Социальные налоговые вычеты

1) В сумме доходов, перечисленных налогоплательщиком на благотворительные цели в виде денежной помощи организациям науки, культуры, образования и здравоохранения, частично или полностью финансируемых из средств бюджета – в размере фактически произведенных расходов, но не более 25% суммы дохода, полученного в налоговом периоде.

2) В сумме уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение – в размере фактических произведенных расходов с учетом ограничений; а также в сумме уплаченной налогоплательщиком родителям за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, обучающихся по очной форме обучения – в размере фактически произведенных расходов, но не более 50000 руб. на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей.

3) В сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за услуги по лечению, предоставленные налогоплательщику, его родителям, супруге и детям в возрасте до 18 лет медицинскими учреждениями РФ, а также в размере стоимости медикоментов, назначенных им лечащим врачом, приобретенных налогоплательщиком за счет собственных средств – в размере фактически произведенных расходов с учетом ограничений.

4) В сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного страхования, заключенных налогоплательщиком в свою пользу, в пользу своих родителей, супруга или детей инвалидов – в размере фактически произведенных расходов с учетом ограничений.

5) В сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии – в размере фактически произведенных расходов с учетом ограничений.

В совокупности сумма ограничения составляет 120000 руб. за налоговый период.

Имущественные налоговые вычеты

1) В суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков или земельных участков, находившихся в собственности налогоплательщика менее 3 лет, но не превышающих в целом 1 000 000 руб., а также в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее 3-х лет, но не превышающих в целом 250 000 руб.

2) В сумме, израсходованной налогоплательщиком на приобретение или строительство на территории РФ жилого дома, квартиры или комнаты – в размере фактически произведенных расходов, но не более 2 000 000 руб. без учета сумм, направленных на погашение процентов по договорам займа (кредита), полученных и фактически израсходованных на это строительство или приобретение.

Профессиональные налоговые вычеты

На данный вид вычета имеют право индивидуальные предприниматели в размере фактически произведенных и документально подтвержденных расходов.

Если индивидуальный предприниматель документально не может подтвердить свои расходы, то вычет предоставляется в размере 20% от суммы дохода от предпринимательской деятельности, полученной за налоговый период.

Налоговые ставки

1) 9% - в отношении доходов в виде дивидендов, получаемых физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами РФ.

2) 15% - дивиденды, получаемые физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ.

3) 30% - иные доходы, получаемые физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ.

4) 35% - в отношении следующих видов доходов:

a. В сумме экономии на процентах при получении налогоплательщиком заемных средств.

b. Стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в мероприятиях, проводимых в целях рекламы товаров, работ, услуг.

5) 13% - в отношении доходов, не указанных выше.

Дополнение к 51 вопросу

ИСЧИСЛЕНИЕ И УПЛАТА СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ В 2011 Г.

Страховые взносы были введены в 2010 г. принятием Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» (далее − Закон о страховых взносах).

Несмотря на введение уплаты страховых взносов с 2010 г., часть положений указанного Закона вводятся только с 2011 г. Кроме того, в порядок исчисления и уплаты страховых взносов в 2010 г. были внесены многочисленные изменения.

Настоящая статья посвящена порядку исчисления и уплаты страховых взносов с учетом изменений, вводимых с 1 января 2011 г.