Оценка затрат. Разработка бюджета и сметы проекта
Оценку затрат можно описать как процесс прогнозирования будущего результата относительно затрат, основанных на доступной на данный момент информации. Данное понятие можно также описать как решение того, сколько времени и ресурсов необходимо для выполнения части работы, согласно допустимым стандартам производительности. Бюджет проекта – представляет собой план затрат, необходимых для его исполнения, в стоимостном выражении. Бюджет проекта включает затраты на закупку материалов, выплату заработной платы (включая отчисления в социальные фонды), услуги сторонних организаций, амортизацию зданий, техники, оборудования и нематериальных активов. Как правило, бюджет формируется в разрезе этапов проекта – участков работ, выполнение которых контролируется индивидуально. Основными параметрами, влияющими на бюджет, проекта являются: длительность работ, количество участников и используемой техники, а также – специфические требования к результату. Контроль исполнения бюджета проекта является одной из основных функций руководителя проекта. Исполнение бюджета проекта контролируется по ходу проекта: в сравнении с % выполнения работ и затратами, запланированными на этап (при завершении этапа). Смета затрат – это документ позволяющий оценить стоимость производства тех или иных работ и затрат. Сметы бывают практически в любой сфере деятельности, там где необходимо предварительно оценить будущие лимиты средств, и совсем необязательно только в денежном выражении. Часто сметы представляют собой простую калькуляцию ресурсов в натуральных показателях: метрах, штуках, комплектах и т.п.
Для того чтобы сделать оценку затрат, рассчитать бюджет и смету проекта, сначала необходимо сформировать тарифную сетку по оплате труда людей, занятых реализацией данного инвестиционного проекта. Представим тарифную сетку в таблице 9.
| Должность | Тариф (руб/ч.) |
| 1. Генеральный директор | |
| 2. Заместитель по общим вопросам | |
| 3. Заместитель по финансам | |
| 4. Продавец 1 | |
| 5. Продавец 2 |
Таблица 9. Тарифная сетка по оплате труда
На основе данной таблицы можно сформировать бюджет и смету проекта. Бюджет проекта представим в таблице 10.
Таблица 10. Бюджет проекта
I. Прямые затраты:
| Название раздела / статьи | Цена (затраты), руб. |
| 1. Маркетинговые исследования | |
| Ст.1.1 Исследование рынка (зам. по общим вопросам) = тарифная ставка * количество смен * количество рабочих часов = 100 * 5 * 8 | 4 000 |
| Ст.1.2 Исследование конкурентов (зам. по общим вопросам) = тарифная ставка * количество смен * количество рабочих часов = 100 * 5 * 8 | 4 000 |
| Ст.1.3 Исследование потребителей (зам. по общим вопросам) = тарифная ставка * количество смен * количество рабочих часов = 100 * 5 * 8 | 4 000 |
| Ст. 1.4 Продажи (продавцы 1 и 2)= тарифная ставка * количество смен * количество рабочих часов = 50 * 5 * 8 * 2 | 4 000 |
| Ст.1.5 Контроль выполнения работ (генеральный директор) = тарифная ставка * количество смен * количество рабочих часов = 200 * 15 * 8 | 24 000 |
| Итого по разделу маркетинговые исследования | 40 000 |
| 2. Организационно-технический блок | |
| Ст. 2.1 Приобретение оборудования: Clatroni ZWM 3199 | |
| Ст. 2.2 Установка (монтаж) = ст.2.1 * 6% = 2500 * 0,06 | |
| Ст.2.3 Инжиниринг = ст.2.1 * 12% = 2500 * 0,12 | |
| Ст.2.4 Трудтехоргмероприятия (з/п): | |
| Ст.2.4.1 Заместитель по общим вопросам (подбор оборудования, реинжиниринг) = тарифная ставка * количество смен * количество рабочих часов = 100 * 20 * 8 | 16 000 |
| Ст.2.4.2 Заместитель по финансам (заключение контракта, оплата + поставка) = тарифная ставка * количество смен * количество рабочих часов = 100 *10 * 8 | 8 000 |
| Ст.2.5 Контроль выполнения работ (генеральный директор) = тарифная ставка * количество смен * количество рабочих часов= 200 * 20 * 8 | 32 000 |
| Итого по разделу организационно-технический блок | 59 040 |
| 3. Работа с персоналом | |
| Ст.3.1 Заключение договора об обучении персонала приготовлению сладкой ваты (зам. по финансам) = тарифная ставка * количество смен * количество рабочих часов = 100 * 10 * 8 | 8 000 |
| Ст.3.2 Обучение персонала (зам. по общим вопросам) = тарифная ставка * количество смен * количество рабочих часов = 100 * 10 * 8 | 8 000 |
| Ст.3.3 Контроль выполнения работ (генеральный директор) = тарифная ставка * количество смен * количество рабочих часов = 200 * 10 * 8 | 16 000 |
| Итого по разделу работа с персоналом | 32 000 |
| ИТОГО ПРЯМЫХ ЗАТРАТ | 131 040 |
II. Административно – производственные затраты:
АПЗ = Прямые затраты * 50% = 131 040 * 0,5 = 65 520 руб.
III. Накладные расходы:
НР= (Прямые затраты + АПЗ) * 20% = (131 040 + 65 520) * 0,2 = 39 312 руб.
IV. Общее количество затрат:
ОКЗ = Прямые затраты + АПЗ + НР = 131 040 + 65 520 + 39 312 = 235 872 руб.
Таким образом, совокупные инвестиции на реализацию данного проекта составят 235 872 руб. Дадим определение понятию «инвестиции». Инвестиции - это долгосрочные вложения капитала в объекты предпринимательской и других видов деятельности с целью получения дохода (прибыли). Основными задачами инвестиционного планирования являются: 1) Определение потребности в инвестиционных ресурсах; 2) Определение возможных источников финансирования и рассмотрение связанных с этим вопросов взаимодействия с инвесторами. 3) Оценка платы за этот источник; 4) Подготовка финансового расчета эффективности инвестиций с учетом возврата заемных средств; 5) Разработка подробного бизнес-плана проекта для представления потенциальному инвестору. После того как мы составили бюджет проекта, далее нам необходимо сформировать смету затрат. Смета затрат представлена в таблице 11.
| Перечень работ | Временные интервалы (недели) | |||||||||
| 1. Маркетинговые исследования | ||||||||||
| 1.1 Исследование рынка | ||||||||||
| 1.2 Исследование конкурентов | ||||||||||
| 1.3 Исследование потребителей | ||||||||||
| 1.3.1 Продажи сладкой ваты | ||||||||||
| 2. Организационно-технический блок | ||||||||||
| 2.1 Подбор оборудования | ||||||||||
| 2.2 Заключение контракта, оплата + поставка | 4000 + 2500 | |||||||||
| 2.2.1 Реинжиниринг | 4000 + 180 | 4000 + 360 | ||||||||
| 3. Работа с персоналом | ||||||||||
| 3.1 Заключение договора об обучении персонала приготовлению сладкой ваты | ||||||||||
| 3.1.1 Обучение персонала | ||||||||||
| ИТОГО | ||||||||||
| 12 000 + 12 000 + 12 000 + 12 000 +18 500 + 16 180 + 28 360 + 16 000 + 2 000 + 2 000 = 131 040 |
Таблица 11. Смета затрат
Таблица 11 позволяет наглядно увидеть, какое количество денежных средств необходимо на каждую неделю выполнения работ по инвестиционному проекту.
Вывод по практической работе № 8:В рамках данной работы мы разработали тарифную сетку оплаты труда персонала, задействованного в реализации инвестиционного проекта. Также мы составили бюджет проекта и смету затрат, что позволило более детально понять, сколько требуется денежных средств на тот или иной вид работ по проекту в конкретный период времени. Заключение:После того, как мы нашли совокупные издержки (инвестиции) на реализацию проекта, далее нам необходимо оценить экономическую целесообразность осуществления данного инвестиционного проекта. Расчёт показателей эффективности мы будем проводить в практической работе № 9.