Умови для виконання завдання. I. Ознайомитись з об’єктом оподаткування з податку на додану вартість
I. Ознайомитись з об’єктом оподаткування з податку на додану вартість
II. Скласти податкові накладниі на придбання та на продаж на основі данних таблиці 1.
Таблиця 1
| № п/п | Зміст господарської опрерації | Найменування товарів | Одиниця виміру | кількість | Ціна без пдв грн | пдв 20% | Загальна вартістьгрн |
| 1. | Продано платникам пдв. | Ячмінь | кг | 2,00 | • | ||
| 2. | Продано платникам пдв | Яблоки | кг | 2,00 | |||
| 3. | Продано не платникам пдв. | Мука | кг | 4,00 | |||
| Вартість навчання | студентів | чоловік | |||||
| Проживання в гуртожитках | студентів | чоловік | |||||
| Дохід їдальні | студентів | чоловік | |||||
| Разом продаж | |||||||
| 1. | Сплачено Крименерго | электроэнергия учебные корпуса | Квт/ч | 0,80 | |||
| 2. | Придбано : | Бензин - А80 для їдальні | л | 2,30 | |||
| 3. | Оплачено Крымэнерго | електроенергию для їдальні | Квт | 0,80 | |||
| 4. | Придбани | Проезд. білети | шт. | 74,65 | |||
| сплачено Крименерго | електроенергія гуртожиткам | 0,30 | |||||
| Разом |
Продавец: визначить самостійно найменовання
Інд. податковий номер 207449901249, номер свідот. Регістр.00722117
Покупець: визначить самостійно найменовання
Інд. податковий номер 126203501145 , номер свідот. Регіст. 11622116
Призвіще, ініциали особи, підписавшей податкову накладну, визначаємо самостійно.
Данні податкових накладных на продаж записуємо кожен день в Реєстр виданих податкових накладних .
Данні податкових накладных на придбання записуємо кожен день в Реєстр податкових накладних отриманих.
Підрахунок ітогів проводимо в книгах щомісячно (в кінці кажного месяця). Напроти кожного підсумка ставить підпись бухгалтер, відповідальний за податковий облікі і головний бухгалтер.
| Оригінал | Видається покупцю | ЗАТВЕРДЖЕНО Наказ Міністерства фінансів України 01.11.2011 N 1379 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Включено до ЄРПН | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Залишається у продавця (тип причини) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Копія (залишається у продавця) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (Потрібне виділити поміткою "Х") | ПОДАТКОВА НАКЛАДНА | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Дата виписки податкової накладної | Порядковий номер | / | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (1) (номер філії) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Продавець | Покупець | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Особа (платник податку) - продавець | Особа (платник податку) - покупець | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (найменування; прізвище, ім'я, по батькові - для фізичної особи - підприємця) | (найменування; прізвище, ім'я, по батькові - для фізичної особи - підприємця) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (індивідуальний податковий номер продавця) | (індивідуальний податковий номер покупця) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Місцезнаходження (податкова адреса) продавця | Місцезнаходження (податкова адреса) покупця | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Номер телефону | Номер телефону | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Номер свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість (продавця) | Номер свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість (покупця) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Вид цивільно-правового договору | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| від | N | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Форма проведених розрахунків | (вид договору) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (бартер, готівка, оплата з поточного рахунка, чек тощо) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Розділ | Дата виникнення податкового зобов'язання (постачання (оплати2)) | Номенклатура товарів/послуг продавця | Код товару згідно з УКТ ЗЕД | Одиниця виміру товару | Кількість (об'єм, обсяг) | Ціна постачання одиниці товару / послуги без урахування ПДВ | Обсяги постачання (база оподаткування) без урахування ПДВ, що підлягають оподаткуванню за ставками | Загальна сума коштів, що підлягає сплаті | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| основна ставка | нульова ставка | звільнення від ПДВ3 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (постачання на митній території України) | (експорт) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| I | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Усього по розділу I | Х | Х | Х | Х | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| II | Зворотна (заставна) тара | Х | Х | Х | Х | Х | Х | Х | Х | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| III | Податок на додану вартість | Х | Х | Х | Х | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| IV | Загальна сума з ПДВ | Х | Х | Х | Х |
Суми ПДВ, нараховані (сплачені) в зв'язку з постачанням товарів/послуг, зазначених у цій накладній, визначені правильно, відповідають сумі податкових зобов'язань продавця і включені до реєстру виданих та отриманих податкових накладних.
______________________________________________________________
М. П. (підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну)
1 Зазначається код виду діяльності, що передбачає спеціальний режим оподаткування (2, або 3, або 4), у разі складання податкової накладної за такою діяльністю.
2 Дата оплати ставиться у разі попередньої оплати постачання, на яку виписується податкова накладна, для операцій з постачання товарів/послуг відповідно до пункту 187.10 статті 187 розділу V Податкового кодексу України.
| 3 |
(відповідні пункти (підпункти), статті, підрозділи, розділи Податкового кодексу України, якими передбачено звільнення від оподаткування)
Непрямі податки
Практичне заняття 6
Тема: Складання реєстрів отриманих та виданих податкових накладних
Розв’язання вправ з обліку податку на додану вартість
Завдання
1. Ознайомитись з порядком складання реєстру отриманих та виданих податкових накладни.
2.Скласти реєстр отриманих та виданих податкових накладних.
3.Ознайомитись з порядком складання Декларації з податку на додану вартість.
4.Скласти Декларацію з податку на додану вартість та відобразити її в програмі «Податкова звітність».