Поняття та порядок складання проектного бюджету

Бюджет проекту — це план, який виражається в кількісних показниках і відображає витрати, необхідні для досягнення поставленої мети [2].

Рис. 5.3. Бананоподібна крива розподілу бюджету проекту в часі.

У бюджеті відбиваються оцінені результати скоригованого календарного плану та стратегія реалізації проекту. Тобто при плануванні витрат недостатньо знати тільки загальний обсяг капітальних вкладень в проект, але й щорічну потребу в фінансуванні, а для першого року – поквартальну та помісячну розбивку. Загальний бюджет показує витрати на проект та джерела фінансування протягом всього періоду його здійснення. Він покликаний показати, як джерела фінансування покривають капітальні та поточні витрати. При складанні бюджету повинна забезпечуватись така динаміка інвестицій, яка дозволила б виконувати проект відповідно з часовими та фінансовими обмеженнями.

Бюджет проекту є основою для встановлення завдань окремим виконавцям, на загальному бюджеті базуються їх плани. Крім того, це інструмент для керівництва та контролю. Порівнюючи фактичні показники з запланованими можна здійснювати, так званий, бюджетний контроль фірми.

Для узагальнення всіх попередніх розрахунків обсягів робіт, витрат, джерел фінансування розробляється баланс грошових надходжень і витрат. Він може мати форму (табл. 5.3). Для розрахунку валового, оподаткованого, чистого прибутку від реалізації проекту та суми податку на прибуток розробляється план прибутку. Він може мати форму, відображену у табл. 5.4.

Таблиця 5.3. Плановий баланс грошових надходжень і витрат

Статті доходів/витрат (грн.)

Усьо-го

1-й рік

2 рік

3 рік

4 рік

5 рік

1-й кв

2-й кв

3-й кв

4-й кв

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

І. Кошти на початок проекту

ІІ. Надходження (1+2+3) у тому числі:

1. Від операційної діяльності

1.1. Виручка (дохід) від реалізації

2. Від інвестиційної діяльності

2.1. Одержані інвестиції

2.2. Продаж активів

3. Від фінансової діяльності

3.1. Короткострокові позики та кредити

3.2. Дивіденди та володіння корпоративними правами

3.3. Відсотки від фінансових вкладень

3.4. Доходи від лізингу

3.5. Інші доходи від фінансових операцій

ІІІ. Разом наявні кошти (І+ІІ)

ІV. Витрати

у тому числі:

4. По операційній діяльності

4.1. Поточні грошові витрати, в т.ч.

4.1.1. Прямі матеріальні витрати

4.1.2. Прямі трудові витрати

4.1.3. Операційні витрати

4.2. Податки

4.2.1. Податок на додану вартість

4.2.2. Акцизний збір

4.2.3. Податок на прибуток

4.2.4. Інші податки за рахунок прибутку

5. По інвестиційній діяльності

5.1. Капітальні грошові витрати

5.2. Реінвестиції

5.3. Фінансові вкладення (портфельні інвестиції)

6. По фінансовій діяльності

6.1. Виплати на погашення довгострокових кредитів

Закінчення табл. 5.3

1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
6.2. Погашення короткострокової кредиторської заборгованості
6.3.Виплата дивідендів
6.4. Депозити
6.5. Інші виплати по фінансових операціях
V. Разом грошові виплати (4+5+6)
VІ. Фінансовий резерв
VІІ. Кошти на кінець року (ІІІ-V-VІ)
Грошовий потік по операційній діяльності (1.1-4.1.-4.2.)
Грошовий потік по інвестиційній діяльності (2.1.+2.2.-5.1.-5.2.-5.3.)
Грошовий потік по операційній та інвестиційній діяльності
Грошовий потік по фінансовій діяльності (3.1.+3.2...+3.5.-6.1....-6.5.)
Грошовий потік по всіх видах діяльності (ІІ-V)

Таблиця 5.4 План прибутку, тис. грн.