Тема 9. Правове регулювання акцизного податку 5 страница

Завдання контактного заняття:

1. Дайте визначення поняття податкового зобов’язання.

2. Виникнення, зміна і припинення податкового обов’язку.

3. Дайте визначення сум податкових та грошових зобов’язань.

4. Особливості виконання податкового обов’язку.

5. Дайте визначення поняттю податковий борг.

6. Розкрийте можливі джерела сплати податкових зобов’язань і податкового боргу.

7. Дослідіть порядок самостійного узгодження податкового зобов’язання.

8. Дослідіть порядок апеляційного узгодження податкового зобов’язання.

9. Розкрийте гарантії забезпечення податкового обов’язку.

10 Розкрийте зміст та значення податкового процесу.

11. Оскарження рішень контролюючих органів та скасування рішень контролюючих органів.

12. Порядок і строки адміністративного оскарження.

13. Підстави застосування відповідальності за порушення податкового законодавства.

14. Поняття і ознаки податкового правопорушення.

Фахові компетентності - вміння, навички та здатності, які отримує студент по завершенню контактного заняття:

- забезпечувати супроводження та складання фінансової, податкової звітності та бухгалтерського обліку фізичної особи, підприємства, установи, організації;

- коректно складати податкові документи юридичного характеру;

- виступати представником фізичних та юридичних осіб платників податків;

- представляти інтереси юридичних та фізичних осіб в судах та інших державних органах під час розгляду податкових спорів, із захисту їхніх прав та законних інтересів та з інших правових питань;

- надавати усні та письмові роз’яснення щодо застосування та тлумачення норм податкового законодавства;

- вміти обчислювати та визначати розміри доходів, прибутків та витрат;

- вміти визначати розміри податкових зобов’язань, суми податкових платежів;

- надавати кваліфіковані правові консультації;

- надавати правову оцінку податковим документам;

- вміти поставити на облік як платника податків;

- вміти зареєструвати особу як платника податків та зборів в Державному реєстрі з моменту виникнення об’єкта оподаткування в органах Державної фіскальної служби;

- представляти в державних податкових інспекціях по районах у містах, у містах без районів, селах відомості про зміну даних платника податку.

- мати навички роботи з податковими документами: акт прийому-передачі товару; декларація, свідоцтво про реєстрацію платника податків; свідоцтво платника ПДВ тощо.

Ключові слова контактного заняття: податкове та грошове зобов’язання, податковий борг,відповідальність за порушення податкового законодавства, податкове повідомлення, податкове рішення, податкове роз’яснення, адміністративний арешт активів, безнадійний податковий борг.

Форми навчальної роботи: Дискусія з елементами аналізу, вирішення ситуаційних вправ. Опрацювання теоретичних та законодавчих основ прослуханого лекційного матеріалу.

Форми контролю – міні-контроль у вигляді, задач,тестів або практичних завдань

Контрольні питання:

1. Дайте визначення поняття податкового зобов’язання.

2. Дайте визначення сум податкових та грошових зобов’язань.

3. Дайте визначення поняттю податковий борг.

4. Розкрийте можливі джерела сплати податкових зобов’язань і податкового боргу.

5. Дослідіть порядок самостійного та апеляційного узгодження податкового зобов’язання.

6. Розкрийте гарантії забезпечення податкового обов’язку.

7. Оскарження рішень контролюючих органів та скасування рішень контролюючих органів.

8. Порядок і строки адміністративного оскарження.

9. Види відповідальності за порушення податкового законодавства.

10. Підстави застосування відповідальності за порушення податкового законодавства.

11. Поняття і ознаки податкового правопорушення:

Інформаційне (матеріальне) забезпечення: Податковий кодекс України: Науково-практичний коментар

Типові завдання: розв’язання тестових завдань

Контактне заняття 4. Дискусія з елементами аналізу,

робота в малих творчих групах(2 год.)

План.

Тема 6. Правове регулювання податку на доходи фізичних осіб

1. Загальне поняття про податок з доходів фізичних осіб.

2. Поняття доходу, оподатковуваного доходу та їх види.

3. Платники податку та їх обов’язки. Податкові агенти та їх обов’язки.

4. Об’єкт оподаткування.

5. Ставка податку з доходів фізичних осіб.

6. Податкова соціальна пільга.

Мета контактного заняття: полягає у розкритті основних законодавчих положень оподаткування доходів фізичних осіб та фізичних осіб - підприємців з різним джерелом їх походження як на території України, так і за її межами.

Завдання контактного заняття:

1. Розкрити загальне поняття про податок з доходів фізичних осіб.

2. Вивчити поняття доходу, оподатковуваного доходу та їх види.

3. Дослідити платників податку та їх обов’язки.

4. Проаналізувати правовий статус податкових агентів та їх обов’язки.

5. Розкрити об’єкт оподаткування.

6. Розкрити ставку податку з доходів фізичних осіб.

7. Визначити податкову соціальну пільгу.

8. Дослідити порядок нарахування, утримання та сплати податку до бюджету. Річна податкова декларація.

Фахові компетентності - вміння, навички та здатності, які отримує студент по завершенню контактного заняття:

- коректно складати податкові документи юридичного характеру;

- виступати представником фізичних та юридичних осіб платників податків;

- надавати усні та письмові роз’яснення щодо застосування та тлумачення норм податкового законодавства;

- вміти обчислювати та визначати розміри доходів, прибутків та витрат;

- вміти визначати розміри податкових зобов’язань, суми податкових платежів;

- надавати кваліфіковані правові консультації;

- надавати правову оцінку податковим документам;

- вміти поставити на облік як платника податків;

Ключові слова контактного заняття: резидент, нерезидент,податок з доходів фізичних осіб, поняття доходу, поняття загального оподатковуваного доходу, поняття річного та місячного оподатковуваного доходу, податкова соціальна пільга, іноземні доходи та сплачені за кордоном податки, інвестиційний прибуток.

Форми навчальної роботи: Дискусія з елементами аналізу,робота в малих творчих групах. Підготовка, визначення особливостей окремих видів доходів фізичних осіб, моделювання діяльності певної фізичної особи підприємця, в рамках ігрового етапу.

Форми контролю – міні-контроль у вигляді задач,тестів або практичних завдань.

Контрольні питання:

1. Дайте визначення поняттю і розкрийте місце податку на доходи фізичних осіб у податковій системі України.

2. Розкрийте загальне поняття про податок з доходів фізичних осіб.

3. Дайте визначення поняттю доходу, загального оподатковуваного доходу, річного та місячного оподатковуваного доходу та їх види.

4. Розкрийте склад загального місячного оподатковуваного доходу.

5. Розкрийте зміст доходів, що не включаються до загального місячного оподатковуваного доходу.

6. Дослідіть об’єкт оподаткування.

7. Розкрийте ставку податку з доходів фізичних осіб.

8. Іноземні доходи та сплачені за кордоном податки.

Інформаційне (матеріальне) забезпечення: Податковий кодекс України: Науково-практичний коментар

Типові завдання:Побудуйте таблицю, що розкрийте зміст основних елементів податку за таким принципом:

Податок Правова регламен тація	Платник податку	Об’єкт, предмет, джерело оподатку вання	База	Одиниця	Ставка	Податковий період Строки сплати податку	Спосіб обчислення та нараху вання	Пільги

Задача, наприклад:

1. Фізична особа має оклад у розмірі 2 869.06 грн., отримуючи заробітну плату у розмірі 5 552 грн. із них:

- оклад у розмірі 2123.06 грн.;

- надбавку за вислугу років 20% - 76.95 грн., 20% - 496.85 грн.;

- надбавку за звання 25 % - 645.52 грн., 25 % - 71.73 грн.;

- надбавку за науковий ступінь 15 % - 43.04 грн., 15% - 387.31 грн.;

- спец кошти 100% 745.94 грн.; надбавку за інтенсивність 80% - 962.40 грн.

Які суми утримаються як податок з доходів фізичних осіб та які суми утримаються як Єдиний соціальний внесок?

Розв’язання: …

Тестові завдання для підготовки:

1. Платниками податку на доходи фізичних осіб є:

А) фізична особа резидент, яка отримує доходи із як з джерела походження їх в Україні так і іноземні доходи;

Б) фізичні та юридичні особи як резиденти, так і нерезиденти;

В) фізична особа - резидент, яка отримує доходи з джерела походження їх в Україні;

Г) фізична особа - нерезидент, яка отримує доходи з джерела їх походження в Україні та іноземні доходи і має дипломатичні привілеї та імунітет;

Д) податковий агент.

2. Не є платником податку на доходи фізичних осіб:

А) фізична особа - резидент, яка отримує доходи із як з джерела походження їх в Україні так і іноземні доходи;

Б) фізичні та юридичні особи як резиденти, так і нерезиденти;

В) фізична особа - резидент, яка отримує доходи з джерела походження їх в Україні;

Г) нерезидент, який отримує доходи з джерела їх походження в Україні і має дипломатичні привілеї та імунітет;

Д) податковий агент.

3. Загальний оподатковуваний дохід фізичної особи - це:

1) різниця між валовим доходом і документально підтвердженими витратами, безпосередньо пов'язаними з одержаним у звітному періоді доходом;

2) будь-який дохід, який підлягає оподаткуванню, нарахований (виплачений, наданий) на користь платника податку протягом звітного податкового періоду;

3) різниця між валовим доходом і валовими витратами, здійсненими у звітній період;

4) різниця між загальним оподатковуваний доходом і документально підтвердженими витратами, пов'язаними з господарською діяльністю.

Контактне заняття 5. Робота в малих творчих групах (2 год.)

План.

Тема 7. Правове регулювання податку на прибуток підприємств

1. Платники податку на прибуток підприємств.

2.Поняття консолідованого податку на прибуток підприємств.

3.Об’єкт оподаткування податку на прибуток підприємств. Поняття валових

доходів і валових витрат.

4.Особливості включення витрат на оплату праці до валових витрат.

5.Поняття амортизації.

6.Ставка податку на прибуток. Порядок та строки його сплати.

Мета контактного заняття: полягає у дослідженні юридичної природи податку на прибуток підприємств, розкритті основних елементів податку на прибуток, дослідженні порядку оподаткування різних видів доходів юридичних осіб.

Завдання контактного заняття:

1. Дослідити правове регулювання оподаткування прибутку підприємств.

2. Вивчити платників податку на прибуток підприємств.

3. Розкрити поняття консолідованого податку на прибуток.

4. Розкрити порядок консолідованої сплати податку на прибуток.

5. Навчитися визначати об’єкта оподаткування податку на прибуток.

6. Дослідити, які витрати підлягають амортизації.

7. Дослідити витрати, що не підлягають амортизації.

8. Визначити ставку податку на прибуток.

9. Розкрити порядок та строки сплати податку на прибуток.

Фахові компетентності - вміння, навички та здатності, які отримує студент по завершенню контактного заняття:

- коректно складати податкові документи юридичного характеру;

- виступати представником фізичних та юридичних осіб платників податків;

- надавати усні та письмові роз’яснення щодо застосування та тлумачення норм податкового законодавства;

- вміти обчислювати та визначати розміри доходів, прибутків та витрат;

- вміти визначати розміри податкових зобов’язань, суми податкових платежів;

- надавати кваліфіковані правові консультації;

- надавати правову оцінку податковим документам;

- вміти поставити на облік як платника податків;

Ключові слова контактного заняття:оподаткування прибутку підприємств, податок на прибуток підприємств, об’єкт оподаткування податку на прибуток, амортизаційні відрахування, витрати, що підлягають амортизації, витрати, що не підлягають амортизації.

Форми навчальної роботи: Робота в малих творчих групах. Підготовка навчального проекту – аналіз законодавства, розроблення концепцій проекту, визначення особливостей оподаткування різних видів доходів юридичних осіб, визначення особливостей оподаткування різних видів юридичних осіб

Форми контролю – міні-контроль у виглядітестів або практичних завдань

Контрольні питання:

1. Правове регулювання оподаткування прибутку підприємств.

2. Платники податку на прибуток підприємств.

3. Поняття консолідованого податку на прибуток.

4. Порядок консолідованої сплати податку на прибуток.

5. Об’єкт оподаткування податком на прибуток.

6. Поняття валового доходу і скоригованого валового доходу.

7. Визначення валових витрат.

8. Визначення поняття амортизації основних фондів і нематеріальних активів.

9. Витрати, що підлягають амортизації.

10. Витрати, що не підлягають амортизації.

11. Визначите ставку податку на прибуток.

Інформаційне (матеріальне) забезпечення: Податковий кодекс України: Науково-практичний коментар

Типові завдання:Побудуйте таблицю, що розкрийте зміст основних елементів податку за таким принципом:

Податок Правова регламен- тація	Платник податку	Об’єкт, предмет, джерело оподатку вання	База	Одиниця	Ставка	Податковий період Строки сплати податку	Спосіб обчислення та нараху вання	Пільги

Орієнтовні приклади задач:

1. Визначити строки сплати ПДВ в звітному році, якщо: а) обсяг оподатковуваних операцій з продажу товарів у підприємства за попередній календарний рік становить 150000 грн. б) обсяг оподатковуваних операцій з продажу товарів за попередній календарний рік становить 102000 грн.

Розв’язання: …

2. Визначити суму податку на прибуток, якщо в звітному році сума доходу підприємства складала 120 000 грн., валових витрат — 40 000 грн., амортизаційних відрахувань — 20 000 грн. Крім того, на ремонт основних виробничих фондів підприємство витратило 10 000 грн. Балансова вартість їх на початок звітного року становила 120 000 грн.

Розв’язання:…

Тестові завдання для підготовки:

Орієнтовні приклади:

1. Яким чином підприємства відшкодовують вартість, яку втрачають засоби праці внаслідок зношування:

1) шляхом відрахування відповідної суми з отриманого доходу;

2) через амортизацію шляхом створення амортизаційного фонду;

3) шляхом відрахування відповідної суми з отриманого прибутку;

4) шляхом відрахування відповідної суми від заробітної платні робітників;

5) не відшкодовують?

2. Як називаються витрати підприємства на виробництво продукції, виражені в грошовій формі:

1) ціна виробництва;

2) вартість виробництва;