Тема 9. Правове регулювання акцизного податку 4 страница

План.

Тема 10. Спеціальні податкові режими

1. Єдиний податок.

2. Єдиний податок четвертої групи.

Мета семінарського заняття: полягає у дослідженні спеціальних податкових режимів.

Завдання семінарського заняття:

1. Розкрити єдиний податок.

2. Дослідити єдиний податок четвертої групи.

Фахові компетентності - вміння, навички та здатності, які отримує студент по завершенню семінарського заняття:

- забезпечувати супроводження та складання фінансової, податкової звітності та бухгалтерського обліку фізичної особи, підприємства, установи, організації;

- коректно складати податкові документи юридичного характеру;

- виступати представником фізичних та юридичних осіб платників податків;

- представляти інтереси юридичних та фізичних осіб в судах та інших державних органах під час розгляду податкових спорів, із захисту їхніх прав та законних інтересів та з інших правових питань;

- надавати усні та письмові роз’яснення щодо застосування та тлумачення норм податкового законодавства;

- вміти обчислювати та визначати розміри доходів, прибутків та витрат;

- вміти визначати розміри податкових зобов’язань, суми податкових платежів;

- надавати кваліфіковані правові консультації;

- надавати правову оцінку податковим документам;

- вміти поставити на облік як платника податків;

- вміти зареєструвати особу як платника податків та зборів в Державному реєстрі з моменту виникнення об’єкта оподаткування в органах Державної фіскальної служби;

- представляти в державних податкових інспекціях по районах у містах, у містах без районів, селах відомості про зміну даних платника податку.

- мати навички роботи з податковими документами: акт прийому-передачі товару; декларація, свідоцтво про реєстрацію платника податків; свідоцтво платника ПДВ тощо.

Ключові слова семінарського заняття: єдиний податок, єдиний податок четвертої групи.

Форми навчальної роботи: Семінар – розгорнута бесіда. Опрацювання теоретичних та законодавчих основ прослуханого лекційного матеріалу.

Форми контролю – міні-контроль у виглядітестів або практичних завдань

Контрольні питання:

1. Розкрите юридичну природу єдиного податку.

2. Розкрите юридичну природу єдиного податку четвертої групи.

Інформаційне (матеріальне) забезпечення: Податковий кодекс України: Науково-практичний коментар

Типові завдання:Побудуйте таблицю, що розкрийте зміст основних елементів збору за таким принципом:

Збір Правова регламен тація	Платник збору	Об’єкт, предмет, джерело збору	База	Одиниця	Ставка	Податковий період Строки сплати збору	Спосіб обчислення та нараху- вання	Пільги

Заняття 13-14. Семінар-розгорнута бесіда,

робота в малих творчих групах (4 год.)

План.

Тема 11. Юридична природа загальнодержавних зборів та інших обов’язкових платежів.

1. Місце загальнодержавних зборів у податковій системі України.

2. Плата за користування надрами.

3. Збір за спеціальне використання води.

4. Збір за спеціальне використання лісових ресурсів.

5. Сутність та правові засади рентних плат. Рентна плата за нафту, природний газ і газовий конденсат, що видобуваються в Україні.

6. Юридична природа митних платежів.

Мета семінарського заняття: полягає у дослідженні юридичної природи загальнодержавних зборів та інших обов’язкових платежів.

Завдання семінарського заняття:

1. Розкрити юридичну природу загальнодержавних зборів та інших обов’язкових платежів.

2. Дослідити місце загальнодержавних зборів у податковій системі України.

Фахові компетентності - вміння, навички та здатності, які отримує студент по завершенню семінарського заняття:

- забезпечувати супроводження та складання фінансової, податкової звітності та бухгалтерського обліку фізичної особи, підприємства, установи, організації;

- коректно складати податкові документи юридичного характеру;

- виступати представником фізичних та юридичних осіб платників податків;

- представляти інтереси юридичних та фізичних осіб в судах та інших державних органах під час розгляду податкових спорів, із захисту їхніх прав та законних інтересів та з інших правових питань;

- надавати усні та письмові роз’яснення щодо застосування та тлумачення норм податкового законодавства;

- вміти обчислювати та визначати розміри доходів, прибутків та витрат;

- вміти визначати розміри податкових зобов’язань, суми податкових платежів;

- надавати кваліфіковані правові консультації;

- надавати правову оцінку податковим документам;

- вміти поставити на облік як платника податків;

- вміти зареєструвати особу як платника податків та зборів в Державному реєстрі з моменту виникнення об’єкта оподаткування в органах Державної фіскальної служби;

- представляти в державних податкових інспекціях по районах у містах, у містах без районів, селах відомості про зміну даних платника податку.

- мати навички роботи з податковими документами: акт прийому-передачі товару; декларація, свідоцтво про реєстрацію платника податків; свідоцтво платника ПДВ тощо.

Ключові слова семінарського заняття: плата за користування надрами; збір за користування радіочастотним ресурсом; збір за спеціальне використання води; збір за спеціальне використання лісових ресурсів; рентні плати.

Форми навчальної роботи: Семінар – розгорнута бесіда. Робота в малих творчих групах. Опрацювання теоретичних та законодавчих основ прослуханого лекційного матеріалу.

Форми контролю – міні-контроль у виглядітестів або практичних завдань

Контрольні питання:

1. Розкрите юридичну природу загальнодержавних зборів та інших обов’язкових платежів.

Інформаційне (матеріальне) забезпечення: Податковий кодекс України: Науково-практичний коментар

Шкала оцінювання контролю знань студентів

Можлива максимальна оцінка за певну форму роботи (завдання), балів	Рівень виконання
Відмінний	Задовільний	Незадовільний

Заняття 15-16. Семінар-розгорнута бесіда,

міні-кейс (4 год.)

План.

Тема 12. Правові засади місцевої податкової системи

1. Місцева податкова система: структура та зміст.

2. Податок на майно.

3. Податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки.

4. Єдиний податок.

5. Транспортний податок.

6. Місце плати за землю у податковій системі України. Основні елементи правового механізму плати за землю. Додаткові елементи правового механізму плати за землю.

Мета семінарського заняття: полягає у дослідженні правових засад місцевої податкової системи України.

Завдання семінарського заняття:

1. Розкрити єдиний податок.

2. Проаналізувати податок на майно.

3. Розкрити основні та додаткові елементи транспортного податку.

4. Розкрити основні та додаткові елементи туристичного збору.

5. Дослідити основні елементи правового механізму плати за землю. Додаткові елементи правового механізму плати за землю.

Фахові компетентності - вміння, навички та здатності, які отримує студент по завершенню семінарського заняття:

- забезпечувати супроводження та складання фінансової, податкової звітності та бухгалтерського обліку фізичної особи, підприємства, установи, організації;

- коректно складати податкові документи юридичного характеру;

- виступати представником фізичних та юридичних осіб платників податків;

- представляти інтереси юридичних та фізичних осіб в судах та інших державних органах під час розгляду податкових спорів, із захисту їхніх прав та законних інтересів та з інших правових питань;

- надавати усні та письмові роз’яснення щодо застосування та тлумачення норм податкового законодавства;

- вміти обчислювати та визначати розміри доходів, прибутків та витрат;

- вміти визначати розміри податкових зобов’язань, суми податкових платежів;

- надавати кваліфіковані правові консультації;

- надавати правову оцінку податковим документам;

- вміти поставити на облік як платника податків;

- вміти зареєструвати особу як платника податків та зборів в Державному реєстрі з моменту виникнення об’єкта оподаткування в органах Державної фіскальної служби;

- представляти в державних податкових інспекціях по районах у містах, у містах без районів, селах відомості про зміну даних платника податку.

- мати навички роботи з податковими документами: акт прийому-передачі товару; декларація, свідоцтво про реєстрацію платника податків; свідоцтво платника ПДВ тощо.

Ключові слова семінарського заняття: єдиний податок, туристичний збір, нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, місця для паркування транспортних засобів, природний газ, електрична і теплова енергія.

Форми навчальної роботи: Семінар-розгорнута бесіда, міні-кейс. Відпрацювання виконання конкретних операцій – розв’язання задач, вирішення тестів та проблемних ситуацій формування, введення, зміни та справляння окремих видів податків та зборів.

Форми контролю – міні-контроль у виглядітестів або практичних завдань

Контрольні питання:

1. Розкрите юридичну природу єдиного податку.

2. Розкрийте особливості формування місцевої податкової системи в Україні.

3. Дослідіть систему місцевих податків та зборів.

4. Розкрийте податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки.

Інформаційне (матеріальне) забезпечення: Податковий кодекс України: Науково-практичний коментар

Типові завдання:Побудуйте таблицю, що розкрийте зміст основних елементів збору за таким принципом:

Збір Правова регламен тація	Платник збору	Об’єкт, предмет, джерело збору	База	Одиниця	Ставка	Податковий період Строки сплати збору	Спосіб обчислення та нараху вання	Пільги

Тестові завдання:

Орієнтовні приклади:

1. Ставка податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки встановлюється:

А) сільською, селищною та міською радою;

Б) Верховною Радою України;

В) Кабінетом Міністрів України;

Г) Адміністрацією Президента;

Д) міською радою.

2. Звітній податковий період податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки дорівнює:

А) календарному кварталу;

Б) календарному року;

В) календарному місяцю;

Г) календарному року або кварталу;

Д) правильна відповідь лише Г.

3. Платниками податку за землю є:

А) приватні підприємці, які орендують земельні ділянки;

Б) фізичні особи-підприємці, що провадять свою діяльність в сільській місцевості;

В) землекористувачі;

Г) власники фермерських та особистих селянських господарств;

Д) власники земельних ділянок, земельних часток (паїв).

Шкала оцінювання контролю знань студентів

Можлива максимальна оцінка за певну форму роботи (завдання), балів	Рівень виконання
Відмінний	Задовільний	Незадовільний

4.3. Плани контактних занять для студентів заочної форми навчання.

Контактне заняття 1. Семінар-розгорнута бесіда(2 год.)

План

Тема 1. Податкове право України: поняття, предмет, метод та система.

Тема 2. Правове регулювання податкової системи України.

1. Предмет і метод податкового права.
2. Місце податкового права в системі права України.
3. Податкові норми.
4. Система податкового права.
5. Джерела податкового права.
6. Податкові правовідносини: поняття, ознаки і види.
7. Склад податкових правовідносин.
8. Податкова система: поняття та основні характеристики.
9. Зміст системи податків та принципів оподаткування в Україні.
10. Загальні правила щодо встановлення та скасування податків (обов’язкових платежів) та їх елементів в Україні.
11. Юридичне визначення сфери податків і інших обов’язкових платежів та їх місце у системі державних доходів України.
12. Поняття податків у широкому та вузькому розумінні.
13. Поняття та правове значення елементів податку.
14. Елементи податкового закону та їх характеристика.

Мета контактного заняття: полягає у засвоєнні таких понять курсу, як податкове право, предмет податкового права, метод податкового права, податкові норми, система податкового права, джерела податкового права, податкові правовідносини, суб’єкт, об’єкт, зміст податкових правовідносин, податки, збори та інші обов’язкові платежі й їх види, функції податків, податкове право, його предмет і метод, податкові правовідносини, податкова системи України, основні елементи податків та зборів.

Завдання контактного заняття:

1. Розкрити предмет податкового права.
2. Розкрити метод податкового права.
3. Обґрунтувати місце податкового права в системі права України.
4. Розкрити зміст поняття «податкові норми».
5. Розкрити систему податкового права.
6. Назвати джерела податкового права.
7. Розкрити зміст податкових правовідносин.
8. Визначити ознаки податкових правовідносин.
9. Назвати види податкових правовідносин.
10. Розкрити склад податкових правовідносин.

11. Розкрийте поняття податкової системи.

12. Розкрийте поняття та категорії принципів у сфері оподаткування.

13. Розкрийте та охарактеризуйте систему податків в Україні.

14. Дослідіть загальні правила щодо встановлення і скасування обов’язкових платежів та їх елементів в Україні.

1. Класифікуйте податки та охарактеризуйте їх:

Фахові компетентності - вміння, навички та здатності, які отримує студент по завершенню контактного заняття:

- забезпечувати супроводження та складання фінансової, податкової звітності та бухгалтерського обліку фізичної особи, підприємства, установи, організації;

- коректно складати податкові документи юридичного характеру;

- надавати усні та письмові роз’яснення щодо застосування та тлумачення норм податкового законодавства;

- надавати кваліфіковані правові консультації;

- надавати правову оцінку податковим документам.

Ключові слова контактного заняття: податкове право, предмет податкового права, метод податкового права, податкові норми, система податкового права, джерела податкового права, податкові правовідносини, суб’єкт, об’єкт, зміст податкових правовідносин, податок, збір, обов’язковий платіж, мито, податкова система, платник податку, суб'єкт оподаткування; предмет, об’єкт та джерело податку; податкова база; одиниця оподаткування; податковий період; способи (методи) визначення бази податку; ставка податку; податкові пільги; порядок та способи обчислення податку; способи, строки та порядок сплати податку.

Форми навчальної роботи: Семінар – розгорнута бесіда. Завчасна підготовка питань визначеним планом та оперативне опитування основних понять, категорій, положень законодавства

Форми контролю – міні-контроль у вигляді, оперативного опитування, тестів або практичних завдань.

Контрольні питання:

1. Розкрити предмет податкового права.
2. Розкрити метод податкового права.
3. Обґрунтувати місце податкового права в системі права України.
4. Розкрити зміст поняття «податкові норми».
5. Розкрити систему податкового права.
6. Назвати джерела податкового права.
7. Розкрити зміст податкових правовідносин.
8. Визначити ознаки податкових правовідносин.
9. Розкрити склад податкових правовідносин.

10. Розкрийте визначення предмету податкового права.

11. Дайте визначення групи відносини, що утворюють предмет податкового права.

12. Розкрийте метод податкового права.

13. Розкрийте структуру податкової норми.

14. Система податкового права та податкових правовідносин.

15. Розкрийте поняття джерел податкового права.

16. Охарактеризуйте учасників податкових правовідносин і суб’єктів податкового права.

17. Класифікація об’єктів податкових правовідносин за ознаками та іншими критеріями.

Інформаційне (матеріальне) забезпечення: Податковий кодекс України: Науково-практичний коментар

Типові завдання:

1. Розкрийте теоретичний зміст понять, наприклад:

- податкове право;

- предмет податкового права;

- метод податкового права;

- система податкового права;

- джерела податкового права.

2. Податковий кодекс України як джерело податкового права: характеристика, структура та особливості змісту.

3. Податок, обов’язковий платіж (мито, плата) та збір як обов’язкові механізми поповнення державного та місцевого бюджету.

4. Розкрийте теоретичний та законодавчий зміст понять, наприклад:

- «балансова вартість» та «додана вартість»;

- «витрати», «пасивні доходи» та «доходи»;

- «земельний податок» та «податок на нерухомість відокремленої від земельної ділянки».

5. Розкрийте співвідношення понять, наприклад:

- «податкове право як наука», «податкове право як галузь» та «податкове право як дисципліна».

6. Розкрийте зміст наступних об’єктів податкових правовідносин, наприклад:

- постачання послуг, послуга з надання персоналу та постачання товарів як об’єкт податкових правовідносин;

- конструкторські, дослідницькі, підрядні роботи, інжиніринг;

- договір, контракт, правочин, господарська операція.

7. Розмежуйте поняття, наприклад:

- «базова ставка податку», «абсолютна ставка податку», відносна ставка податку» та «гранична ставка податку»;

- «об’єкт оподаткування», «предмет оподаткування», «база оподаткування» та «одиниця виміру бази оподаткування».

Контактне заняття 2. Семінар-розгорнута бесіда (2 год.)

План.

Тема 3. Правовий статус учасників податкових правовідносин

Тема 4. Правові засади адміністрування податків та зборів

1. Суб’єкти податкового права України.

2. Поняття платника податку, його ознаки та види.

3. Представництво платників податків.

4. Податковий агент платника податків.

5. Податкові органи як суб’єкти податкових правовідносин. Система податкових органів.

6. Організаційно-правовий статус органів Державної фіскальної служби України.

7. Реєстрація платників податків.

8. Ведення обліку доходів та витрат платника податків.

9. Методи обліку доходів і витрат платника податків.

10. Визначення сум податку та порядок обчислення сум податків та зборів.

11. Форми та способи сплати податків та зборів.

12. Строки сплати податків та зборів. Зміна строку сплати податків.

13. Поняття та форми податкової звітності та бухгалтерського обліку.

Мета контактного заняття: полягає у визначенні правового статусу окремих категорій учасників податкових правовідносин, засвоєнні порядку адміністрування платників податків, порядку реєстрації платників податків, порядку ведення обліку доходів та витрат платника податків.

Завдання контактного заняття:

1. Розкрити поняття суб’єкт податкового права.

2. Розкрити поняття платник податку.

3. Визначити правовий статус податкового агента.

4. Розкрити зміст представництва у сфері оподаткування.

5. Контролюючі органи та органи стягнення.

6. Розкрити порядок реєстрації платників податків.

7. Дослідити порядок ведення обліку доходів та витрат платника податків.

8. Розкрийте загальні положення щодо податкової звітності та бухгалтерського обліку.

Фахові компетентності - вміння, навички та здатності, які отримує студент по завершенню контактного заняття:

- забезпечувати супроводження та складання фінансової, податкової звітності та бухгалтерського обліку фізичної особи, підприємства, установи, організації;

- коректно складати податкові документи юридичного характеру;

- виступати представником фізичних та юридичних осіб платників податків;

- представляти інтереси юридичних та фізичних осіб в судах та інших державних органах під час розгляду податкових спорів, із захисту їхніх прав та законних інтересів та з інших правових питань;

- надавати усні та письмові роз’яснення щодо застосування та тлумачення норм податкового законодавства;

- вміти обчислювати та визначати розміри доходів, прибутків та витрат;

- вміти визначати розміри податкових зобов’язань, суми податкових платежів;

- надавати кваліфіковані правові консультації;

- надавати правову оцінку податковим документам;

- вміти поставити на облік як платника податків;

- вміти зареєструвати особу як платника податків та зборів в Державному реєстрі з моменту виникнення об’єкта оподаткування в органах Державної фіскальної служби;

- представляти в державних податкових інспекціях по районах у містах, у містах без районів, селах відомості про зміну даних платника податку.

- мати навички роботи з податковими документами: акт прийому-передачі товару; декларація, свідоцтво про реєстрацію платника податків; свідоцтво платника ПДВ тощо.

Ключові слова контактного заняття: самозайнята особа; податковий агент; платник податку; посадова особа платника податку; фізична особа - підприємець платник податку; фізична особа, що здійснює професійну діяльність; податковий агент як суб’єкт податкових правовідносин.

Форми навчальної роботи: Семінар-розгорнута бесіда. Завчасна підготовка за визначеними темами про визначення правового статусу кожного з учасників податкових правовідносин

Форми контролю –міні-контроль у виглядітестів або практичних завдань.

Контрольні питання:

1. Дайте визначення поняття суб’єктів податкового права України.

2. Розкрийте види суб’єктів податкового права України та дайте їм коротку характеристику.

3. Особливості структури суб’єктів податкового права України за Податковим кодексом України.

4. Дайте визначення поняттю платника податку, його ознаки та види.

5. Фізичні особи як платники податків.

6. Юридичні особи як платники податків.

7. Податкові агенти.

8. Податкові представники та їх види.

9. Постійні представництва іноземних юридичних осіб як платники податків.

10. Дослідіть організаційно-правовий статус та структуру органів Державної фіскальної служби України.

11. Визначити повноваження органів державної влади у сфері податкового контролю.

12. Проаналізувати способи здійснення податкового контролю.

13. Надати характеристику спеціального порядку адміністрування окремих податків, зборів (обов’язкових платежів), коли використовуються правила митної справи.

Інформаційне (матеріальне) забезпечення: Податковий кодекс України: Науково-практичний коментар

Типові завдання:

1. Розкрийте поняття та загальні і спеціальні права та обов’язки:

- самозайнятої особи та податкового агента як учасників податкових правовідносин.

- платника податку та посадової особи платника податку як суб’єктів податкових правовідносин;

- фізичної особи - платника податків;

- фізичної особи - підприємця платника податків;

- фізичної особи, що здійснює професійну діяльність;

- представника платника податків.

1. Тестові завдання для самостійної підготовки:

Орієнтовні приклади:

1. Органи Державної фіскальної служби України мають право:

1) складати стосовно платників податків – фізичних осіб та посадових осіб платників податків – юридичних осіб протоколи про адміністративні правопорушення в порядку визначеному законом;

2) виносити постанови у справах про адміністративні правопорушення;

3) під час проведення перевірок вимагати від посадових або службових осіб платника податків надання повноважних осіб для зняття показань внутрішніх та зовнішніх лічильників, якими обладнані технічні пристрої, що використовуються у процесі провадження ним діяльності, що перевіряється;

4) надавати органам державної влади та органам місцевого самоврядування на їх письмовий запит будь-яку податкову інформацію;

5) забезпечувати сумлінне виконання покладених на контролюючі органи функцій;

6) коректно та уважно ставитися до платників податків, їх представників та інших учасників відносин, що виникають під час реалізації норм Податкового кодексу України та інших норм законодавства, не принижувати їх честі та гідності.

2. Посадові особи контролюючих органів зобов’язані:

1) не допускати порушень прав та охоронюваних законом інтересів громадян, підприємств, установ, організацій;

2) звертатися до суду щодо нарахування та сплати податкових зобов’язань, коригування від’ємного значення об’єкта оподаткування або інших показників податкової звітності у результаті застосування;

3) забезпечувати ефективну роботу та виконання завдань контролюючих органів відповідно до їх повноважень;

4) отримувати від нотаріусів на письмові запити інформацію про вступ фізичної особи у вправа спадкоємця із обов’язковим зазначенням повних даних про таку особу (прізвище, ім’я, по батькові, номер та серія паспорта, рік народження, місце проживання тощо) та відомості про майно (нерухоме, рухоме, кошти тощо), отримане за спадком;

5) надавати інформацію з Державного реєстру фізичних осіб – платників податків іншим органам державної влади та органам фондів загальнообов’язкового державного соціального страхування;

6) залучати, у разі необхідності, фахівців, експертів та перекладачів.

Контактне заняття 3. Дискусія з елементами аналізу,

вирішення ситуаційних вправ (2 год.)

План.

Тема 5. Податковий обов’язок та відповідальність за порушення податкового законодавства

1. Виникнення, зміна і припинення податкового обов’язку.

2. Виконання податкового обов’язку. Визначення сум податкових та грошових зобов’язань.

3. Податковий борг, наслідки його виникнення.

4. Способи забезпечення виконання податкового обов’язку (податкова застава, порука, адміністративний арешт).

5. Продаж активів, що знаходяться під податковою заставою.

6. Підстави притягнення до відповідальності за порушення податкового законодавства.

7. Види податкових правопорушень.

8. Види юридичної відповідальності за порушення податкового законодавства.

Мета контактного заняття:полягає у засвоєнні знань щодо підстав виникнення, зміни і припинення податкового обов’язку, його виконання, визначення сум податкових та грошових зобов’язань, застосування способів забезпечення виконання податкового обов’язку, а також розкритті підстав притягнення до відповідальності за порушення податкового законодавства, у вивченні видів юридичної відповідальності за порушення податкового законодавства.