Расчёт налога на имущество за I квартал 200… г
| Наименование показателя | Налоговая база, руб. | Ставка, % | Сумма налога, руб. |
| Среднегодовая стоимость облагаемого имущества | 2,2 |
Счета бухгалтерского учёта (схемы)
| Д 01 «Основные средства» К | Д 91 «Прочие доходы и расходы» К | |||||||||||||||||||||||||
| Сн.: 13149000 | 33) 59151 | 35) 59151 | ||||||||||||||||||||||||
| Об.: - | Об.: - | Об.: 59151 | Об.: 59151 | |||||||||||||||||||||||
| Ск.: 13149000 | Ск.: - | |||||||||||||||||||||||||
| Д 10-1 «Сырьё и материалы» К | Д 10-3 «Топливо» К | |||||||||||||||||||||||||
| Сн.: 4430000 22) 800 | 1) 4296250 | Сн.: 115000 4) 16000 | 3) 45000 5) 16000 | |||||||||||||||||||||||
| Об.: 800 | Об.: 4296250 | Об.: 16000 | Об.: 61000 | |||||||||||||||||||||||
| Ск.: 134550 | Ск.: 70000 | |||||||||||||||||||||||||
| Д 10-5 «Запасные части» К | Д 43 «Готовая продукция» К | |||||||||||||||||||||||||
| Сн.: 145000 15) 112222 | 2) 96000 | Сн.: 112000 25) 7537650 | 28) 7586492 | |||||||||||||||||||||||
| Об.: 112222 | Об.: 96000 | Об.: 7537650 | Об.: 7586492 | |||||||||||||||||||||||
| Ск.: 161222 | Ск.: 63158 | |||||||||||||||||||||||||
| Д 51 «Расчётный счёт» К | Д 62 «Расчёты с покупателями» К | |||||||||||||||||||||||||
| Сн.: 134008 31) 8389021 | 16) 225970 36) 100000 37) 210000 | Сн.: 75992 26) 12341644 | 31) 8389021 | |||||||||||||||||||||||
| Об.: 8283288 | Об.: 539800 | Об.: 12341644 | Об.: 8389021 | |||||||||||||||||||||||
| Ск.: 7987059 | Ск.: 4028615 | |||||||||||||||||||||||||
| Д 44 «Расходы на продажу» К | Д 80 «Уставный капитал» К | |||||||||||||||||||||||||
| Сн.: – 13) 150000 | 29) 150000 | Сн.: 17609630 | ||||||||||||||||||||||||
| Об.: 150000 | Об.: 150000 | Об.: - | Об.: - | |||||||||||||||||||||||
| Ск.: – | Ск.: 17609630 | |||||||||||||||||||||||||
| Д 02 «Износ основных средств» К | Д 99 «Прибыли и убытки» К | |||||||||||||||||||||||||
| Сн.: 400000 7) 296000 | 34) 550000 35) 59151 | Сн. 20000 30) 2383656 | ||||||||||||||||||||||||
| Об.: - | Об.: 296000 | Об.: 609151 | Об.: 2403656 | |||||||||||||||||||||||
| Ск.: 696000 | Ск.: 1794505 | |||||||||||||||||||||||||
| Д 10-9 «Инвентарь и хоз. принадлежн.» К | Д 68 «Расчёты по налогам» К | |||||||||||||||||||||||||
| Сн.: 39000 | 6) 26900 | 32) 112234 35) 59151 | Сн.: 24000 33) 2103148 34) 4000 | |||||||||||||||||||||||
| Об.: - | Об.: 26900 | Об.: 171385 | Об.: 1959763 | |||||||||||||||||||||||
| Ск.: 12100 | Ск.: 2602631 | |||||||||||||||||||||||||
| Д 69 «Расчёты по страхованию» К | Д 96 «Резерв на покрыт. предст. расх.» К | |||||||||||||||||||||||||
| 36) 76000 | Сн.: 76000 10) 475696 | Сн.: – 11) 156530 12) 40698 | ||||||||||||||||||||||||
| Об.: 76000 | Об.: 475696 | Об.: - | Об.: 197228 | |||||||||||||||||||||||
| Ск.: 475696 | Ск.:197228 | |||||||||||||||||||||||||
| Д 60 «Расчёты поставщ. и подрядч.» К | Д 25-1 «Расх. по содерж. и эксп. оборуд» К | |||||||||||||||||||||||||
| 16) 225970 | Сн.: – 8) 225970 13) 509784 | 1) 23000 6) 7200 7) 110000 8) 67500 9) 98000 10) 25480 11) 9800 12) 2548 13) 108000 15) 113481 | 18) 565009 | |||||||||||||||||||||||
| Об.: 225970 | Об.: 735754 | Об.: 565009 | Об.: 565009 | |||||||||||||||||||||||
| Ск.: 509784 | Ск.: – | |||||||||||||||||||||||||
| Д 90 «Продажи» К | Д 19 «НДС» К | |||||||||||||||||||||||||
| 27) 2221496 28) 7586492 29) 150000 30) 2383656 | 26) 12341644 | Сн.: – 8) 34470 13) 77764 | 32) 112234 | |||||||||||||||||||||||
| Об.: 12341644 | Об.: 12341644 | Об.: 112234 | Об.: 112234 | |||||||||||||||||||||||
| Д 84 «Нераспр. прибыль прошлых лет» К | Д 25-2 «Общепроизводствен. расходы» К | |||||||||||||||||||||||||
| Сн.: 14000 | 1) 10500 6) 9800 7) 90000 8) 62500 9) 102000 10) 26520 13) 71400 15) 39877 | 19) 418283 | ||||||||||||||||||||||||
| Об.: - | Об.: - | Об.: 418283 | Об.: 418283 | |||||||||||||||||||||||
| Ск.: 14000 | Ск.: – | |||||||||||||||||||||||||
| Д 28 «Брак в производстве» К | ||||||||||||||||||||||||||
| 28-1 «Исправимый брак по шкафам» | 28-2 «Окончательный брак по секретерам» | Итого | 28-1 «Исправимый брак по шкафам» | 28-2 «Окончательный брак по секретерам» | Итого | |||||||||||||||||||||
| 1) 700 9) 300 10) 78 18) 126 19) 93 | 21) 6659 | 23) 380 24) 917 | 22) 800 23) 1020 24) 4839 | |||||||||||||||||||||||
| Об.: 7956 | Об.: 7956 | |||||||||||||||||||||||||
| Д 26 «Общехозяйственные расходы» К | ||||||||||||||||||||||||||
| 1) 5500 6) 3500 7) 80000 8) 52500 9) 136000 10) 35360 13) 90020 14) 5580 | 20) 408460 | |||||||||||||||||||||||||
| Об.: 408460 | Об.: 408460 | |||||||||||||||||||||||||
| Д 20 «Основное производство» К | ||||||||||||||||||||||||||
| Статьи затрат (калькуляции) | 20-1 «Шкафы книжные» | 20-2 «Секретеры» | Итого | 20-1 «Шкафы книжные» | 20-2 «Секретеры» | Итого | ||||||||||||||||||||
| Сн.: Сырьё и материалы Сушка сырья Топливо и энергия на технологические цели Основная зарплата производственных ра-бочих Дополнительная зар-плата производствен-ных рабочих Отчисления на соци-альное страхование Расходы по содержа-нию и эксплуатации оборудования Общепроизводствен-ные расходы Общехозяйственные расходы Потери от брака - - - | 20328 1) 1988300 17) 42542 14) 15810 9) 605300 11) 60530 10) 157378 12) 15738 18) 254226 19) 187643 20) 163431 24) 917 - -- | 23302 1) 2240000 17)63812 14)24180 9) 744000 11) 74400 10) 193440 12) 19344 18) 312480 19) 230640 20) 200800 24) 4839 - - - | 43630 - - - | - 4) 7000 25)3460017 | 21) 6659 4) 9000 25)4077633 | |||||||||||||||||||||
| Об.: | | |||||||||||||||||||||||||
| Ск. | ||||||||||||||||||||||||||
| Д 23 «Вспомогательные производства» К | ||||||||||||||||||||||||||
| 23-1 «Паросиловой цех» | 23-2 «РМЦ» | 23-3 «Сушильное хозяйство» | Итого | 23-1 «Паросиловой цех» | 23-2 «РМЦ» | 23-3 «Сушильное хозяйство» | Итого | |||||||||||||||||||
| 1) 4250 3) 45000 5) 16000 6) 1600 7) 6500 8) 4000 9) 23000 10) 5980 11) 1900 12) 494 13) 3490 | 1) 22500 2) 96000 6) 4100 7) 5500 8) 3000 9) 93000 10) 24180 11) 7500 12) 1950 13) 5060 14) 2790 | 1) 1500 6) 700 7) 4000 8) 2000 9) 28000 10) 7280 11) 2400 12) 624 13) 4050 14) 55800 | 14) 112530 | 15) 265580 | 17) 106354 | |||||||||||||||||||||
| Об.: 112214 | Об.: 112530 | |||||||||||||||||||||||||
Указания к заполнению счетов. Счета бухгалтерского учёта заполнять по данным таблицы «Перечень хозяйственных операций». Помнить, что обороты по счетам не включают сальдо начальное; сальдо конечное определяется по формулам:
Ск. = Сн. + Об.К – Об.Д
(Об.Д – оборот по дебету, Об.К – оборот по кредиту).
Оборотная ведомость за март (схема)
| Номера счетов | Наименование счёта | Сальдо на 1 марта | Обороты за март | Сальдо на 1 апреля | |||
| Д | К | Д | К | Д | К | ||
| Основные сред-ства | - | - | - | - | |||
| Износ основных средств | - | - | - | ||||
| 10-1 | Сырьё и матери-алы | - | - | ||||
| 10-3 | Топливо | - | - | ||||
| 10-5 | Запасные части | - | - | ||||
| 10-9 | Инвентарь и хоз. принадлежности | - | - | - | |||
| НДС | - | - | - | - | |||
| 20 | Основное произ-водство | - | - | ||||
| Вспомогатель-ные производст-ва | - | - | - | - | |||
| 25-1 | Расходы на со-держание и эксп-луатацию машин и оборудования | - | - | - | - | ||
| 25-2 | Общепроизводс-твенные расходы | - | - | - | - | ||
| Общехзозяйст-венные расходы | - | - | - | - | |||
| Брак в производ-стве | - | - | - | - | |||
| Готовая продук-ция | - | - | |||||
| 44 | Расходы на про-дажу | - | - | - | - | ||
| Продажи | - | - | - | - | |||
| Расчётный счёт | - | - | |||||
| Расчёты с пос-тавщиками | - | - | - | ||||
| Расчёты по нало-гам | - | - | 2602631 | ||||
| Расчёты по стра-хованию | - | - | |||||
| Расчёты по опла-те труда | - | - | |||||
| Прочие доходы и расходы | - | - | - | - | |||
| Прибыли и убы-тки | - | - | |||||
| Нераспределён-ная прибыль прошлых лет | - | - | - | - | |||
| Уставный капи-тал | - | - | - | - | |||
| Резерв на покры-тие предстоящих расходов | - | - | - | - | |||
| Расчёты с поку-пателями | - | - | |||||
| Касса | - | - | - | - | |||
| ИТОГО: |
Указания к составлению оборотной ведомости. Оборотную ведомость заполнить по данным счетов бухгалтерского учёта. Подсчитать обороты за март и сальдо на 1 апреля по строчке «Итого». Суммы оборотов по дебету и кредиту всех счетов должны быть равны между собой (сверить их с итогом в таблице «Перечень хозяйственных операций»). Итоги сальдо по дебету и кредиту также должны быть равны между собой.
Баланс ОАО «Мебельная фабрика» на 1 апреля 200… г.
| Актив. Состав средств | Сумма | Пассив. Источники средств | Сумма |
| Основные средства (01, 02) (остаточная стоимость) Производственные запасы (10-1, 10-3, 10-5, 10-9) Незавершённое производство (20) Готовая продукция (43) Задолженность покупателей за товары отгруженные (62) Расчётный счёт (51) | Уставный капитал (80) Нераспределённая прибыль прош-лых лет (84) Прибыль отчётного года (99) Расчёты с кредиторами: - за товары и услуги (60) - по страхованию (69) - по оплате труда (70) - по налогам (68) Резерв предстоящих расходов (96) | 2602631 | |
| Итого | Итого |
Указания к составлению баланса. Баланс на 1 апреля заполнить по данным оборотной ведомости (графы «Сальдо на 1 апреля»).