Умови для виконання завдання. I. На основі статі 302 ПК ознайомитись з видами земельних ділянок, котрі являються об’єктом оподаткування

I. На основі статі 302 ПК ознайомитись з видами земельних ділянок, котрі являються об’єктом оподаткування, записати в зошит.

II. Розрахувати фіксований сільськогосподарський податок на основі даних таблиці 2.

Таблица № 1

Найменування продукції	кількість	цена за одини- цю, грн.	сума, грн.
Пшениця, кг		3,00
Ячмінь, кг		2,50
Просо, кг		3,50
КРХ в живій вазі, кг		25,00
Птиця в живій вазі, кг		15,00
Овочі, кг		5,00
Разом
Кефир, літр		5,50
Сметана, літр		8,00
Ковбаси, кг		40,00
Консерви овощні, усл. банок		8,00
Консервы мясные, усл. банок		15,00
Разом
Продаж покупних товарів
Аміачна селітра		11300,00
Ящики дерев’яні		25,00
Бочки жілізні		250,00
Фляги молочні		150,00
Вугілля		1400,00
Металолом		10,00
Разом
Всього

Таблиця № 2

Наіменування земельних ділянок	Площа, га	грошова оцінка за 1га	коеффі- циєнт	ставка податку %	сума грн.
Гвардійська посилкова рада
1. Рілля			3,2
2.Пасовища			3,2
3.Багаторічні насадження			3,2
4.Землі водного фонду			3,2
5.Землі під овочами закритого ґрунту	1,012		3,2
Укромнінська посилкова рада
1. Рілля			3,2
2.Пасовища			3,2
3.Багаторічні насадження			3,2
4.Землі водного фонду			3,2
5.Землі під овочами закритого ґрунту	1,230		3,2

- податковий період 2013 год;

- платник - ВП НУБіП України «Кримський агропромисловий коледж»

ідентифікаційний код за ЄДРПОУ -33294728, телефон

321- 620, - почтовый индекс 97517, код междугородний (0652);

- державна податкова служба у Сімферопольському районі АРК.

-код месцевого органу самоврядування 0124755302.

IV. Скласти оборотну відомість по руху фіксованого с/х податку складом на 01.___. 2013 р..

________________________

(назва підприємства)

Оборотна відомість по рахунку ____________ за __________ 201__ року

Сальдо на початок звітного періоду	Нараховане	Перераховано	Сальдо на кінець звітного періоду
дебет	кредит			дебет	кредит
Разом

ЗАТВЕРДЖЕНО

Наказ Державної податкової адміністрації України

24.12.2010 № 1016

Відмітка про одержання (штамп органу державної податкової служби)

ПОДАТКОВА ДЕКЛАРАЦІЯ з фіксованого сільськогосподарського податку

Тип виду декларації

1.1. Т

Порядковий номер за рік1

Тип декларації

Загальна

Нова загальна

Уточнююча загальна

Звітна

Нова звітна

Уточнююча звітна

за

рік

починаючи з2

.

з урахуванням уточнень з3

.

Найменування платника податку

	Код згідно з ЄДРПОУ
	Код виду економічної діяльності (КВЕД)			.			.
	Код організаційно-правової форми господарювання
	Місцезнаходження платника податку	Поштовий індекс
	Міжміський код
	Телефон
Електронна адреса4	Факс4

Найменування органу державної податкової служби за основним місцем

обліку платника

Найменування органу державної податкової служби за місцем розташування земельної(их) ділянки(ок),

до якого подається декларація

Код органу місцевого самоврядування за місцезнаходженням земельної ділянки за КОАТУУ5

Одиниця виміру: гектари- з чотирма десятковими знаками, гривні - з двома десятковими знаками

№ з/п

Категорія земель

Площа земельної ділянки

Нормативна грошова оцінка одиниці площі земельної ділянки

Ставка податку (% до нормативної грошової оцінки земельної ділянки)

Річна сума податку (к. 3 х к. 4 х к. 5 / 100)

Січень (к. 6 х 10/100/3)

Лютий (к. 6 х 10/100/3)

Березень (к. 6 х 10/100/3)

Квітень (к. 6 х 10/100/3)

Травень (к. 6 х 10/100/3)

Червень (к. 6 х 10/100/3)

Липень (к. 6 х50/100/3)

Серпень (к. 6 х50/100/3)

Вересень (к. 6 х 50/100/3)

Жовтень (к. 6 х 30/100/3)

Листопад (к. 6 х 30/100/3)

Грудень (к. 6 х 30/100/3)

к. 6 х 10/100/3 / (кількість календарних днів у місяці) х (кількість календарних днів користування та/або володіння землею)6

к. 6 х 50/100/3 /(кількість календарних днів у місяці) х (кількість календарних днів користування та/або володіння землею)6

к. 6 х 30/100/3 /(кількість календарних днів у місяці) х (кількість календарних днів користування та/або володіння землею)6

Землі сільськогосподарського призначення (сільськогосподарські угіддя, у т. ч. для сільськогосподарських товаровиробників, які спеціалізуються на виробництві (вирощуванні) та переробці продукції рослинництва на закритому ґрунті)

1.17

рілля

1.27

сіножаті

1.37

пасовища

1.47

багаторічні насадження

27

Землі водного фонду

Нарахованона 20__ рік, усього (сума р. 1 - 2 к. 7 - 18)

48

Нараховано на 20__ рік за даними раніше поданої декларації (р. 3 декларації, що уточнюється)

58

Нараховано до збільшення податкового зобов'язання на 20 ___ рік (позитивне значення (р. 3 - р. 4))

68

Розмір заниження податкового зобов'язання минулих податкових період

78

Нараховано до зменшення податкового зобов'язання на 20___ рік (позитивне значення (р. 4 - р. 3))

88

Розмір завищення податкового зобов'язання минулих податкових періодів

98

Сума штрафу (колонки 7 - 18 рядка 6 х 3 % або 5 %)

109

Сума пені

118

Пояснення (розкриття) окремих результатів фінансово-господарської діяльності

на

арк.

Доповнення до Податкової декларації (заповнюється і додається відповідно до пункту 46.4 статті 46 глави 2 розділу II Податкового кодексу України

на

арк.

1310	Сума доходу сільськогосподарського товаровиробника, отриманого від реалізації сільськогосподарської продукції власного виробництва, продуктів її переробки (крім підакцизних товарів, за винятком виноматеріалів виноградних (коди згідно з УКТЗЕД 2204 29 - 2204 30), вироблених на підприємствах первинного виноробства для підприємств вторинного виноробства, які використовують такі виноматеріали для виробництва готової продукції) та від надання супутніх послуг	із розрахунку частки сільськогосподарського товаровиробництва за 20__ рік
1410	Скоригований валовий дохід сільськогосподарського товаровиробника	із розрахунку частки сільськогосподарського товаровиробництва за 20__ рік
1510	Питома вага доходу сільськогосподарського товаровиробника, отриманого від реалізації сільськогосподарської продукції власного виробництва та продуктів її переробки, у загальній сумі його доходу за попередній податковий (звітний) рік, %	із розрахунку частки сільськогосподарського товаровиробництва за 20__ рік

До декларації додаються:

додаток "Відомості про наявність земельних ділянок"

Інформація, наведена в декларації, є достовірною.

Дата заповнення декларації (дд.мм.рррр)

.

.

Керівник платника податку
	(підпис)		(ініціали та прізвище)

М. П.

Реєстраційний номер облікової картки платника податків або серія
та номер паспорта11

Головний бухгалтер
	(підпис)		(ініціали та прізвище)

Реєстраційний номер облікової картки платника податків або серія
та номер паспорта11

Ця частина декларації заповнюється посадовими особами органу державної податкової служби

	Відмітка про внесення даних до електронної бази податкової звітності "___" ____________ 20__ року
	(підпис, ініціали та прізвище посадової особи органу державної податкової служби)
	За результатами камеральної перевірки декларації (потрібне позначити):
	порушень (помилок) не виявлено / складено акт від "___" ____________ 20__ року №________
	"___" ____________ 20__ року
		(підпис, ініціали та прізвище посадової особи органу державної податкової служби)

____________

¹ Платником зазначається номер (послідовно наростаючим числом від кількості поданих відповідних декларацій).

² Заповнюється у разі подання декларації за нові земельні ділянки (починаючи з /число/місяць/).

³ Заповнюється у разі уточнення податкових зобов'язань (з урахуванням уточнень з /число/місяць/).

⁴ За бажанням платника.

⁵ При поданні загальної, нової загальної або уточнюючої загальної декларації не заповнюється.

⁶ При зміні протягом року об'єкта оподаткування, нормативної грошової оцінки земельної ділянки, ставок податку показники у колонках 7 - 18 заповнюються (із застосуванням формул за відповідними колонками) з дня календарного місяця, в якому починають, та/або до дня календарного місяця, в якому припиняють діяти вказані зміни.

⁷ За потреби кількість рядків 1.1, 1.2, 1.3, 1.4 та 2 може бути збільшено або зменшено.

⁸ Рядки 4 - 9 та 11 заповнюються у разі уточнення податкових зобов'язань. Сума штрафу (р. 9) нараховується платником самостійно відповідно до підпункту "а" або "б" пункту 50.1 статті 50 глави 2 розділу II Податкового кодексу України.

⁹ Сума пені (р. 10) нараховується платником самостійно відповідно до підпункту 129.1.2 пункту 129.1 статті 129 глави 12 розділу II Податкового кодексу України.

¹⁰ Рядки 13, 14, 15 підлягають обов'язковому заповненню (при поданні загальної та/або звітної декларації) за даними розрахунку частки сільськогосподарського товаровиробництва за 20__ рік.

¹¹ Зазначається фізичними особами, які через свої релігійні переконання відмовляються від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та повідомили про це відповідний орган державної податкової служби і мають відмітку у паспорті.

Питання для самоконтролю

1.Порядок визначення доходів та їх склад (10 підпунктів статі 135 ПК).

2.Доходи, що не враховуються для визначення об’єкта оподаткування (5 підпунктів статі 136 ПК).

3.Склад витрат та порядок їх визначення (10 підпунктів статі 138 ПК).

4.Витрати, що не враховуються при визначені оподатковуваного прибутку

(5 підпункті статі 139 ПК).

5.Порядок нарахування амортизації.

6.Порядок обчислення податку на прибуток підприємств.

7.Звільнення від оподаткування (5 підпунктів статі 154 ПК).

8.Особливості оподаткування виробників сільськогосподарської продукції

9.Оподаткування неприбуткових установ та організацій (10 підпунктів статі 157 ПК ).

10.Ставки податку за земельні ділянки сільськогосподарських угодій (ст.272 ПК)

11.Ставки податку за земельні ділянки, розташовані в межах населених пунктів, нормативно грошову оцінку яких не проведено (ст..275 ПК).

12. Пільги щодо сплати податку для юридичних та фізичних осіб (ст.281-282 ПК).

13.Порядок обчислення плати за землю та строк сплати податку (ст.286-287 ПК).

14.Індексація нормативної грошової оцінки земель (ст.289 ПК)

15. Орендна плата (ст.288 ПК)

16.Порядок нарахування та строки сплати фіксованого

сільськогосподарського податку (ст.306-307 ПК).

17.Відповідальність платника податку (ст.309 ПК).

Література:

1. Податковий Кодекс України, статі 133-161.

2. Податковий Кодекс України, стаття 272.

3. Податковий Кодекс України, стаття 275.

4. Податковий Кодекс України, стаття 281-282.

5. Податковий Кодекс України, стаття 286-287.

6. Податковий Кодекс України, стаття 289.

7. Податковий Кодекс України, стаття 288.

8. Податковий Кодекс України, стаття 306-307.

9. Податковий Кодекс України, стаття 309.

10.Податковий Кодекс України, стаття 234.

11.Податковий Кодекс України, стаття 235.

12.Податковий Кодекс України, стаття 238-239.

Непрямі податки

Практичне заняття 5

Тема: Складання податкових накладних з продажу та придбання.

Розв’язання вправ з обліку податку на додану вартість

Завдання

1. Ознайомитись з порядком складання податкових накладних (статя 201 ПК)

2..Скласти податкові накладні на продаж та на придбання товарів /послуг/