. 18.20 КоАП, протоколы о совершении которых составлены должностными лицами таможенных органов. От имени таможенных органов дела об административных правонарушениях вправе рассматривать начальники таможенных органов и их заместители.

Рассматриваются дела об административных таможенных правонарушениях по месту расположения таможенного органа, в пятнадцатидневный срок со дня получения протокола и других материалов дела. Рассмотрение дела начинается с представления должностного лица, рассматривающего дело. Должностное лицо таможенного органа или судья объявляет, какое дело подлежит рассмотрению, кто привлекается к административной ответственности, разъясняет лицам, участвующим в рассмотрении дела, их права и обязанности, оглашает протокол об АТП, разрешает ходатайства и иные вопросы. На заседании заслушиваются лица, участвующие в рассмотрении дела, и исследуются доказательства. В случае участия в деле прокурора заслушивается его заключение.

Для оказания юридической помощи лицу, привлекаемому к административной ответственности, в рассмотрении дела может участвовать адвокат. Последний вправе знакомиться со всеми материалами дела, заявлять ходатайства, по поручению лица, пригласившего его, приносить от его имени жалобы на постановление по делу.

Рассмотрев дело об административном таможенном правонарушении, должностное лицо таможенного органа или судья выносит постановление по делу.

По результатам рассмотрения дела об АТП выносится одно из следующих постановлений: о наложении административного взыскания; о прекращении дела об административном таможенном правонарушении.

Объявляется постановление по делу об административном таможенном правонарушении немедленно по окончании рассмотрения дела. Копия постановления в течение трех дней должна быть вручена лицу, в отношении которого оно вынесено.

За совершение административных правонарушений, в соответствии со ст. 6.2. КоАП, применяются следующие виды административных взысканий: предупреждение; штраф; исправительные работы; административный арест; лишение специального права; лишение права заниматься определенной деятельностью; конфискация; депортация; взыскание стоимости предмета административного правонарушения.

Пересмотр– это проверка законности и обоснованности дела субъектом, наделенным правом отменять, изменять или оставлять ранее принятое постановление без изменений.

Правом пересмотра наделены: вышестоящий орган, суд, вышестоящий суд. Процессуальными основаниями пересмотра могут быть (ст. 12.1 ПиКоАП): жалоба лица, в отношении которого вынесено постановление, потерпевшего, их представителей, защитника, протест прокурора, а также жалоба руководителя органа, направившего дело об административном правонарушении на рассмотрение в суд.

Административным законодательством предусмотрено, что жалоба на постановление по делу об административном правонарушении может быть подана в течение десяти суток со дня объявления лицу, привлекаемому к административной ответственности, постановления о наложении административного взыскания, со дня вручения или получения копии постановления, за исключением жалобы (протеста) на постановление о наложении административного взыскания в виде административного ареста либо депортации, в таком случае жалоба может быть подана в течение пяти суток со дня вынесения постановления (ст. 268 КоАП). Подача жалобы или принесение прокурором протеста, приостанавливает исполнение постановления о наложении административного взыскания до рассмотрения жалобы или протеста. Жалоба или протест на постановление по делу об административном правонарушении рассматриваются правомочными на то органами на предмет законности и обоснованности вынесенного постановления в десятидневный срок со дня их поступления.

Орган (должностное лицо) при рассмотрении жалобы или протеста на постановление по делу об административном правонарушении, проверяет законность и обоснованность вынесенного постановления и должен вынести обоснованное решение. По результатам рассмотрения жалобы (протеста) принимается одно из следующих решений: об оставлении постановления без изменения, а жалобы или протеста без удовлетворения; об отмене постановления полностью или в части и направлении дела на новое рассмотрение; об отмене постановления полностью или в части и прекращении производства по делу; об отмене последнего по времени постановления и оставлении в силе одного из ранее вынесенных по делу постановлений; об изменении постановления с тем, чтобы взыскание не было усилено.

Решение по жалобе на постановление по делу об административном таможенном правонарушении может быть опротестовано прокурором.

В соответствии со ст. 12.15 ПиКоАП отмена постановления с прекращением дела об административном таможенном правонарушении влечет за собой возврат взысканных денежных сумм, конфискованных предметов, а также отмену других ограничений, связанных с ранее принятым постановлением. При невозможности возврата предмета возмещается его стоимость.

Об отмене постановления в необходимых случаях или по просьбе лица, в отношении которого отменено постановление, сообщается по месту работы, учебы или жительства.

Исполнение постановлений – завершающая стадия производства по делам об административных правонарушениях, которая заключается в практической реализации административного взыскания.

В процессе исполнения постановления гражданин, совершивший административный проступок, претерпевает соответствующие лишения и ограничения личного, морального или материального характера. Постановление о наложении административного взыскания обязательно для исполнения государственными и общественными органами, предприятиями, учреждениями, организациями, должностными лицами и гражданами. В соответствии со ст. 13.2 ПиКоАП постановление подлежит исполнению по истечении срока обжалования (опротестования), если жалоба (протест) не была подана в установленный срок, за исключением постановлений о наложении штрафа, который взыскивается на месте, и штрафа, который налагается в соответствии с ч. 3 ст. 10.3 ПиКоАП, а также административного ареста и депортации. При обжаловании (опротестовании) постановления о наложении административного взыскания оно подлежит исполнению после оставления жалобы (протеста) без удовлетворения.

Постановление о наложении административного взыскания обращается к исполнению судом, органом, ведущим административный процесс, принявшими это решение. В соответствии со ст. 13.6 ПиКоАП постановление о наложении административного взыскания не подлежит исполнению, если оно не было приведено в исполнение в течение трех месяцев со дня вступления его в законную силу.

2. ПРЕСТУПЛЕНИЯ.

Под преступлением в сфере таможенного дела понимается совершенное виновно общественно опасное деяние (действие или бездействие), характеризующееся признаками, предусмотренными Уголовным кодексом Республики Беларусь, и запрещенное им под угрозой наказания.

В соответствии с действующим законодательством, к преступлениям в таможенной сфере, наказываемым в соответствии с Уголовным кодексом (далее – УК), относятся: контрабанда, незаконный экспорт объектов экспортного контроля, невозвращение на территорию Республики Беларусь историко-культурных ценностей, уклонение от уплаты таможенных платежей (ст. 228–231 УК).

Преступление признается оконченным с момента совершения деяния, а в тех случаях, когда преступление связано с наступлением последствий, указанных в статьях Особенной части УК, то оно признается оконченным при фактическом наступлении этих последствий. Те же действия или бездействия, формально содержащие признаки какого-либо деяния, предусмотренного УК, но в силу малозначительности не обладающие общественной опасностью, присущей преступлению, не являются преступлением. Малозначительным признается деяние, которое не причинило и по своему содержанию и направленности не могло причинить существенного вреда охраняемым уголовным законом интересам. Такое деяние в случаях, предусмотренных законом, может повлечь применение мер административного или дисциплинарного взыскания.

В зависимости от характера и степени общественной опасности преступления в сфере таможенного дела подразделяются на следующие виды: 1) преступления не представляющие большой общественной опасности, т. е. умышленные преступления и преступления, совершенные по неосторожности, за которые законом предусмотрено наказание в виде лишения свободы на срок не свыше двух лет или иное более мягкое наказание; 2) менее тяжкие, т. е. умышленные преступления, за которые законом предусмотрено максимальное наказание в виде лишения свободы на срок не свыше пяти лет, а также преступления, совершенные по неосторожности, за которые законом предусмотрено наказание в виде лишения свободы на срок свыше двух лет; 3) тяжкие, т. е. умышленные преступления, за которые законом предусмотрено максимальное наказание в виде лишения свободы на срок не свыше десяти лет; 4) особо тяжкие, т.е. умышленные преступления, за которые законом предусмотрено наказание в виде лишения свободы на срок свыше десяти лет, пожизненного заключения или смертной казни.

КОНТРАБАНДА(ст. 228 УК).

Контрабанда – это действия, направленные на перемещение в крупном размере через таможенную границу товаров и ценностей, запрещенных или ограниченных к такому перемещению, а также перемещение через таможенную границу наркотических средств, психотропных, сильнодействующих, ядовитых, отравляющих, радиоактивных или взрывчатых веществ, вооружения, взрывных устройств, огнестрельного оружия и боеприпасов, ядерного, химического, биологического или других видов оружия массового поражения, материалов и оборудования, которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения, совершенные помимо или с сокрытием от таможенного контроля, либо с обманным использованием документов или средств идентификации, либо сопряженные с недекларированием или заведомо недостоверным декларированием.

При этом действия, предусмотренные ч. 1 ст. 228 УК, призна­ются совершенными вкрупном размере, если стоимость перемещаемых одним лицом или группой лиц товаров и ценностей превышает в две тысячи раз размер базовой величины, установленный на день совершения преступления.

Контрабанда направлена против порядка осуществления экономической деятельности, установленного по­рядка таможенного регулирования, а также основ общественной безопасности и здоровья населения.

В ст. 228 УК предусмотрен перечень предметов контрабанды, который является исчерпывающим. Этот перечень можно подразделить на две группы: 1) товары и ценности, запрещенные или ограниченные к перемещению (в круп­ном размере) (перечень таких товаров и ценностей, запрещенных или ог­раниченных к перемещению, устанавливается Советом Министром Республики Беларусь); 2) наркотические сред­ства, психотропные сильнодействующие, ядовитые, от­равляющие, радиоактивные или взрывчатые вещества, вооружение, взрывные устройства, огнестрельное оружие или боеприпасы, ядерное, химическое, биологическое и другие виды оружия массового поражения, а также материалы и оборудование, которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения. Уголовная ответственность за контрабанду предме­тов этой группы наступает независи­мо от их стоимости и количества.

Объективная сторона контрабанды выражается в перемещении указанных в ст. 228 УК товаров, предметов, веществ помимо или с сокрытием от таможенного контроля, либо с обманным использованием документов или средств идентификации, либо сопряженные с недекларированием или заведомо недостоверным декларированием.

Признаки объективной стороны контрабанды:1) перемещение, совершенное помимо таможенного кон­троля, т. е. пе­ремещение вне определенных мест или вне установлен­ного времени производства таможенного оформления; 2) перемещение, совершенное с сокрытием от таможенного кон­троля, т. е. с использованием тайников либо других спо­собов, затрудняющих обнаружение товаров, предметов, ценностей, или придание одним товарам, предметам, ценностям вида других; 3) перемещение, совершенное с обманным использованием документов или средств идентификации, т. е. перемещение товаров и ценностей и других предметов с представлением тамо­женному органу Республики Беларусь в качестве документов, необходимых для таможенных целей, поддельных и недействительных документов, а также полученных незаконным путем, содержащих недостоверные сведения, документов, относящихся к другим товарам, предметам, цен­ностям, а также использование под­дельного средства идентификации либо подлинного сред­ства идентификации, относящегося к другим товарам, предметам, ценностям; 4) перемещение, сопряженное с недекларированием или недостоверным декларированием, т. е. незаявление в установленной письменной, уст­ной или иной форме достоверных сведений либо заявле­ние недостоверных сведений о товарах, предметах, ценностях, их таможенном режиме и других сведений, необходимых для таможенных целей.

Контрабанда считается оконченным преступлениемс момента фактического незаконного перемещения пред­метов контрабанды через таможенную границу Республики Беларусь. Действия лица, пытавшегося переместить товары, ценности и другие предметы контрабандным путем за пределы Рес­публики Беларусь квалифицируются как поку­шение на контрабанду.

С субъективной стороны контрабанда является умышленным преступлением, причем умысел может быть только прямой, т. е. лицо знает, что оно незаконно перемещает через таможенную границу Республики Беларусь запрещенные или ограниченные к перемещению товары, предме­ты, вещи, желает совершения таких действий и предвидит их последствия.

Субъектомконтрабанды является физическое вме­няемое лицо, достигшее 16-летнего возраста.

Квалифицирующими признаками контрабанды, т. е. усиливающими ответственность за ее совершение, является совершение данного преступления группой лиц по предварительному сговору; совершение преступления лицом, ранее судимым за контрабанду; должностным лицом с использованием своих служебных полномочий; совершение преступления с применением насилия к лицу, осуществляющему таможенный контроль; совершение преступления организованной группой.

Незаконный экспорт объектов экспор­тного контроля.Ответственность за это преступление предусмотрена ст. 229 УК.

Незаконный экспорт объектов экспор­тного контроля –это совершение действий, направленных нанезаконный экспорт товаров, технологий, услуг и иных объектов экспортного контроля, которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения, средств его доставки, вооружения и военной техники. Ст. 229 УК направлена на обеспечение национальной безопасности, защиту экономических интересов Республики Беларусь, выполнение международных обяза­тельств республики, содействие нерасп­ространению оружия массового поражения и обычных средств вооружений.

Объективная сторона преступления заключается в незаконном экспорте, т. е. вывозе за пределы Республики Беларусь товаров, технологий, услуг и иных объектов экспортного контроля, которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения, средств его доставки, вооружения и военной техники.

Предметом преступления являются объекты экспор­тного контроля, перечни которых утвержда­ются Советом Министров Республики Беларусь.

С субъективной стороны данный вид преступления характеризуется прямым умыслом, т.е. лицо знает, что осуществляет не­законный экспорт объектов экспортного контроля, понимает, что делает это в обход ус­тановленных требований, желает совершения таких действий и предвидит их последствия. Преступление считается оконченным с момента фак­тического перемещения через таможенную границу Республики Беларусь объектов экспортного контроля либо с момента оказания соответствующего характера услуг.

Субъектами преступления, предусмотренного ст. 229 УК, могут быть должностные лица, представители предприятий, учреждений и организаций (независимо от форм собственности), уполномоченные на ведение внешнеэкономической деятельности.

Невозвращение на территорию Республики Беларусь историко-культурных ценностей.Ответственность за это преступление предусмотрена ст.230 УК.

Невозвращение на территорию Республики Беларусь историко-культурных ценностей –это умышленное совершение действий, направленных на невозвращение в установленный срок на территорию Республики Беларусь историко-культурных ценностей, вывезенных за ее пределы, если такое возвращение является обязательным в соответствии с законодательством.

Объективная сторона преступления выражается в невозвращении на территорию Республики Беларусь без каких-либо уважительных причин, ранее вывезенных законно историко-культурных ценностей, еслиих возвраще­ние к установленному сроку было обязательным. Историко-культурными ценностями являют­ся наиболее отличительные материальные объекты и немате­риальные проявления человеческого творчества, которые имеют выдающиеся духовные, эстетические и документаль­ные достоинства и взяты под охрану государства в порядке, определенном Законом Республики Беларусь «Об охране историко-культурного наследия». Вывоз таких ценностей за пределы республики на постоянное хранение запрещен.

С субъективной стороны преступление характеризуется тем, что оно может быть совершено только с прямым умыслом, т. е. виновный сознает, что умышленно и противоправно не возвращает в обусловленный срок на территорию республики доверенные ему историко-культурные ценности и желает так поступать.

Субъектом данного преступления могут быть достигшие 16-летнего возраста, вменяемые граждане Республики Беларусь, а также иностранцы,либо лица без гражданства.

Уклонение от уплаты таможенных платежей.Ответственность за уклонение от уплаты таможенных платежей предусмотрена ст. 231 УК.

Уклонение от уплаты таможенных платежей –это совершение действий, направленных на необоснованное освобождение от уплаты таможенных платежей или их занижение, на возврат уже уплаченных таможенных платежей, а также неуплата без каких-либо уважительных причин, установленных законодательством таможенных платежей таможенному органу. В ст. 231 УК речь идет о совершении указанного преступления в крупном размере. Под уклонением от уплаты таможен­ных платежей в крупном размере следует понимать уклонение, при котором сумма неуплаченных таможенных платежей превышает в две тысячи раз размер базовой величины, установленный на день совершения преступления.

В соответствии с таможенным законодательством Республики Беларусь, уплате подлежат следующие таможенные платежи: таможенная пошлина; налог на добавленную стоимость; акцизы; сборы за выдачу лицензий таможенными органами Республики Беларусь и возобновление действия лицензий; сборы за выдачу квалификационного аттестата специалиста по таможенному оформлению и возобновление действия аттестата; таможенные сборы за таможенное оформление; таможенные сборы за хранение товаров; таможенные сборы за таможенное сопровождение товаров; плата за информирование и консультирование; плата за принятие предварительного решения; плата за участие в таможенных аукционах; другие налоги и сборы, предусмотренные законодательством Республики Беларусь.

Объективная сторона уклонения от уплаты таможенных платежей выражается в совершении действий, направленных: на неправомерное освобождение от уплаты вышеуказанных таможенных платежей или их занижение; на необоснованный возврат уплаченных таможенных платежей; а равно неуплата таможенных платежей в установленные сроки при реальной возможности их уплаты; либо обращение в таможенные органы о предоставлении отсрочки или рассрочки уплаты таможенных платежей без намерений исполнить взятые на себя обязательства к установленным срокам; или представление заведомо ложных гарантий третьих лиц об обеспечении уплаты таможенных платежей; в представлении таможенным органам ложных сведений и документов.

Уклонение от уплаты таможенных платежей может совершаться только с прямым умыслом, т. е. лицо сознает, что в результате его действий оно либо юридическое лицо,чьи интересы оно представляет, уклоняется от уплаты таможенных платежей, желает совершения таких действий и предвидит их последствия.

Квалифицирующими признаками данного преступления являются: совершение преступления повторно; совершение преступления группой лиц по предварительному сговору.

Субъектом данного преступления могут быть как граждане Республики Беларусь, так и иностранцы,а такжелица без гражданства, достигшие 16-летнего возраста, вменяемые. Кроме того, в качестве субъектов преступления могут быть должностные и иные лица, указанные в Таможенном кодексе, обязанные уплатить таможенные платежи и не уплатившие их.

Производство по делам о преступлениях, совершенных в таможенной сфере, ведется в соответствии с Уголовно-процессуальным кодексом Республики Беларусь (далее – УПК).

Расследование преступлений, совершенных в сфере таможенного дела, осуществляется в соответствии с УПК, уполномоченными на то должностными лицами.

Условно стадию расследования можно разделить на ряд следующих этапов: возбуждение дела, установление (выяснение) фактических обстоятельств, процессуальное оформление (закрепление) результатов расследования, направление материалов уголовного дела в суд.

1. Возбуждение уголовного дела.

Для возбуждения уголовного дела необходимо наличие конкретных поводов и оснований. Поводами к возбуждению уголовного дела являются: заявления и письма граждан; сообщения должностных лиц государственных органов, предприятий, учреждений, организаций, объединений; сообщения общественных организаций о преступлениях; сообщения в средствах массовой информации; явка с повинной; непосредственное обнаружение органом уголовного преследования сведений, указывающих на признаки преступления.

Основаниями к возбуждению уголовного дела являются: 1) наличие достаточных данных, указывающих на признаки преступления, при отсутствии обстоятельств, исключающих производство по уголовному делу; 2) исчезновение лица, если в течение десяти суток с момента подачи заявления оперативно-розыскными мероприятиями, проведенными в этот срок, установить местонахождение лица не представляется возможным.

При наличии поводов и оснований, предусмотренных ст. 166 и 167 УПК, орган дознания, следователь, прокурор выносят постановление о возбуждении уголовного дела. Уголовное дело возбуждается по факту совершенного преступления либо в отношении лица, подозреваемого в совершении преступления. В постановлении указываются время и место его вынесения, кем оно составлено, повод и основание к возбуждению дела, статья Уголовного кодекса Республики Беларусь, по признакам которой дело возбуждается, данные о лице, в отношении которого возбуждено уголовное дело, а также дальнейшее направление дела. Копия постановления о возбуждении уголовного дела в течение 24 часов направляется прокурору. О принятом решении сообщается заявителю. После вынесения постановления о возбуждении уголовного дела: прокурор направляет дело следователю или органу дознания для производства предварительного следствия или дознания либо сам приступает к производству предварительного следствия; следователь приступает к производству предварительного следствия; орган дознания по делам, по которым производство предварительного следствия обязательно, после выполнения неотложных следственных действий направляет дело для производства предварительного следствия, а по делам о преступлениях, указанных в ч.12 ст. 182 УПК, производит дознание.

2. Установление (выяснение) фактических обстоятельств.

В процессе расследования должны быть установлены фактические обстоятельства совершенного преступления, обстоятельства, влияющие на степень вины преступника, причины и условия, способствующие совершению преступления. Необходимо выяснить, имело ли место деяние и какова его направленность, общественная опасность и др. обстоятельства, т.е. является ли совершенное деяние преступлением, нет ли в нем признаков административного правонарушения. Установление времени, места и способа совершения деяния обязательно по каждому делу, поскольку вне этих обстоятельств невозможно и само преступление.

Доказательствами по уголовному делу являются любые фактические данные, на основе которых в определенном законом порядке органы (должностные лица) устанавливают наличие или отсутствие состава преступления, виновность конкретного лица в его совершении и иные обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения дела. Эти данные устанавливаются следующими средствами: протоколами, первоначальными объяснениями лица (имеют значение для выбора направления расследования, для организации и проведения в дальнейшем ряда процессуальных действий), привлекаемого к уголовной ответственности, показаниями потерпевшего, свидетеля, заключением эксперта, вещественными доказательствами, протоколами об изъятии вещей и документов, а также иными документами. Предметы и документы, изъятые должностными лицами уполномоченных на то органов в ходе задержания или личного досмотра задержанного на месте совершения преступления, оформленные надлежащим образом, признаются вещественными доказательствами, полученными в установленном законом порядке.

Источниками доказательств являются показания подозреваемого, обвиняемого, потерпевшего, свидетеля; заключения эксперта; вещественные доказательства; протоколы следственных действий, судебного заседания и оперативно-розыскных мероприятий, иные документы и другие носители информации, полученные в порядке, предусмотренном УПК. Источниками доказательств являются составленные в порядке, предусмотренном УПК, протоколы следственных действий, удостоверяющие обстоятельства и факты, установленные при осмотре, освидетельствовании, выемке, обыске, предъявлении для опознания, проверке показаний на месте, следственном эксперименте, эксгумации; протоколы следственных действий и оперативно-розыскных мероприятий о прослушивании и записи переговоров, осуществляемых с использованием технических средств связи, и иных переговоров, составленные в установленном законом порядке и с приложением соответствующей записи прослушивания, а также протокол судебного заседания, отражающий ход судебных действий и их результаты.

Выяснение фактических обстоятельств дела, собирание доказательств осуществляется различными способами. Основным на первоначальном этапе является опрос и получение объяснений у винновых лиц, потерпевших, свидетелей, при необходимости у экспертов, назначение и производство экспертиз, исследование вещественных доказательств и документов, получаемых в результате задержания, личного досмотра виновного лица, досмотра его вещей, изъятия предметов, а также процессуальное закрепление всех выявленных сведений.

Расследование производится по месту совершения преступления, а в случае, если его невозможно определить, по месту его обнаружения или выявления.

По возбужденному уголовному делу орган дознания, руко­водствуясь требованиями уголовно-процессуального закона, производит неотложные следственные действия, направленные на установление и закрепление следов преступления, которые независимо от конкретных задач, в совокупности направлены на всестороннее, объективное, полное расследование уголовного дела.

Неотложные следственные действия являются одновременно и первоначальными, так как орган дознания обязан выполнить их не позднее 10 суток со дня возбуждения уголовного дела. Неотложность следственных действий обусловливается необходимостью действовать по горячим следам, то есть в условиях, когда лицо, совершившее преступление, может скрыться или перейти на нелегальное положение, а доказательства могут быть уничтожены или перепрятаны. Производство дознания работниками таможни, например, по делу о контрабанде фактически является раскрытием преступления по горячим следам. Применительно к деятельности таможенных органов Республики Беларусь среди предусмотренных законом поводов к возбуждению уголовного дела особое место занимает непосредственное обнаружение органом дознания признаков преступления. Например, большинство таких преступлений как контрабанда выявляется работниками таможни в процессе осуществления таможенного контроля и проведения специальных мероприятий по пресечению незаконного перемещения через таможенную границу республики предметов контрабанды. Такой контроль осуществляется должностными лицами таможни путем проверки документов, таможенного досмотра (досмотра транспортных средств, товаров и иных предметов, личного досмотра), учета количества предметов, перемещаемых через таможенную границу, а также в других формах. Во всех указанных случаях соответствующее должностное лицо таможенного органа составляет протокол о совершении противоправного деяния в соответствии с требованиями Таможенного кодекса.

В качестве первоначальных неотложных следственных действий по рассматриваемой категории дел на первоначальном этапе расследования (при производстве дознания) могут проводиться: следственный осмотр. задержание. допрос подозреваемого, допрос свидетеля, обыск, выемка, назначение и проведение экспертизы, освидетельствование, наложение ареста на имущество подозреваемого, наложение ареста на почтово-телеграфную корреспонденцию.

Привлечение в качестве обвиняемого и его допрос. Таможенные органы как органы дознания правомочны при­влекать в качестве обвиняемого лишь по делам о преступлени­ях, предусмотренных ст. 231 УК (уклонение от уплаты та­моженных платежей), так как по этим преступлениям не обя­зательно проведение предварительного следствия и расследова­ние производится в форме дознания. По остальным преступлениям, совершенным в сфере тамо­женного дела, по которым предварительное следствие является обяза­тельным, процессуальными полномочиями по привлечению лица в качестве обвиняемого таможенные органы как органы дознания не обладают и эти функции отнесены к компетенции следователя.

3. Процессуальное оформление результатов расследования.

Уголовно-процессуальный закон устанавливает порядок не только проведения следственных действий, но и оформлениия результатов расследования преступлений. Законодательство предусматривает и обязательное процессуальное закрепление всех осуществляемых действий и получаемых в процессе расследования результатов.

При производстве следственных действий во время дознания и следствия по делу ведутся протоколы. Протокол состоит из трех частей: вводной, описательной, заключительной. Его содержание зависит от характера следственного действия и порядка его выполнения. В протоколе обязательно должны быть указаны: место и дата его составления; должность и фамилия лиц, производящих действие; фамилии лиц, принимавших участие в производстве следственного действия, их адреса; разъяснение их прав и обязанностей; содержание произведенного следственного действия; время его начала и окончания; все существенные для дела обстоятельства, выявленные при исполнении данного следственного действия. Протокол зачитывается всем лицам, принимавшим участие в производстве следственного действия, при этом им разъясняется их право делать замечания. Вставки и поправки должны быть оговорены в протоколе и заверены подписями. Ряд процессуальных действий сопровождается вынесением по уголовному делу различного характера постановлений, которые в ряде случаев являются как бы подведением итога работы на конкретном этапе.

4. Направление материалов уголовного дела по подследственности и в суд.

На конечном этапе расследования по уголовному делу дознаватель таможен­ных органов (в случаях определенных законом) составляет постановление о передаче уголовно­го дела следователю.

Постановление выносится дознавателем и утверждается начальником таможенного органа (как органом дознания) или лицом, его замещающим. В постановлении должны быть кратко изложены обстоятельства дела. Таможенный орган как орган дознания не вправе приоста­новить и прекратить уголовное дело по вышеуказанным преступ­лениям. После передачи дела следователю таможенный орган как орган дознания может производить следственные действия по этому делу только по поручению следователя.

По окончании дознания по делам о преступлениях, предус­мотренных ст. 231 УК (уклонение от уплаты таможенных платежей), по которым производство предварительного следст­вия не обязательно, дознаватель таможенного органа, а также следователь (по окончании расследования по иным преступлениям в сфере таможенного дела), признав собранные доказательства достаточными для рассмотрения дела в суде (если не имеется законных оснований для приостановления или прекращения дела), знакомит обвиня­емого, а в случаях, предусмотренных УПК, и его защитника, со всеми материалами дела, рассматривает ходатайства обвиня­емого и его защитника о производстве следственных действий, истребовании и приобщении к делу доказательств и по всем иным вопросам, имеющим значение для дела.

После рассмотрения ходатайств обвиняемого и его защит­ника, если их рассмотрение не привело к прекращению уголов­ного дела, орган уголовного преследования составляет обви­нение – процессуальный акт, завершаю­щий расследование и формирующий его итоги, на основании которо­го обвиняемый подлежит преданию суду.

После подписания органом уголовного преследования обвинения и утверждения его соответствующим начальником уголовное дело направляется прокурору.

Прокурор утверждает обвинение либо пре­кращает его по основаниям, предусмотренным законом. Он же вправе возвратить дело органу дознания или следователю со свои­ми письменными указаниями для производства дополнительного дознания или следствия, либо вернуть уголовное дело для пересостав­ления обвинения, либо вправе самостоятельно составить новое обвинение. После утверждения или составления обвинения прокурором уголовное дело направляется в суд.