Бюджетирование работы с персоналом как инструмент контроллинга

Одним из таких источников повышения эф-ти можно назвать конроллинг – инструмент, позволяющий в значительной степени оптимизировать деят-ть п/п и его сотрудников. Контроллинг – это концепция, направленная на ликвидацию узких мест и ориентированная на будущее в соответствии с поставленными целями и задачами получения определенных результатов. Контроллинг осуществляется по двум направлениям, стратегический и оперативный. Стратегический контроллинг охватывает отношения организации с ее внешним окружением и касается временных горизонтов. Оперативный – касается внутренних дел компании и краткосрочных задач. Цель контроллинга персонала – поддержка управленческого решения в вопросах оптимального использования трудового потенциала и оценка стоимости человеческого капитала. В сферу его деятельности входят разработка и предоставление инструментов для обеспечения стратегического и оперативного потенциала поддержания необходимой производительности труда на предприятии.

Основная задача контроллинга персонала – систематическая и интегрированная обратная связь между планированием и анализом отклонений.

Бюджетом называется директивный документ, представляющий собой реестр планируемых расходов и доходов с распределением по статьям на соответствующий период времени. Бюджет является документом, определяющим ресурсные ограничения п/п, поэтому при управлении стоимостью на первый план выходит затратная его составляющая.

Под бюджетированием понимается определение стоимостных значений выполняемых в рамках проекта работ и проекта в целом, процесс формирования бюджета проекта, содержащего установленное (утверждённое) распределение затрат по видам работ, статьям затрат, по времени выполнения работ, по центрам затрат или по иной структуре.

Бюджетирование для специалистов по HR – это процесс планирования бюджета расходов на персонал, орг-ция затрат, контроль за денежными средствами и анализ их расходования.

Плюсы и минусы существования бизнес – плана по персоналу.

Итак, бизнес – план по персоналу нужен для компании, потому что позволяет:грамотно простроить стратегию работы с персоналом, исходя из целей компании; определить бюджет расходов на персонал и отстоять его перед руководством; спрогнозировать возможность достижения целей компании с точки зрения развития человеческого ресурса фирмы; презентовать план работы специалиста по HR перед другими менеджерами компании; «держать в голове» приоритеты в работе с персоналом; разработать несколько вариантов плана в зависимости от существующей бизнес - стратегии, в которой прописаны разные сценарии развития компании; показать «прозрачность» работы с персоналом для учредителей и т.д.

Сложности, которые могут встречаться при наличии бизнес – плана по персоналу: трудно убедить руководство на получение финансового ресурса в необходимом размере и закрепить эти статьи расходов; отсутствует гибкость при управлении бюджетом, если в стратегическом плане компании не предусмотрен механизм контроллинга и коррекции; сложно предусмотреть непредвиденные затраты; при долгосрочном планировании цена ошибки очень велика; возникает психологическое сопротивление специалистов по HR перед « более объективной» оценкой эф-ти работы службы по персоналу руководством компании и т.д.

Определение статей расходов на персонал

Фонд оплаты труда (ФОТ): фиксированная часть заработной платы, бонусы, премии, переработка, оплата труда совместителей;

Социальные программы фирмы: социальный пакет, материальная помощь, внутрифирменные мероприятия; - Стоимость привлечения, увольнения, ротации персонала; - Оборудование новых рабочих мест;

- Обучение и развитие персонала; - Командировочные расходы в связи с обучением;

- Командировочные расходы в связи со стажировкой; - Подписка, затраты на литературу

- Разработка форматов кадрового планирования .

Бюджетирование, ориентированное на результат (БОР) - методология подготовки и исполнения бюджета, при которой планирование расходов осущ-ся в непосредственной связи с достигаемыми результатами. БОР все более активно развивается в системе гос. управления России. Одной из задач БОР является повышение бюджетной эф-ти и результативности, что становится все более актуальным в ситуации глобальной финансовой нестабильности.