Тема 9. Правове регулювання акцизного податку 2 страница

Лекція 8

Тема 8. Правове регулювання податку на додану вартість (2 год.)

1. Юридична природа, законодавче забезпечення та значення запровадження податку на додану вартість в Україні.

2. Платники податку на додану вартість.

3. Об’єкт, ставка, база оподаткування податку на додану вартість.

4. Шляхи визначення розміру податку на додану вартість.

5. Особливості справляння податку на додану вартість при імпорті товарів, робіт, послуг.

Лекція 9

Тема 9. Правове регулювання акцизного податку (2 год.)

1. Загальна характеристика та законодавче забезпечення акцизного податку в Україні.

2. Платники акцизного податку.

3. Особливості визначення об’єкта та бази оподаткування акцизного податку. Загальна характеристика підакцизних товарів.

4. Додаткові елементи акцизного податку: податковий період, одиниця оподаткування та пільги.

Лекція 10

Тема 11. Юридична природа загальнодержавних зборів та інших обов’язкових платежів (2 год.)

1. Місце загальнодержавних зборів у податковій системі України.

2. Плата за спеціальне використання води, лісових ресурсів та користування надрами.

3. Сутність та правові засади рентної плати за нафту, природний газ і газовий конденсат, що видобуваються в Україні.

4. Зміст та правові засади митних платежів.

Лекція 11

Тема 12. Правові засади місцевої податкової системи (2 год.)

1. Місцева податкова система: законодавче забезпечення, структура та зміст.

2. Сучасний стан та тенденції розвитку оподаткування майна в Україні як основного джерела місцевих податків.

3. Характеристика податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки.

4. Єдиний податок як інструмент спрощеної системи оподаткування

5. Основні та додаткові елементи транспортного податку.

6.Плата за землю як обов'язковий платіж до місцевого бюджету.

4.2. Плани семінарських (практичних, лабораторних) занять

очної форми навчання.

Заняття 1. Семінар-розгорнута бесіда (2 год.)

План

Тема 1. Податкове право України: поняття, предмет, метод та система

1. Предмет і метод податкового права.

2. Місце податкового права в системі права України.

3. Система податкового права.

4. Принципи податкового права.

5. Джерела податкового права.

6. Податкові правовідносини: поняття, ознаки і види.

7. Склад податкових правовідносин.

Мета семінарського заняття: полягає у засвоєнні таких понять курсу, як податкове право, предмет, метод податкового права, податкові норми, система податкового права, джерела податкового права, податкові правовідносини, суб’єкт, об’єкт, зміст податкових правовідносин.

Завдання семінарського заняття:

1. Розкрити предмет податкового права.

2. Розкрити метод податкового права.

3. Обґрунтувати місце податкового права в системі права України.

4. Розкрити зміст поняття «податкові норми».

5. Розкрити систему податкового права.

6. Назвати джерела податкового права.

7. Розкрити зміст податкових правовідносин.

8. Визначити ознаки податкових правовідносин.

9. Назвати види податкових правовідносин.

10. Розкрити склад податкових правовідносин.

Фахові компетентності - вміння, навички та здатності, які отримує студент по завершенню семінарського заняття:

- забезпечувати супроводження та складання фінансової, податкової звітності та бухгалтерського обліку фізичної особи, підприємства, установи, організації;

- коректно складати податкові документи юридичного характеру;

- надавати усні та письмові роз’яснення щодо застосування та тлумачення норм податкового законодавства;

- надавати кваліфіковані правові консультації;

- надавати правову оцінку податковим документам.

Ключові слова семінарського заняття: податкове право, предмет податкового права, метод податкового права, податкові норми, система податкового права, джерела податкового права, податкові правовідносини, суб’єкт, об’єкт, зміст податкових правовідносин.

Форми навчальної роботи: Семінар – розгорнута бесіда. Завчасна підготовка питань визначеним планом та оперативне опитування основних понять, категорій, положень законодавства

Форми контролю – міні-контроль у вигляді, оперативного опитування, тестів або практичних завдань.

Контрольні питання:

1. Розкрити предмет податкового права.

2. Розкрити метод податкового права.

3. Обґрунтувати місце податкового права в системі права України.

4. Розкрити зміст поняття «податкові норми».

5. Розкрити систему податкового права.

6. Назвати джерела податкового права.

7. Розкрити зміст податкових правовідносин.

8. Визначити ознаки податкових правовідносин.

9. Назвати види податкових правовідносин.

10. Розкрити склад податкових правовідносин.

Інформаційне (матеріальне) забезпечення: Податковий кодекс України: Науково-практичний коментар

Типові завдання:

1. Розкрийте теоретичний зміст понять:

- податкове право;

- предмет податкового права;

- метод податкового права;

- податкові норми;

- система податкового права;

- джерела податкового права;

- податкових правовідносин;

- види податкових правовідносин;

- склад податкових правовідносин.

Шкала оцінювання контролю знань студентів

Можлива максимальна оцінка за певну форму роботи (завдання), балів	Рівень виконання
Відмінний	Задовільний	Незадовільний

Заняття 2. Семінар – дискусія з елементами аналізу (2 год.)

План.

Тема 2. Правове регулювання податкової системи України.

1. Податкова система: поняття та основні характеристики.

2. Поняття податкових та неподаткових обов’язкових платежів. Поняття та функції податків, їх види та зміст.

3. Юридичне визначення сфери податків й інших обов’язкових платежів та їх місце у системі державних доходів України.

4. Загальні правила щодо встановлення та скасування податків (обов’язкових платежів) та їх елементів в Україні.

5. Правове регулювання податкових систем у зарубіжних країнах.

6. Поняття та правове значення елементів податку.

Мета семінарського заняття: полягає у засвоєнні таких елементів курсу, як поняття про податки, збори та інші обов’язкові платежі й їх види, функції податків, податкові правовідносини, податкову систему України, її зміст, основні елементи податків та зборів.

Завдання семінарського заняття:

1.Розкрийте поняття податкової системи.

2. Система оподаткування та податкова система як рівнозначні категорії.

3. Розкрийте поняття та категорії принципів у сфері оподаткування.

4. Розкрийте та охарактеризуйте систему податків в Україні.

5. Дослідіть загальні правила щодо встановлення і скасування обов’язкових платежів та їх елементів в Україні.

6. Розкрийте поняття встановлення та введення податків та їх елементів.

7. Дайте основні характеристики податкових систем.

8. Дайте визначення законодавче та теоретичне поняттю податкового тягаря.

9. Розкрите систему державних доходів та місце в ній податків, зборів та інших обов’язкових платежів.

10. Дайте визначення поняттю податків у широкому та вузькому розумінні.

11. Розмежування окремих видів обов’язкових платежів.

12. Класифікуйте податки та охарактеризуйте їх.

- коректно складати податкові документи юридичного характеру;

- виступати представником фізичних та юридичних осіб платників податків;

- представляти інтереси юридичних та фізичних осіб в судах та інших державних органах під час розгляду податкових спорів, із захисту їхніх прав та законних інтересів та з інших правових питань;

- надавати усні та письмові роз’яснення щодо застосування та тлумачення норм податкового законодавства;

- вміти обчислювати та визначати розміри доходів, прибутків та витрат;

- вміти визначати розміри податкових зобов’язань, суми податкових платежів;

- надавати кваліфіковані правові консультації;

- надавати правову оцінку податковим документам;

- вміти поставити на облік як платника податків;

- вміти зареєструвати особу як платника податків та зборів в Державному реєстрі з моменту виникнення об’єкта оподаткування в органах Державної фіскальної служби;

- представляти в державних податкових інспекціях по районах у містах, у містах без районів, селах відомості про зміну даних платника податку.

- мати навички роботи з податковими документами: акт прийому-передачі товару; декларація, свідоцтво про реєстрацію платника податків; свідоцтво платника ПДВ тощо.

Ключові слова семінарського заняття: податок, збір, обов’язковий платіж, мито, податкова система, платник податку, суб'єкт оподаткування; предмет, об’єкт та джерело податку; податкова база та масштаб податку; одиниця оподаткування; податковий період; способи (методи) визначення бази податку; ставка податку; податкові пільги; порядок та способи обчислення податку; способи, строки та порядок сплати податку.

Форми навчальної роботи: Семінар – дискусія з елементами аналізу. Завчасна підготовка питань визначених планом та оперативне опитування основних понять, категорій, положень законодавства

Форми контролю – міні-контроль у вигляді, оперативного опитування, тестів або практичних завдань

Контрольні питання:

1. Дайте визначення податкового права як галузі, як науки, як дисципліни.

2. Розкрийте визначення предмету податкового права.

3. Дайте визначення групи відносини, що утворюють предмет податкового права.

4. Розкрийте метод податкового права.

5. Дайте визначення поняття податкового права та податкових правовідносин у теоретичному, законодавчому та практичному значеннях.

6. Окресліть місце податкового права.

7. Розкрийте зв’язок та співвідношення податкового права з фінансовим, конституційним, адміністративним, бюджетним правом.

8. Особливості розвитку та становлення податкового права України на сучасному етапі.

9. Історичні передумови виникнення податкових правовідносин: вітчизняний та зарубіжний досвід

10. Дайте визначення поняттю і видам податкових норм.

11. Розкрийте структуру податкової норми.

12. Система податкового права та податкових правовідносин.

13. Розкрийте поняття джерел податкового права.

14. Особливості джерел податкового права України.

15. Податковий закон, як основне джерело податкового права.

16. Розкрийте ознаки податкових правовідносин.

17. Розкрийте сутність та правовий зміст податкових відносин.

18. Охарактеризуйте учасників податкових правовідносин і суб’єктів податкового права.

Інформаційне (матеріальне) забезпечення: Податковий кодекс України: Науково-практичний коментар

Типові завдання:

1. Податковий кодекс України як джерело податкового права: характеристика, структура та особливості змісту.

2. Податок, обов’язковий платіж (мито, плата) та збір як обов’язкові механізми поповнення державного та місцевого бюджету.

3. Розкрийте теоретичний та законодавчий зміст понять, наприклад:

- «акцизний податок» та «екологічний податок»;

- «балансова вартість» та «додана вартість»;

- «безнадійна заборгованість» та «безнадійний податковий борг»;

4. Розкрийте співвідношення понять, наприклад:

- «податкове право як наука», «податкове право як галузь» та «податкове право як дисципліна».

5. Розкрийте зміст наступних об’єктів податкових правовідносин, наприклад:

- активи, матеріальні активи та основні засоби як об’єкти податкових правовідносин;

6. Розмежуйте поняття, наприклад:

- «базова ставка податку», «абсолютна ставка податку», відносна ставка податку» та «гранична ставка податку»;

Шкала оцінювання контролю знань студентів

Можлива максимальна оцінка за певну форму роботи (завдання), балів	Рівень виконання
Відмінний	Задовільний	Незадовільний

Заняття 3. Семінар-розгорнута бесіда (2 год.)

План.

Тема 3. Правовий статус учасників податкових правовідносин

1. Суб’єкти податкового права України.

2. Поняття платника податку, його ознаки та види.

3. Представництво платників податків.

4. Податковий агент платника податків.

5. Система податкових органів. Організаційно-правовий статус органів Державної фіскальної служби України.

Мета семінарського заняття: полягає у визначенні правового статусу окремих категорій учасників податкових правовідносин.

Завдання семінарського заняття:

1. Розкрити поняття суб’єкт податкового права.

2. Розкрити поняття платник податку.

3. Визначити правовий статус податкового агента.

4. Розкрити зміст представництва у сфері оподаткування.

5. Контролюючі органи та органи стягнення.

- коректно складати податкові документи юридичного характеру;

- виступати представником фізичних та юридичних осіб платників податків;

- надавати усні та письмові роз’яснення щодо застосування та тлумачення норм податкового законодавства;

- вміти обчислювати та визначати розміри доходів, прибутків та витрат;

- вміти визначати розміри податкових зобов’язань, суми податкових платежів;

- надавати кваліфіковані правові консультації;

- надавати правову оцінку податковим документам;

- вміти поставити на облік як платника податків;

Форми навчальної роботи: Семінар-розгорнута бесіда. Завчасна підготовка за визначеними темами про визначення правового статусу кожного з учасників податкових правовідносин

Форми контролю –міні-контроль у виглядітестів або практичних завдань.

Контрольні питання:

1. Дайте визначення поняття «суб’єкти податкового права України».

2. Розкрийте види суб’єктів податкового права України та дайте їх стислу характеристику.

3. Особливості структури суб’єктів податкового права України за Податковим кодексом України.

4. Дайте визначення поняття платника податку, його ознаки та види.

5. Фізичні особи як платники податків.

6. Юридичні особи як платники податків.

7. Податкові агенти.

8. Податкові представники та їх види.

9. Постійні представництва іноземних юридичних осіб як платники податків.

10. Пов’язані особи.

11. Суб’єкти, що сприяють сплаті податків та зборів.

12. Податкові органи як суб’єкти податкових правовідносин.

Інформаційне (матеріальне) забезпечення: Податковий кодекс України: Науково-практичний коментар

Типові завдання:

1. Розкрийте поняття та загальні і спеціальні права та обов’язки, наприклад:

- фізичної особи платника податків;

- нерезидента та резидента як суб’єктів податкових правовідносин;

- представника платника податків.

Шкала оцінювання контролю знань студентів

Можлива максимальна оцінка за певну форму роботи (завдання), балів	Рівень виконання
Відмінний	Задовільний	Незадовільний

Заняття 4-5. Семінар-розгорнута бесіда (4 год.)

План.

Тема 4. Правові засади адміністрування податків та зборів

1. Реєстрація та облік платників податків.

2. Визначення сум податку та порядок обчислення сум податків та зборів. Ведення обліку доходів та витрат платника податків.

3. Форми та способи сплати податків та зборів.

4. Строки сплати податків та зборів. Зміна строку сплати податків.

5. Податкова декларація (розрахунок). Поняття та форми податкової звітності та бухгалтерського обліку.

6. Способи здійснення податкового контролю та повноваження органів державної влади щодо його здійснення.

Мета семінарського заняття: полягає у засвоєнні порядку адміністрування платників податків, реєстрації платників податків, ведення обліку доходів та витрат платника податків, загальних положень щодо податкової звітності та бухгалтерського обліку, способів здійснення податкового контролю, порядку контролю за дотриманням вимог податкового законодавства.

Завдання семінарського заняття:

1. Розкрити порядок реєстрації платників податків.

2. Дослідити порядок ведення обліку доходів та витрат платника податків.

3. Розкрити методи обліку доходів і витрат платника податків: касовий метод, метод нарахувань та метод «попередньої події».

4. Розкрити порядок обчислення сум податків та зборів.

5. Дати визначення сум податку.

6. Розкрити форми сплати податків та зборів.

7. Розкрити способи сплати податків та зборів.

8. Визначити строки сплати податків та зборів.

9. Дослідити порядок зміни строку сплати податків.

10. Розкрити джерело сплати податків та зборів.

11. Повернення переплачених податків та зборів.

12. Розкрийте загальні положення щодо податкової звітності та бухгалтерського обліку.

13. Дайте визначення поняттю та формам податкової звітності.

14. Вимоги до підтвердження даних, визначених у податковій звітності.

15. Юридична природа податкової декларації (розрахунку).

16. Подання податкової декларації до органів Державної фіскальної служби України.

17. Розкрийте порядок контролю за дотриманням вимог податкового та іншого законодавства у випадках, коли здійснення такого контролю покладено на контролюючі органи.

- коректно складати податкові документи юридичного характеру;

- виступати представником фізичних та юридичних осіб платників податків;

- надавати усні та письмові роз’яснення щодо застосування та тлумачення норм податкового законодавства;

- вміти обчислювати та визначати розміри доходів, прибутків та витрат;

- вміти визначати розміри податкових зобов’язань, суми податкових платежів;

- надавати кваліфіковані правові консультації;

- надавати правову оцінку податковим документам;

- вміти поставити на облік як платника податків;

- вміти зареєструвати особу як платника податків та зборів в Державному реєстрі з моменту виникнення об’єкта оподаткування в органах державної фіскальної служби;

Ключові слова семінарського заняття: самозайнята особа; податковий агент; платник податку; посадова особа платника податку; фізична особа - підприємець платник податку; фізична особа, що здійснює професійну діяльність; нерезидент та резидент як суб’єкти податкових правовідносин; пов’язана особа; податковий керуючий та податковий агент як суб’єкти податкових правовідносин; посадова особа контролюючого органу; великий платник податків; представник платника податків; нерезидент та резидент юридичної особи-платника податків; податковий керуючий; контролюючі органи та органи стягнення.

Форми контролю –міні-контроль у виглядітестів або практичних завдань.

Контрольні питання:

1. Розкрити порядок реєстрації платників податків.

2. Розкрити порядок ведення обліку доходів та витрат платника податків.

3. Розкрийте загальні положення щодо податкової звітності та бухгалтерського обліку.

4. Назвати форми податкової звітності.

5. Розкрити зміст поняття «податкова консультація».

6. Визначити повноваження органів державної влади у сфері податкового контролю.

7. Проаналізувати способи здійснення податкового контролю.

8. Надати характеристику спеціального порядку адміністрування окремих податків, зборів (обов’язкових платежів), коли використовуються правила митної справи.

9. Назвати контролюючі органи та органи стягнення у сфері оподаткування.

Інформаційне (матеріальне) забезпечення: Податковий кодекс України: Науково-практичний коментар

Типові завдання:

1. Тестові завдання для самостійної підготовки:

Орієнтовні приклади:

1. Чи мають право органи Державної фіскальної служби України:

1) запрошувати платників податків та їх законних представників для перевірки правильності нарахування;

2) запрошувати платників податку та їх законних представників для перевірки своєчасності сплати податків;

3) здійснювати контроль за дотриманням законодавства;

4) правильні відповіді 1), 2) та 3).

2. Податкові органи можуть запрошувати платників податків для перевірки правильності нарахування письмовим повідомленням за:

1) 20 днів;

2) місяць;

3) за 10 днів рекомендованим листом;

4) за три тижні рекомендованим листом.

3. Органи Державної фіскальної служби України мають право:

1) складати стосовно платників податків – фізичних осіб та посадових осіб платників податків – юридичних осіб протоколи про адміністративні правопорушення в порядку визначеному законом;

2) виносити постанови у справах про адміністративні правопорушення;

3) під час проведення перевірок вимагати від посадових або службових осіб платника податків надання повноважних осіб для зняття показань внутрішніх та зовнішніх лічильників, якими обладнані технічні пристрої, що використовуються у процесі провадження ним діяльності, що перевіряється;

4) надавати органам державної влади та органам місцевого самоврядування на їх письмовий запит будь-яку податкову інформацію;

5) забезпечувати сумлінне виконання покладених на контролюючі органи функцій;

6) коректно та уважно ставитися до платників податків, їх представників та інших учасників відносин, що виникають під час реалізації норм Податкового кодексу України та інших норм законодавства, не принижувати їх честі та гідності.

Шкала оцінювання контролю знань студентів

Можлива максимальна оцінка за певну форму роботи (завдання), балів	Рівень виконання
Відмінний	Задовільний	Незадовільний

Заняття 6-7. Дискусія з елементами аналізу, вирішення ситуаційних вправ (4 год.)

План.

Тема 5. Податковий обов’язок та відповідальність за порушення податкового законодавства

1. Поняття, виникнення, зміна і припинення податкового обов’язку.

2. Визначення сум податкових та грошових зобов’язань. Порядок виконання податкового обов’язку.

3. Податковий борг, наслідки його виникнення.

4. Способи забезпечення виконання податкового обов’язку (пеня, неустойка, податкова застава, адміністративний арешт).

5. Види юридичної відповідальності за порушення податкового законодавства та підстави притягнення до відповідальності за порушення податкового законодавства.

Мета семінарського заняття:полягає у засвоєнні знань щодо підстав виникнення, зміни і припинення податкового обов’язку, його виконання, визначення сум податкових та грошових зобов’язань, застосування способів забезпечення виконання податкового обов’язку, а також розкритті підстав притягнення до відповідальності за порушення податкового законодавства, у вивченні видів юридичної відповідальності за порушення податкового законодавства (адміністративна, кримінальна, фінансова відповідальність).

Завдання семінарського заняття:

1. Дайте визначення поняття податкового зобов’язання.

2. Виникнення, зміна і припинення податкового обов’язку.

3. Дайте визначення сум податкових та грошових зобов’язань.

4. Особливості виконання податкового обов’язку.

5. Дайте визначення поняттю податковий борг.

6. Розкрийте можливі джерела сплати податкових зобов’язань і податкового боргу.

7. Дослідіть порядок самостійного узгодження податкового зобов’язання.

8. Дослідіть порядок апеляційного узгодження податкового зобов’язання.

9. Розкрийте гарантії забезпечення податкового обов’язку.

10 Розкрийте зміст та значення податкового процесу.

11. Оскарження рішень контролюючих органів та скасування рішень контролюючих органів.