Для виконання завдання на посаді касира

Дидактична мета :Оволодіти методикою опрацювання касових документів.

Навчальний матеріал :

1. Первинні касові документів.

2. Касова книга.

3. Журнал-ордер 1 с.-г. та Головна книга.

4. Обчислювальна техніка.

ПОСЛІДОВНІСТЬ ВИКОНАННЯ РОБОТИ:

1. На основі вступного балансу записати залишки в касову книгу на 1.08.
2. На основі прикладених первинних документів скласти Звіт касира на 1.08.
3. Провести записи в листок-розшифровку по дебету і кредиту рахунка 30 на підставі звітів касира за 01.08, 2-18. 08, 2-30.08.
4. Підрахувати в листку-розшифровці підсумки в розрізі звітів касира і в цілому за місяць.
5. На основі листків-розшифровок заповнити журнал-ордер 1 с.-г. і зробити записи в Головну книгу.

Питання для контролю і перевірки :

1. Як встановлюється ліміт зберігання готівки в касі ?
2. Як можна видавати в підзвіт готівку ?
3. Хто на підприємстві здійснює ведення касових операцій ?
4. Якими документоми оформляється надходження і видача готівки ?
5. У якому обліковому реєстрі здійснюється аналітичний облік касових операцій?
6. На якому рахунку ведеться синтетичний облік касових операцій і з якими рахунками він кореспондує ?
7. У якому обліковому реєстрі ведеться облік касових операцій ?
8. Яким документом керується касир при веденні касових операцій ?

Література:

1. Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні, затверджене постановою ПНБУ від 15.12.2004 року № 637;

2. Інструкція про організацію роботи з готівкового обігу установами банків України, затв. Постановою ПНБУ від 20.06.95р. №149 із змінами і доповненнями;

3. П(С)БО 4 “Звіт про рух грошових коштів”, затв. Наказом МФУ від 31.003.99р. №87;

4. Бухгалтерський облік на сільськогосподарських підприємствах: Підручник.-2-ге вид., перероб. і допов./ М.Ф.Огійчук, В.Я.Плаксієнко, Л.Г.Панченко та ін; за ред. Проф.. М.Ф. Огійчука – К.:Вища освіта, 2003.-800с.

Домашнє завдання :

Повторити порядок ведення касових операцій і порядок ведення безготівкових розрахунків в Україні.

_ТОВ «Хлібодар» Форма № КО-1

найменування установи _________________________

найменування установи

Квитанція

991

Прибутковий касовий ордер № до прибуткового касового

Число	Місяць
1	08

200_р. ___

Прийнято від___________________

___________________________
____________________________

№ докум	.Дата	Кореспондуючий рахунок . субрахунок	Шифр аналітичного обліку	Сума	Шифр цільового призначення
	01.08.			2189,80

Підстава___________________________

_________________________________

_________________________________ ________________________________________

Прийнято від __За молоко 1161 кг ____ прописом

Підстава ______по відомості 10______________________ _____________________________

______дві тисячі сто вісімдесят дев’ять 80 коп_________________ _________________________грн.____ _коп.

В т.ч. ПДВ – 364_ грн._________83__________ коп.

^{Прописом} “______” ________________________199___р.

Додаток_______________відомість____________________________________

__________________________________________________________________

М. П.

Головний ( старший ) бухгалтер підпис

Одержав касир підпис Головний ( старший )

бухгалтер

Касир

ТОВ «Хлібодар» Форма № КО-1

найменування установи ______________________________

найменування установи

Квитанція

Прибутковий касовий ордер № до прибуткового касового

Число	Місяць
1	08

200_р.

Прийнято від__________________

___________________________

№ докум	.Дата	Кореспондуючий рахунок . субрахунок	Шифр аналітичного обліку	Сума	Шифр цільового призначення
	01.08.			1500-00

Підстава__________________________

__________________________________

_______________________
Прийнято від _____з поточного рахунку ________________ прописом

Підстава _____по чеку № 685928 на закупку с-г продукції ____________________________________

__________________________________________________________ ________________________грн.____ _коп.

_одна тисяча п’ятсот грн. _____00_________ коп.

Прописом “______” _____________199___р.

Додаток___________________________________________________________

__________________________________________________________________

М. П.

Головний ( старший ) бухгалтер підпис

Одержав касир підпис Головний ( старший )

бухгалтер

Касир

ТОВ «Хлібодар» Типова форма № КО-2

підприємство, організація

Ідентифікаційний

Код ЄДРПОУ Код за УКУД

ВИДАТКОВИЙ КАСОВИЙ ОРДЕР

№ доку-мента	Дата складання		Кореспо-ндуючий рахунок, субраху-нок	Код аналі-тичного обліку	Сума	Код цільового призначе-ння
	1.08				1300-00

Видати _Міщенко Надії Іванівні______за картоплю_______________

прізвище, ім’я, по батькові

Підстава: згідно накладної 80 від 10.05________________

Триста _________________________грн. 00 коп.

^{Прописом}

Додаток: _ _________________________________________________

Керівник підпис Головний бухгалтер підпис

Одержав одну тисячу триста грн. __00коп.

прописом

“ _01_” ____серпня___________ 200__р. ПідписМіщенко

за ________________________________________________________

найменування, номер, дата та місце видачі документа

___________________________________________________________

який засвідчує особу одержувача

Видав касир підпис

ТОВ «Хлібодар» Типова форма № КО-2

підприємство, організація

Ідентифікаційний

Код ЄДРПОУ Код за УКУД

ВИДАТКОВИЙ КАСОВИЙ ОРДЕР

№ доку-мента	Дата складан-ня		Кореспо-ндуючий рахунок, субраху-нок	Код аналі-тичного обліку	Сума	Код цільового призна-чення
	01.08				1000-00

Видати __________Нагорному Миколі Петровичу _____

прізвище, ім’я, по батькові

Підстава _________підзвіт на командировочні витрати

Одна тисяча ________________ грн. 00 коп.

^{Прописом}

Додаток: ________________________________________________

Керівник підпис Головний бухгалтер підпис

Одержав Одна тисяча_____________ грн. 00 коп.

прописом

“ _1__” ___ _серпня_________ 200__р. ПідписНагорний

за ______________________________________________________

найменування, номер, дата та місце видачі документа

________________________________________________________

який засвідчує особу одержувача

Видав касир підпис

Каса за “2-18” серпня20___р. Лист __150

Номер доку- мента	Від кого отримано або кому видано	Номер кореспон- дуючого рахунка	Прибуток	Видаток
	Залишок на початок дня	2629,80	х
994	Від Діденко І.В. за		600,00
	м'ясо 20кг – 30
	грн/кг в т. ч.ПДВ –
	100,00 грн
818	Бойко А.А. під звіт	372		135,00
819	Говоруха Віт. Ів. під	372		135,00
	звіт
995	З поточного рахунку	31	25700
	по чеку 685929 на
	оплату праці
820	По відомості
	оплата праці за	66		25694,00
	липень
		Перенос	26300	25964

Номер доку- мента	Від кого отримано або кому видано	Номер кореспондуючого рахунка	Прибуток	Видаток
	Всього за день	26300	25964
	Залишок на кінець дня	2965,80	х
	В тому числі на зарплату		х

Касир підпис

Записи в касовій книзі перевірив і документи в кількості

____________-____________________прибуткових

^{прописом}

та ___ _____трьох__________________видаткових отримав.

^{прописом}

Бухгалтер підпис

Каса за “19-31” серпня20___р. Лист __151

Номер доку- мента	Від кого отримано або кому видано	Номер кореспон- дуючого рахунка	Прибуток	Видаток
	Залишок на початок дня	2965,80	х
821	Самотой Г. А.
під звіт	372		175-00
822	Кучер Мик. Павл.	372		240-00
	під звіт
823	На поточний	31		600,00
	рахунок по заяві
	виручка за с-г
	продукцію
		Перенос		1015,00

Номер доку- мента	Від кого отримано або кому видано	Номер кореспондуючого рахунка	Прибуток	Видаток
	Всього за день		1015,00
	Залишок на кінець дня	1950,8	х
	В тому числі на зарплату		х

Касир підпис

Записи в касовій книзі перевірив і документи в кількості

______________двох__________________прибуткових

^{прописом}

та ___ ________трьох__________________видаткових отримав.

^{прописом}

Бухгалтер підпис

Каса за “ ” ________20___р. Лист __

Номер доку- мента	Від кого отримано або кому видано	Номер кореспон- дуючого рахунка	Прибуток	Видаток
	Залишок на початок дня		х
		Перенос

Номер доку- мента	Від кого отримано або кому видано	Номер кореспондуючого рахунка	Прибуток	Видаток
	Всього за день	-
	Залишок на кінець дня		х
	В тому числі на зарплату		х

Касир підпис

Записи в касовій книзі перевірив і документи в кількості

________________________________прибуткових

^{прописом}

та ___ _____ __________________видаткових отримав.

^{прописом}

Бухгалтер підпис

ЛИСТОК – РОЗШИФРОВКА

Назва підприємства

ЗА _____________________200___Р.

Кредит рахунка № _____

Підстава (де потрібно) і зміст операції	Суми з дебету аналітичних рахунків (субрахунків)	Разом по кредиту рахунка №
№	№	№	№	№	№

Виконавець _________________________________________

ЛИСТОК – РОЗШИФРОВКА

Назва підприємства

ЗА _____________________200___Р.

Дебет рахунка № _____

Підстава (де потрібно) і зміст операції	Суми з кредиту аналітичних рахунків (субрахунків)	Разом по дебету рахунка №
№	№	№	№	№	№

Виконавець ____________________________

	Затверджено Наказ Міністерства аграрної політики України від “4” червня 20__ р. № 390
___________________________________________ (назва підприємства)

Ідентифікаційний

Код за ЄДРПОУ

Журнал-ордер № 1 с.-г.

та відомості по рахунках:

30 «Каса»; 31 «Рахунки в банку»; 33 «Інші кошти»;

35 «Поточні фінансові інвестиції»

І. З кредиту рахунка 30 «Каса» в дебет рахунків

ІІ. Відомість № 1.1 с.-г. в дебет рахунка 30 «Каса» з кредиту рахунків

ІІІ. З кредиту рахунка 31 «Рахунки в банках» в дебет рахунків

ІV. Відомість № 1.2 с.-г. в дебет рахунка 31 “Рахунки в банках” з кредиту рахунків

V. З кредиту рахунка 33 «Інші кошти» в дебет рахунків

VІ. Відомість № 1.3 с.-г. в дебет рахунка 33 «Інші кошти» з кредиту рахунків

VІІ. Аналітичні дані до рахунків 30, 31, 33

VІІІ. З кредиту рахунка 35 «Поточні фінансові інвестиції» в дебет рахунків

ІХ. Відомість № 1.4 с.-г. аналітичного обліку поточних фінансових інвестицій

за ___________ 20__ р.