Завдання до контрольних робіт
Варіант І
1. Приватний підприємець Л., є імпортером товарів з Російської Федерації. Він працює за спрощеною системою оподаткування та відноситься до другої групи платників єдиного податку. У державній податковій інспекції від приватного підприємця Л. в усній формі потребують реєстрації в якості платника податку на додану вартість.
Чи правомірні вимоги працівників Державної податкової інспекції?
Визначите хто правий у цій ситуації.
2. Акціонерне товариство “Регіон” займалося виробництвом та реалізацією сільськогосподарської продукції (зерно, молоко), кондитерських виробів та напоїв. Сума, яка була одержана підприємством від реалізації сільськогосподарської продукції власного виробництва за попередній звітний (податковий) рік перевищила 75 відсотків загальної суми валового доходу підприємства. У зв'язку з цим було сплачено фіксований сільськогосподарський податок поставкою зерна.
Чи має право платник податків сплачувати фіксований податок у другому кварталі поточного року? Дайте обґрунтовану відповідь.
3. Податковою інспекцією було проведено перевірку по застосуванню нульової ставки по ПДВ при здійсненні експортної операції. В ході перевірки було встановлено, що серед обов’язкових документів які підтверджують право на нульову ставку було вказано контрагента, який за інформацією податкової відсутній. На підставі викладеного в застосуванні нульової ставки було відмовлено.
Чи правомірні дії податкової інспекції? Який порядок обчислення нульової ставки по ПДВ?
Варіант ІІ
1. При посвідченні договору купівлі-продажу квартири, продавець А. наполягав на тому, що обов’язок по нарахуванню, утриманню та сплаті податку на доходи фізичних осіб щодо операцій з продажу об’єктів нерухомості, лежить на нотаріусі, який виконує обов’язки податкового агента при посвідченні такої угоди. Нотаріус проти цього заперечував та наполягав тільки на обов’язку контролю за додержанням податкового законодавства з приводу сплати податку на доходи фізичних осіб, у разі посвідчення такої угоди.
Чи є нотаріус податковим агентом щодо оподаткування операцій з продажу об’єктів нерухомого майна у разі, коли сума нарахованого податку самостійно сплачується сторонами угоди попередньо її нотаріальному посвідченню? Дайте обґрунтовану відповідь.
2. ТОВ « Книжковий світ» за результатами податкового періоду з податку на додану вартість, не включив у свою декларацію відомості про операції з продажу книжкової продукції національних видавництв. За результатами перевірки органами Державної податкової служби були застосовані до платника відповідні санкції.
Чи правомірні дії платника та податкового органу? Яким чином повинен був діяти платник податків.
3. Державна податкова інспекція провела перевірку порядку проведення розрахунків за товари за допомогою РРО. Під час перевірки касир взяла із сейфу касову книгу, в якій лежали грошові кошти у сумі 400грн. Як вона пояснила, це був завдаток одного з клієнтів за товар. Податкова інспекція розцінила ці кошти як виручку від реалізації товару та оштрафувала підприємство.
Чи правомірні дії податкової інспекції?
Варіант ІІІ
1.Активи юридичної особи – платника податку, що мала податковий борг, у порядку і на умовах, встановлених законодавством, були передані контролюючим органом у податкову заставу. Але юридична особа – боржник уклала угоду податкової поруки із банком-резидентом у нотаріально посвідченому порядку. Податковий орган відмовив у реєстрації такої угоди між банком і платником податків, посилаючись на законодавче положення про заборону якої-небудь поступки з податкового боргу платника податків третій особі.
Чи правомірні дії податкового органу? Як необхідно вирішити цю справу? Визначте правову природу застосованих способів забезпечення виконання податкового обов`язку.
2. У зв`язку із смертю платника податків-фізичної особи відкрито спадкове провадження. У спадкову масу включено: земля, об`єкт нерухомого майна (житлова квартира) та кошти на депозитному рахунку. Усі наведені об`єкти обтяжені податковим боргом.
Чи звільняються спадкоємці від податкового обов`язку по таких об`єктах? У відповідності із діючим законодавством у разі відсутності джерела сплати податків, які існують варіанти поведінки платника-спадкоємця.
3.Релігійна організація, що зареєстрована у порядку, передбаченому законом, здійснювала діяльність щодо надання платних культових послуг (хрещення, укладання церковного шлюбу, тощо), а також одержувала грошові кошті за договором оренди земельної ділянки, що належить їй на праві власності.
Чи є така організація платником податку на прибуток? Яким чином у даних ситуаціях буде здійснюватись оподаткування релігійної організації?
Варіант ІV
1. При перевірці фінансово-господарської діяльності ТОВ “Техсервіс” було вилучено всі бухгалтерські документи. При цьому співробітниками податкової міліції було складено опис наступного змісту: “Документи у синій папці – договори; документи у червоній папці – накладні; документи у папці №5 – установчі документи”. За результатами перевірки було складено акт про заниження прибутку та прийнято рішення про застосування фінансових санкцій до ТОВ «Техсервіс».
Дайте правову оцінку діям співробітників податкової міліції по вилученню документів. Який існує порядок вилучення документів?
2.АТ «Хміль» виготовляє слабоалкогольні напої. На території підприємства розташована свердловина, вода з якої використовується в технологічному процесі виробництва. Свою продукцію АТ «Хміль» постачає суб'єктам оптової і роздрібної торгівлі та інколи реалізує у їдальні підприємства.
Якими загальнодержавними зборами повинна оподатковуватись діяльність підприємства? Вкажіть порядок їх сплати.
3. У філіі виробничого об’єднання “Оріон“, яка має статус податкового агента, була проведена документальна перевірка. В ході перевірки було виявлено, що податок на доходи фізичних осіб був нарахований та перерахований в бюджет не в повному обсязі. Головний бухгалтер не зміг надати пояснень та документів щодо сплати податку, оскільки знищів їх .
Яка відповідальність передбачена у цьому випадку для податкового агента? Чи передбачена відповідальність за порушення строків зберігання документів?
Варіант V
1. Платник податків Н звернувся до податкової інспекції за консультацією, з приводу підтвердження його права на податкову пільгу. Відповідь була одержана позитивна. В подальшому, така консультація була відмінена як така, що не відповідає Податковому кодексу України.
Чи може бути притягнутий до відповідальності платник податків, який діяв у відповідності з податковою консультацією? На кого покладена функція надання податкових консультацій? Чи можливе оскарження в суді податкової консультації ?
2. 01 лютого 2011 року зареєстровано юридичну особу – Товариство з обмеженою відповідальністю «Лан». Основним видом діяльності цього Товариства є товарне сільськогосподарське виробництво. 07 лютого 2011 року ТОВ «Лан» звернулося до державної податкової інспекції із заявою,в якій містилося прохання зареєструвати юридичну особу як платника фіксованого сільськогосподарського податку з другого кварталу 2011 року. Яке рішення повинно бути прийняте за результатами розгляду цієї заяви? Дайте правовий висновок.
3.Господарське товариство «Чиста вода» займається видобутком, фасуванням та реалізацією прісної й мінеральної води. При перевірці діяльності цього підприємства, було встановлено, що спеціальний дозвіл наданий лише на видобування мінеральної води. Але зі слів керівника з'ясувалося, що свердловина з прісною водою не перевищує 10 метрів, тому спец. дозвіл на її видобуток підприємство не отримувало. На вимогу податкового інспектора були надані документи бухгалтерського та податкового обліку де містилася загальна інформація щодо видобутку, фасування та реалізації всієї вищевказаної продукції.
Зробіть аналіз ситуації. Чи правомірні дії керівника підприємства?
Варіант VI
1. ТОВ ‘Синтез” здійснює торгівельну діяльність з використанням таких видів товарів вітчизняного виробництва : хліб,мука,сіль, цукор. Працівниками податкової інспекції була проведена контрольна закупівля цих товарів. В результаті цього були встановлені наступні порушення:-перевіряючим не було надано торгівельного патенту, -торгівельні операції проводились без застосування РРО. Працівники податкової інспекції склали акт перевірки, в якому зафіксували вказані вище порушення та штрафні санкції.
Чи правомірно проводилась перевірка?Яку відповідальність передбачає чинне податкове законодавство за вказані порушення?
2. Головний бухгалтер господарського товариства включив до складу витрат суми, що були витрачені на організацію та проведення корпоративних святкових заходів, презентацій, витрати на безкоштовне харчування співробітників, благодійна допомога дитячому будинку та витрати на відпочинок за минулий рік. За результатами перевірки, податковий орган не погодився з включенням цих сум до складу витрат та донарахував товариству податкове зобов’язання з податку на прибуток і прийняв рішення щодо застосування штрафних санкцій.
Чи правомірні дії товариства та податкового органу в такій ситуації?
3. Одним з напрямів діяльності туристичної фірми «Самсон» є продаж путівок на відпочинок дітей у різні заклади Криму і Закарпаття. Розрахунки за видані путівки здійснюються у різних формах.
Чи має право туристична фірма «Самсон» користуватися пільгою при сплаті податку на додану вартість?