І. З кредиту рахунку 30 «Каса» в дебет рахунків
| № рядка | Дата звіту касира | № 311 Поточні рахунки в національній валюті | № 313 Інші рахунки в банку в національній валюті | № 331 Грошові документи в національній валюті | № 372 Розрахунки з підзвітними особами | № 377 Розрахунки з іншими дебіторами | № 631 Розрахунки з вітчизняними постачальниками | № 661 Розрахунки за заробітною платою |
| Усього | ||||||||
| Відмітка |
ІІ. ВІДОМІСТЬ № 1.1 с.-г. в дебет рахунка 30 «Каса» з кредиту рахунків
Сальдо на початок місяця ______________ грн.
| № рядка | Дата звіту касира | № 311 Поточні рахунки в національній валюті | № 313 Інші рахунки в банку в національній валюті | № 372 Розрахунки з підзвітними особами | № 375 Розрахунки за відшкодува-нням завданих збитків | № 377 Розрахунки з іншими дебіторами | № 701 Дохід від реалізації готової продукції | № 703 Дохід від реалізації робіт і послуг |
| Усього | ||||||||
| Відмітка |
Сальдо на кінець місяця _____________ грн.
ІІІ. З кредиту рахунка 31 «Рахунки в банках» в дебет рахунків
| № рядка | Дата виписки банку | № 301 Каса в національній валюті | № 313 Інші рахунки в банку в національній валюті | № 331 Грошові документи в національній валюті | № 631 Розрахунки з вітчизняними постачальни-ками | № 64 Розрахунки за податками й платежами | № 65 Розрахунки за страхуванням | № 685 Розрахунки з іншими кредиторами |
| Усього |
ІV. ВІДОМІСТЬ № 1.2 с.-г. в дебет рахунка 31 «Рахунки в банку» з кредиту рахунків
Сальдо на початок місяця_____________ грн.
| № рядка | Дата виписки банку | № 301 Каса в національній валюті | № 313 Інші рахунки в банку в національній валюті | № 333 Грошові кошти в дорозі в національній валюті | № 361 Розрахунки з вітчизняними покупцями | № 377 Розрахунки з іншими дебіторами | № 48 Цільове фінансування і цільові надходження | № 65 Розрахунки за страхуванням |
| Усього | ||||||||
| Відмітка |
Сальдо на кінець місяця ____________ грн.
ІНСТРУКЦІЙНА КАРТКА
Для виконання практичної роботи на посаді
Головного бухгалтера
Дидактична мета :Оволодіти методикою обробки банківських документів
Навчальний матеріал :
- Виписка банку.
- Первинні банківські документи.
- Журнал-ордер 1 с-г, Головна книга.
Методичні вказівки :
ТОВ «Хлібодар» « має такі рахунки :
- поточний рахунок - №26008300050267 (АКБ «ФОРУМ» м. Суми)
- бюджетний рахунок (дотації) - №26048200109124 (АКБ «ФОРУМ» м. Суми)
- кредитний рахунок №26008300050267 (Сумська ОД «Райффайзен банк Аваль»)
ПОСЛІДОВНІСТЬ ВИКОНАННЯ РОБОТИ:
1. Познайомитись з виписками банку, прикладеними документами.
2. Розшифрувати виписки банку і скласти листки-розшифровки по Дт і Кт 311 рахунка.
3. Підрахувати підсумки по виписках і за місяць.
4. На підставі листків-розшифровок заповнити журнал-ордер №1 с.-г.
5. Кредитовий оборот рахунка 31 записати в Головну книгу.
Питання для контролю і перевірки:
1. Які документи необхідно надати в установу банку для відкриття рахунку ?
2. Які встановлені вимоги до оформлення картки із зразками підписів ?
3. На підставі яких розрахункових документів здійснюються безготівкові розрахунки ?
4. Виписка банку : як проводиться її бухгалтерська обробка ?
5. В якому обліковому реєстрі здійснюється аналітичний і синтетичний облік операцій поточного рахунку?
Література :
1. Інструкція про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті, затверджена Постановою Правління НБУ від 21.01.04 №22;
2. Інструкція про відкриття банками рахунків у національній та іноземній валюті, затверджена Постановою Правління НБУ від 18.12.98 №527;
3. Бухгалтерський облік на сільськогосподарських підприємствах: Підручник.-2-ге вид., перероб. і допов./ М.Ф.Огійчук, В.Я.Плаксієнко, Л.Г.Панченко та ін; за ред. Проф.. М.Ф. Огійчука – К.:Вища освіта, 2003.-800с.
Домашнє завдання:
Повторити облік коштів на рахунках в банку.
СУМСЬКА ФІЛІЯ АКБ «ФОРУМ» М.СУМИ МФО 337955
Рах. №26008300050267 ТОВ «За МИР»
Вал.: 980/ UAН Дата: 01.08.200_ / 31.07.200_
Вхідний залишок: 0,00 118759,88
№п.п. №док. МФО Рах. № Дебет Кредит
____________
1 992 337955 26008300050267 1500,00
__________________________
Всього оборотів: 1500,00 0,00
___________________________
Вихідний залишок: 0,00 117259,88
_____________
Реєстр д-ів по дебету Рах. №26008300050267 Вал.: 980/ UAН Дата: 01.08.200_
_____________
Док. № 992 Дата: 01.08.200_ Сума 1500,00
Платник ! 1001190001 СУМСЬКА ФІЛІЯ АКБ «ФОРУМ», СУМИ ОКПО 33884694
Банк плат ! 337955 СУМСЬКА ФІЛІЯ АКБ «ФОРУМ», СУМИ
Отримувач ! 26008300050267 ТОВ «За МИР» ОКПО 30811330
Банк отрим! 337955 СУМСЬКА ФІЛІЯ АКБ «ФОРУМ», СУМИ
Призн.плат! по чеку № 685928 на закупку с-г продукції
_______________________
Реєстр д-ів по дебету 1: на суму: 1500,00
СУМСЬКА ФІЛІЯ АКБ «ФОРУМ» М.СУМИ МФО 337955
Рах. №26008300050267 ТОВ «За МИР»
Вал.: 980/ UAН Дата: 02.08.200_ / 01.08.200_
Вхідний залишок: 0,00 117259,88
№п.п. №док. МФО Рах. № Дебет Кредит
____________
1 928 337955 61109000000394 3,50
2 111 337803 26038001000034 4276,02
3 995 337955 26008300050267 25700,00
__________________________
Всього оборотів: 29979,52 0,00
___________________________
Вихідний залишок: 0,00 87280,36
_____________
Реєстр д-ів по дебету Рах. №26008300050267 Вал.: 980/ UAН Дата: 02.08.200_
_____________
Док. № 928 Дата: 02.08.200_ Сума 3,50
Платник ! 26008300050267 ТОВ «За МИР» ОКПО 30811330
Банк плат ! 337955 СУМСЬКА ФІЛІЯ АКБ «ФОРУМ», М. СУМИ
Отримувач ! 61109000000394 СУМСЬКА ФІЛІЯ АКБ «ФОРУМ», М. СУМИ ОКПО 33884694
Банк отрим! 337955 СУМСЬКА ФІЛІЯ АКБ «ФОРУМ», М. СУМИ
Призн.плат! Розрахунково-касове обслуговування (згідно договору)
_______________________
Док. № 111 Дата: 02.08.200_ Сума 4276,02
Платник ! 26008300050267 ТОВ «За МИР» ОКПО 30811330
Банк плат ! 337955 СУМСЬКА ФІЛІЯ АКБ «ФОРУМ», М. СУМИ
Отримувач ! 26038001000034 СУМСЬКЕ РОЄ ОКПО 24012083
Банк отрим! 337803 СФ АБ «ЗЕВС», М. СУМИ
Призн.плат! За електроенергію згідно рахунка № 42-С від 18 липня 200_р., в т.ч. ПДВ 712,67 грн.
_______________________
Док. № 995 Дата: 02.08.200_ Сума 25700,00
Платник ! 1001190001 СУМСЬКА ФІЛІЯ АКБ «ФОРУМ», СУМИ ОКПО 33884694
Банк плат ! 337955 СУМСЬКА ФІЛІЯ АКБ «ФОРУМ», СУМИ
Отримувач ! 26008300050267 ТОВ «За МИР» ОКПО 30811330
Банк отрим! 337955 СУМСЬКА ФІЛІЯ АКБ «ФОРУМ», СУМИ
Призн.плат! по чеку № 685929 на видачу оплати праці
_______________________
Реєстр д-ів по дебету 3: на суму: 29979,52
СУМСЬКА ФІЛІЯ АКБ «ФОРУМ» М.СУМИ МФО 337955
Рах. №26008300050267 ТОВ «За мир»
Вал.: 980/ UAН Дата: 30.08.20_
Вхідний залишок: 0,00 118759,88
№п.п. №док. МФО Рах. № Дебет Кредит
____________
1 14 337018 26009750021150 2600
2 32 337003 26006010137191 4700
3 4 337955 20684300050267 26049,50
__________________________
Всього оборотів: 33349,50
___________________________
Вихідний залишок: 0,00 152109,38
____________
Реєстр д-ів по кредиту: Рах. №26008300050267 Вал.: 980/ UAН Дата: 30.08.200_
_____________
Док. № 14 Дата: 30.08.200_ Сума 2600,00
Платник ! 35308303101 ТОВ ЮВС ОКПО 30830101
Банк плат ! 337018 СУМСЬКА ОБЛ.Ф-Я АКБ «УКРСОЦБАНК» М. СУМИ
Отримувач ! 26008300050267 ТОВ «За мир» ОКПО 30811330
Банк отрим! 337955 СУМСЬКА ФІЛІЯ АКБ «ФОРУМ», М. СУМИ
Призн.плат! За ц/буряк згідно квитанції 55 від 19.08., в т.ч. ПДВ – 433,33 грн.
_______________________
Док. № 32 Дата: 30.08.200_ Сума 4700,00
Платник ! 26001301690390 Магазин № 35 ОКПО 30812590
Банк плат ! 337450 ВІД. ПІБ , М. ПУТИВЛЬ
Отримувач ! 26008300050267 ТОВ «За мир» ОКПО 30811330
Банк отрим! 337955 СУМСЬКА ФІЛІЯ АКБ «ФОРУМ», М. СУМИ
Призн.плат ! За цибулю згідно квитанції 10411, в т. ч. ПДВ- 783,33
_______________________
Док. № 4 Дата: 30.08.200_ Сума 46049,50
Платник ! 26080090036001 СУМСЬКИЙ МОЛОКОЗАВОД ОКПО 30260130
Банк плат ! 337546 СУМСЬКА ФІЛІЯ КБ ПРИВАТБАНК, М. СУМИ
Отримувач ! 26008300050267 ТОВ «За мир» ОКПО 30811330
Банк отрим! 337955 СУМСЬКА ФІЛІЯ АКБ «ФОРУМ», М. СУМИ
Призн.плат! За молоко без ПДВ за липень
СУМСЬКА ФІЛІЯ АКБ «ФОРУМ» М.СУМИ МФО 337955
Рах. №26008300050267 ТОВ «За мир»
Вал.: 980/ UAН Дата: 31.08.200_ / 30.08.200_
Вхідний залишок: 0,00 152109,38
№п.п. №док. МФО Рах. № Дебет Кредит
____________
1 150 337018 26009750021150 1562,34
2 151 337003 26006010137191 2180,00
3 30787 337955 20684300050267 6733,33
4 31143 337955 70206117010301 14,20
5 823 337955 1001190001 600,00
6 152 337018 260020801 18300,00
__________________________
Всього оборотів: 28775,67 614,20
___________________________
Вихідний залишок: 0,00 123947,91
_____________
Реєстр д-ів по дебету Рах. №26008300050267 Вал.: 980/ UAН Дата: 31.08.200_
_______________________
Док. № 150 Дата: 31.08.200_ Сума 1562,34
Платник ! 26008300050267 ТОВ «За мир» ОКПО 30811330
Банк плат ! 337955 СУМСЬКА ФІЛІЯ АКБ «ФОРУМ», М. СУМИ
Отримувач ! 26009750021150 ТСП ВЕК ПФ ОКПО 31548036
Банк отрим! 337018 СУМСЬКА ОБЛ.Ф-Я АКБ «УКРСОЦБАНК» М. СУМИ
Призн.плат! За запчастини по рах. №366 від 24.08.0_р. в т.ч. ПДВ 260,39 грн.
_______________________
Док. № 151 Дата: 31.08.200_ Сума 2180,00
Платник ! 26008300050267 ТОВ «За мир» ОКПО 30811330
Банк плат ! 337955 СУМСЬКА ФІЛІЯ АКБ «ФОРУМ», М. СУМИ
Отримувач ! 26006010137191 ТОВ ТД ОЙЛ-ТЕК ОКПО 35172348
Банк отрим! 397003 ФІЛ.ВАТ «УКРЕКСІМБАНК» В М. СУМАХ, М. СУМИ
Призн.плат! За ПММ по рах. №34 від 5.08.0_р. в т. ч. ПДВ 363,33 грн
_______________________
Док. № 30787 Дата: 31.08.200_ Сума 6733,33
Платник ! 26008300050267 ТОВ «За мир» ОКПО 30811330
Банк плат ! 337955 СУМСЬКА ФІЛІЯ АКБ «ФОРУМ», М. СУМИ
Отримувач ! 260038429 СУМСЬКА ОД «Райффайзен Банк Аваль» ОКПО 14305909
Банк отрим! 337483 ОД «Райффайзен Банк Аваль», М. Суми
Призн.плат! Проценти банку за користування кредитом по кред. дог. №012/15-12/2789 від 15.06.0_р. без пдв
_______________________
Док. № 152 Дата: 31.08.200_ Сума 18300,00
Платник ! 26008300050267 ТОВ «За Мир» ОКПО 30811330
Банк плат ! 337955 СУМСЬКА ФІЛІЯ АКБ «ФОРУМ», М. СУМИ
Отримувач ! 260070372 МП «Либідь» ОКПО 23994138
Банк отрим! 337018 СУМСЬКА ОБЛ.Ф-Я АКБ «УКРСОЦБАНК» М. СУМИ
Призн.плат! За АКШ -3,6 згідно рах. №56 від 30.08.0_р. в т. ч. ПДВ 3050,00 грн
_______________________
Реєстр д-ів по дебету 4: на суму: 28775,67
_____________
Реєстр д-ів по кредиту: Рах. №26008300050267 Вал.: 980/ UAН Дата: 30.08.200_
_____________
Док. № 31143 Дата: 31.08.200_ Сума 14,20
Платник ! 70206117010301
Банк плат ! 337955 СУМСЬКА ФІЛІЯ АКБ «ФОРУМ», М. СУМИ
Отримувач ! 26008300050267 ТОВ «За Мир» ОКПО 30811330
Банк отрим! 337955 СУМСЬКА ФІЛІЯ АКБ «ФОРУМ», М. СУМИ
Призн.плат! Нарахування % за період 01-08-200_-31-08-200_ відп. угоди №
! 26008300050267 від 25-01-200_
_______________________
Док. № 823 Дата: 31.08.200_ Сума 600,00
Платник !1001190001 СУМСЬКА ФІЛІЯ АКБ «ФОРУМ», СУМИ ОКПО 33884694
Банк плат ! 337955 СУМСЬКА ФІЛІЯ АКБ «ФОРУМ», М. СУМИ
Отримувач ! 26008300050267 ТОВ «За Мир» ОКПО 30811330
Банк отрим! 337955 СУМСЬКА ФІЛІЯ АКБ «ФОРУМ», М. СУМИ
Призн.плат ! Надходження торгівельної виручки
_______________________
Реєстр д-ів по кредиту: 2 на суму: 614,20
МЕМОРІАЛЬНИЙ ОРДЕР № 928
Від 02.08.09
Платник ТОВ «Хлібодар»
ДЕБЕТ СУМА
Банк платника
| 3,50 |
АКБ «Форум» м.Суми
КРЕДИТ
Одержувач АКБ «Форум» м.Суми
| Розрахунково-касове обслуговування (згідно договору) |
Сума прописом Три грн. 50 коп.
Підписи одержувача Громико Г.С.
Босая Н.Г.
ПЛАТІЖНЕ ДОРУЧЕННЯ №111
від “_02_ “ __серпня___200_ р.
Одержано банком
“____”_________200_ р.
| Платник ТОВ «Хлібодар» | ||||||
| Код | ||||||
| Банк платника АКБ «Форум» в м Суми | Код банку | ДЕБЕТ рах. № | СУМА | |||
| 4276,05 | ||||||
| Одержувач Сумське РОЕ | ||||||
| Код | КРЕДИТ рах. № | |||||
| Банк одержувача СФ АБ “Зевс” в м. Суми | Код банку | 26038001000034 | ||||
Сума (словами) чотири тисячі двісті сімдесят шість грн 02 коп.
_________________________________________________________
Призначення платежу за електроенергію згідно рахунка №42-С від
18 липня 20__ року, в тому числі ПДВ – 712,67грн.
| М.П. | Проведено банком Підпис ___підпис__________ “____”___________200_ р. ____ підпис_________ Підпис банку |
Назва підприємства
ЗА _____________________200___Р.
Кредит рахунка № _____
| Підстава (де потрібно) і зміст операції | Суми з дебету аналітичних рахунків (субрахунків) | Разом по кредиту рахунка № | |||||
| № | № | № | № | № | № | ||
Виконавець ____________________________________
Назва підприємства
ЗА _____________________200___Р.
Дебет рахунка № _____
| Підстава (де потрібно) і зміст операції | Суми з кредиту аналітичних рахунків (субрахунків) | Разом по дебету рахунка № | |||||
| № | № | № | № | № | № | ||
Виконавець __________________________
ІНСТРУКЦІЙНА КАРТКА