Умови для виконання завдання
Оподаткування прибутку підприємств.
Практичне заняття 1
Тема: Складання декларації з податку на прибуток підприємств за допомогою програми «Податкова звітність»
Розв’язання вправ з обліку та оподаткування прибутку підприємств.
Завдання
1. Ознайомитись з програмою «Податкова звітність» та порядком складання декларації
2. Скласти картку установи – платника податку.
3. Заповнити на основі даних таблиці 1декларацію з податку на прибуток підприємств.
4. Скласти оборотну відомість по руху податку на прибуток підприємств.
Умови для виконання завдання.
I. Ознайомитисьз програмою «Податкова звітність».
II. Скласти картку установи – платника податку.
1.Назва установи_______________________________________
_________________________________________________ (коледж, технікум)
2.Код за ЄДРПОУ________________________________________________
3.Системи оподаткування___________________________
4.Код та назва відомчої підпорядкованості – 280 Міністерство аграрної політики і продовольства України
5. Вид діяльності - Підготовка кадрів для агропромислового комплексу вищими навчальними закладами I- II рівнів акредитації.
III. Заповнити на основі даних таблиці 1декларацію з податку на прибуток підприємств.
1.Визначити дохід для оподаткування:
Таблиця 1
| Найменування проданої продукції та послуг | Кількість | Цена за одини- цю без ПДВ, грн. | Об‘єм продаж (база), грн. |
| Пшениця, кг | 65200 | 2,50 | |
| Кукуруза, кг | 10300 | 4,00 | |
| Фасоль, кг | 5100 | 10,00 | |
| Мука, кг | 1500 | 2,00 | |
| Розрахункове - касове обслуговування | 1500,00 | ||
| Продаж в буфеті їдальні, грн. | 10100,00 | ||
| Отримані штрафи | 1500,00 | ||
| Разом |
2.Визначити видатки на виробництво:
| Найменування придбаних товарів та послуг | Кількість | Цена за одини- цю без ПДВ, грн. | Об‘єм видат ків (скидка), грн. |
| Бензин, л. | 5200 | 10,00 | |
| Дизтопливо, л | 6300 | 8,00 | |
| Електроенергія, квт | 35000 | 0,80 | |
| Канцелярські товари, грн. | 2100,00 | ||
| Продукти харчування, грн. | 550,00 | ||
| Вивоз відходів | 1100,00 | ||
| Оплата штрафів | 1200,00 | ||
| Нарахована заробітна плата. | 65100,00 | ||
| Нарахування на заробітну плату | 23631,00 | ||
| Разом |
3. Розрахувати амортизацію по необоротним активам:
| Група необоротних активів | Первісна вартість | Строк експлуатації, років | Річна норма амортизації | Сума амор- тизації за квартал |
| 1 | 135000,00 | 50 | ||
| 2 | 66800,00 | |||
| 3 | 113600,00 | 8 | ||
| 4 | 36500,00 | 5 | ||
| Итого |
IV. Скласти оборотну відомість по руху податку на прибуток підприємств.
Сплачено авансові платежі: за 1 місяць 1200,00 грн., за 2 місяць 3600,00 грн.
________________________
(назва підприємства)
Оборотна відомість по рахунку ____________ за __________ 201__ року
| Сальдо на початок звітного періоду | Нараховане | Перераховано | Сальдо на кінець звітного періоду | ||
| дебет | кредит | дебет | кредит | ||
| Разом |
| ПОДАТКОВА ДЕКЛАРАЦІЯ з податку на прибуток підприємства | Звітна | ||
| Звітна нова | |||
| Консолідована | |||
| Уточнююча |
| Звітний (податковий) період 20____ року, за який подається Податкова декларація або уточнюється (для уточнюючої Податкової декларації) | І квартал | Півріччя | Три квартали | Рік | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| II квартал* | II - III квартали* | II - IV квартали* | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Повне найменування платника податку на прибуток (повне найменування постійного представництва нерезидента) згідно з реєстраційними документами; для платника податку на прибуток за угодою про розподіл продукції – назва, дата та номер угоди; для платника податку на прибуток за договором управління майном – назва, дата та номер договору | _____________________________________________________ _____________________________________________________ _____________________________________________________ _____________________________________________________ _____________________________________________________ _____________________________________________________ _____________________________________________________ _____________________________________________________ | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Податковий номер, наданий угоді про розподіл продукції при взятті її на облік / податковий номер управителя майна | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Код платника податку за ЄДРПОУ | Код виду економічної діяльності (КВЕД) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Місцезнаходження платника податку на прибуток (постійного представництва нерезидента): _________________________________________________ _________________________________________________ _________________________________________________ | Поштовий індекс1 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Телефон1 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Моб.тел. 1 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Факс1 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| E-mail1 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 72 | Повне найменування нерезидента________________________________________ Місцезнаходження нерезидента_______________________________________________ _________________________________________________________ | Назва країни резиденції нерезидента (за Класифікатором держав світу, українською мовою) ________________ | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Код країни резиденції (за Класифікатором держав світу) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| ____________________________________ (найменування органу державної податкової служби, до якого подається Податкова декларація) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Особливі відмітки | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Податкова декларація платника податку на прибуток, основною діяльністю якого є виробництво сільськогосподарської продукції | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Податкова декларація платника податку на прибуток - суб’єкта космічної діяльності | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Податкова декларація платника податку на прибуток - суб’єкта космічної діяльності, що здійснює види діяльності інші, ніж космічна | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Податкова декларація платника податку на прибуток за угодою про розподіл продукції | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Податкова декларація платника податку на прибуток за договором управління майном | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Податкова декларація постійного представництва нерезидента2 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
(грн.)
| ПОКАЗНИКИ | Код рядка | Сума |
| Доходи, що враховуються при визначенні об’єкта оподаткування (рядок 02 + рядок 03): | ||
| Дохід від операційної діяльності (дохід від реалізації товарів (робіт, послуг)) | ||
| Інші доходи | 03 ІД | |
| Витрати, що враховуються при визначенні об’єкта оподаткування (рядок 05 + рядок 06) | ||
| Витрати операційної діяльності, в тому числі: | ||
| Собівартість придбаних (виготовлених) та реалізованих товарів (робіт, послуг) | 05.1 | |
| Інші витрати (сума рядків 06.1 - 06.5) | ||
| Адміністративні витрати | 06.1 | |
| Витрати на збут | 06.2 | |
| Фінансові витрати відповідно до підпункту 138.10.5 пункту 138.10 статті 138 розділу ІІІ Податкового кодексу України, в тому числі: | 06.3 | |
| проценти, що включаються до витрат з урахуванням обмежень, встановлених пунктом 141.2 статті 141 розділу ІІІ Податкового кодексу України | 06.3.1 | |
| Інші витрати звичайної діяльності та інші операційні витрати | 06.4 ІВ | |
| Від’ємне значення об’єкта оподаткування попереднього звітного (податкового) року (від’ємне значення рядка 07 Податкової декларації за попередній звітний (податковий) рік) | 06.5 | |
| Об’єкт оподаткування від усіх видів діяльності (рядок 01 – рядок 04) (+,-) | ||
| Об’єкт оподаткуваннявід діяльності, що підлягає патентуванню (+,-) | 08 ТП | |
| Прибуток, звільнений від оподаткування, або збиток від діяльності, прибуток від якої звільняється від оподаткування (+,-) | 09 ПЗ | |
| Ставка податку на прибуток у відсотках | ||
| Податок на прибуток від діяльності, що не підлягає патентуванню (рядок 07 – рядок 08 – рядок 09 (при позитивному значенні) х рядок 10/100) | ||
| Податок на прибуток від діяльності, що підлягає патентуванню, зменшений на вартість торгових патентів | 12 ТП | |
| Зменшення нарахованої суми податку | 13 ЗП | |
| Податок на прибуток за звітний (податковий) період (рядок 11 + рядок 12 – рядок 13) | ||
| Податок на прибуток за результатами попереднього звітного (податкового) періоду поточного року з урахуванням уточнень (рядок 14 Податкової декларації за попередній звітний (податковий) період) | ||
| Податок на прибуток, нарахований за результатами останнього календарного кварталу (звітного) податкового періоду (рядок 14 – рядок 15) (+,-) | ||
| Сума податків, які утримуються при виплаті доходів (прибутків) нерезидентам за звітний (податковий) період | 17 ПН | |
| Сума податків, які утримуються при виплаті доходів (прибутків) нерезидентам за результатами попереднього звітного (податкового) періоду поточного року з урахуванням уточнень (рядок 17 Податкової декларації за попередній звітний (податковий) період) | ||
| Сума податків, які утримуються при виплаті доходів (прибутків) нерезидентам, нарахована за результатами останнього календарного кварталу звітного (податкового) періоду (рядок 17 – рядок 18) | ||
| Сума авансового внеску при виплаті дивідендів, що має бути сплачена у звітному (податковому) періоді за місцезнаходженням юридичної особи | 20 АВ | |
| Сума авансового внеску при виплаті дивідендів, що мала бути сплачена у попередньому звітному (податковому) періоді поточного року за місцезнаходженням юридичної особи з урахуванням уточнень (рядок 20 Податкової декларації за попередній звітний (податковий) період) | ||
| Сума авансового внеску при виплаті дивідендів, нарахована за результатами останнього календарного кварталу звітного (податкового) періоду, що має бути сплачена за місцезнаходженням юридичної особи (рядок 20 – рядок 21) | ||
| Самостійне виправлення помилок 3 | ||
| Збільшення податкового зобов’язання звітного (податкового) періоду(ів), що уточнюється(ються) (позитивне значення (рядок 16 – рядок 16 Податкової декларації, яка уточнюється) + позитивне значення (рядок 22 – рядок 22 Податкової декларації, яка уточнюється) або рядок (сума рядків) 23 з додатка(ів) ВП до Податкової декларації) | ||
| Сума штрафу при відображенні недоплати у складі Податкової декларації, що подається за звітний (податковий) період, наступний за періодом, у якому виявлено факт заниження податкового зобов’язання (повинна дорівнювати рядку (сумі рядків) 24 додатка(ів) ВП до Податкової декларації) | ||
| Пеня, нарахована на виконання вимог підпункту 129.1.2 пункту 129.1 статті 129 розділу ІІ Податкового кодексу України (у разі виправлення помилки(ок) у складі звітної/звітної нової/консолідованої Податкової декларації, повинна дорівнювати рядку (сумі рядків) 25 додатка(ів) ВП до Податкової декларації) | 25 |
| Зменшення податкового зобов’язання звітного (податкового) періоду(ів), що уточнюється(ються) (від’ємне значення (рядок 16 – рядок 16 Податкової декларації, яка уточнюється) + від’ємне значення (рядок 22 – рядок 22 Податкової декларації, яка уточнюється) або рядок (сума рядків) 26 з додатка(ів) ВП до Податкової декларації) | ||
| Сума штрафу від недоплати при наданні уточнюючої Податкової декларації (рядок 23 х 3%) | ||
| Самостійне виправлення помилок з податку на прибуток, який утримується при виплаті доходів (прибутків) нерезидентів 3 | ||
| Збільшення податкового зобов’язання звітного (податкового) періоду(ів), що уточнюється(ються) (позитивне значення (рядок 19 – рядок 19 Податкової декларації, яка уточнюється) або рядок (сума рядків) 28 з додатка(ів) ВП до Податкової декларації) | ||
| Сума штрафу при відображенні недоплати у складі Податкової декларації, що подається за звітний (податковий) період, наступний за періодом, у якому виявлено факт заниження податкового зобов’язання (повинна дорівнювати рядку (сумі рядків) 29 додатка(ів) ВП до Податкової декларації) | ||
| Пеня, нарахована на виконання вимог підпункту 129.1.2 пункту 129.1 статті 129 розділу ІІ Податкового кодексу України (у разі виправлення помилки(ок) у складі звітної/звітної нової/консолідованої Податкової декларації повинна дорівнювати рядку (сумі рядків) 30 додатка(ів) ВП до Податкової декларації) | 30 | |
| Зменшення податкового зобов’язання звітного (податкового) періоду, що уточнюється(ються) (від’ємне значення (рядок 19 – рядок 19 Податкової декларації, яка уточнюється) або рядок (сума рядків) 31 з додатка(ів) ВП до Податкової декларації) | ||
| Сума штрафу від недоплати при наданні уточнюючої Податкової декларації (рядок 28 х 3%) | ||
| Доповнення до Податкової декларації (заповнюється і подається відповідно до пункту 46.4 статті 46 розділу ІІ Податкового кодексу України) на | арк. |
| Наявність додатків6 | ІД | СБ | ЦП | ІВ | АМ | ВО4 | ТП | ПЗ | ЗП | ПН | АВ | ВП5 | ОК |
Додатки на ___ арк.
Інформація, наведена в Податковій декларації та додатках до неї, є достовірною.
| Керівник платника податку, реєстраційний номер облікової картки або серія та номер паспорта7 | __________________ (ініціали та прізвище) | ______________ (підпис) | ||||||||||
| М. П. | ||||||||||||
| Головний бухгалтер, реєстраційний номер облікової картки або серія та номер паспорта7 | ___________________ (ініціали та прізвище) | _______________ (підпис) | ||||||||||
| Дата подання Податкової декларації «____» ___________ 20 ___ року |
____________________________________________
* Звітні (податкові) періоди, що використовувались у 2011 році.
1 Заповнюється за бажанням платника податку.
2 Податкова декларація подається у разі, якщо постійне представництво нерезидента визначає оподаткований прибуток у загальному порядку.
3 Заповнюється у разі самостійного виправлення помилок шляхом уточнення показників Податкової декларації відповідно до статті 50
розділу ІІ Податкового кодексу України.
4 Цей додаток подається виключно за підсумками звітного (податкового) року.
5 Цей додаток(ки) подається(ються) у разі виправлення помилки(ок) у складі звітної/звітної нової/консолідованої Податкової декларації. За кожний звітний (податковий) період, у якому виявлено помилку(ки), подається окремий додаток.
6 У відповідних клітинках проставляється позначка „х”, крім клітинок під літерами „ВП”, „ПН” та „СБ”, у яких проставляється кількість поданих додатків ВП, ПН та СБ до Податкової декларації.
7 Зазначається фізичними особами, які через свої релігійні переконання відмовляються від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та повідомили про це відповідний орган державної податкової служби і мають відмітку у паспорті.
Ця частина Податкової декларації заповнюється посадовими (службовими) особами
органу державної податкової служби
| Відмітка про внесення даних до електронної бази податкової звітності „___” ___________ 20 __ року | |
| (посадова (службова) особа органу державної податкової служби (підпис, ініціали, прізвище)) | |
| За результатами камеральної перевірки Податкової декларації (потрібне позначити) |