Зведена відомість № 5.1 с.-г

Нарахування та розподілу оплати праці

Та відрахувань від неї за об’єктами обліку витрат

за _____________ 20___ р.

№ рядка

Об’єкти обліку

Підстава

Кореспон­дуючий рахунок

Нарахування оплати праці – кредит рахунку 66

Разом по кредиту рахунку

за окладами і тарифами

Премії та заохо­чення

Компен­саційні соціальні виплати

Оплата відпусток

Оплата іншого невідпра­цьованого часу

Інші виплати працівникам

дні

людино-години

сума

Вкладний аркуш до відомості № 5.1 с.-г.

Відрахування на соціальні заходи – кредит рахунку 65	Разом по кредиту рахунку 65	Відрахування на забезпечення майбутніх витрат і платежів – кредит рахунку 47	Разом по кредиту рахунку 47
№ 651 «За пенсійним за­безпеченням»	№ 652 «За со­ціальним за­безпеченням»	№ 653 «За страхуванням на випадок безробіття»		№ 471 «Забезпечення виплат відпусток»	№	№

	Затверджено Наказ Міністерства аграрної політики України від “4” червня 20__ р. № 390
____________________________________________ (назва підприємства)

Ідентифікаційний

Код за ЄДРПОУ

       

Відомість № 3.5 c.-г.

Аналітичного обліку розрахунків з бюджетом

за _____________________ 20__ р.

Аналітичні рахунки за місяць і підсумок з початку року

Сальдо на початок місяця

В дебет рахунку 64 з кредиту рахунків

№17

№31

№ 63

Усього за дебетом

дебет

кредит

А

Податок з доходів фізичних осіб

ЗМ

ЗПР

Податок на прибуток підприємств

ЗМ

ЗПР

Розрахунки за податком на додану вартість (641)

ЗМ

ЗПР

ЗПР

Збір за геологорозві­дувальні роботи

ЗМ

ЗПР

Плата за використання природних ресурсів

ЗМ

ЗПР

ЗПР

Фіксований сільсько­господарський податок

ЗМ

ЗПР

Податок з власників транспортних засобів

ЗМ

ЗПР

Збір за забруднення навколишнього при­родного середовища

ЗМ

ЗПР

Місцеві податки і збори

ЗМ

ЗПР

ЗПР

Усього

ЗМ

ЗПР

Вкладний аркуш до відомості № 3.5 с.-г.

З кредиту 64 в дебет рахунків

Усього за кредитом

Сальдо на кінець місяця

№23

№ 66

№91

№92

№93

№98

№

№

№

№

№

дебет

кредит

	Затверджено Наказ Міністерства аграрної політики України від “4” червня 20__ р. № 390
___________________________________________ (назва підприємства)

Ідентифікаційний

Код за ЄДРПОУ

       

Журнал-ордер № 5 Б с.-г.

по кредиту рахунків:

65 «Розрахунки за страхуванням»;

651 »За пенсійним забезпеченням»;

652 »За соціальним страхуванням»;

653 »За страхуванням на випадок безробіття»;

656 »За страхуванням від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань»;

66 «Розрахунки за виплатами працівникам»

за _________________ 20__ р.

№ рядку	В дебет рахунків	З кредиту рахунків
№ 651	№ 652	№ 653	№ 656	№ 66
найменування	код
Разом

№ рядку	З кредиту рахунків	В дебет рахунків
№651	№ 652	№653	№656	№66
найменування	код
Разом

ІНСТРУКЦІЙНА КАРТКА

Для виконання практичного завдання на посаді

Бухгалтера по реалізації.

Дидактична мета :Набути навички по складанню регістрів аналітичного і синтетичного обліку реалізації і розрахунків з покупцями і замовниками.

Навчальний матеріал :

1. Товарно-транспортні накладні.

2. Приймальні квитанції.

3. Банківські документи.

4. Облікові регістри по обліку реалізації і розрахунків з покупцями і замовниками (реєстр 6.1 та відомість 6.4 с.-г. та 6.6 с.-г., журнал-ордер 6 с-г.).

5. Відомість 3.5 с.-г. та журнал-ордер 3 Г с.-г.

ПОСЛІДОВНІСТЬ ВИКОНАННЯ РОБОТИ:

1. Скласти реєстр документів по реалізації готової продукції 6.1 та реєстр документів по реалізації товарно-матеріальних цінностей (справедливу вартість готової продукції взяти із сальдової відомості по рахунку 27).
2. Заповнити відомість аналітичного обліку реалізації продукції, біологічних активів, товарів, робіт та послуг, виробничих запасів форми 6.4 с.-г.
3. Скласти відомість аналітичного обліку розрахунків з покупцями і замовниками форми 6.6 с.-г., де відкрити аналітичні рахунки по всіх покупцях і записати сальдо по дебету:

- Сумьский молокозавод – 2449 грн.

- КООП заготпромторг – 7637,36 грн.

- ТОВ «Лотос» – 4500 грн.

- Сирзавод – 3475 грн.

1. Заповнити журнал-ордер 6 с-г і Головну книгу.
2. У відомості 3.5 с.-г. записати сальдо по аналітичному рахунку «ПДВ» по дебету 2345 грн. На підставі даних цієї роботи і попередніх заповнити відомість 3.5 с.-г. та вивести залишок на кінець місяця по розрахунках з ПДВ та інших податках.
3. Підрахувати підсумки в цілому по рахунку 64 у відомості 3.5 с.-г. і занести кредитовий оборо по рахунку 64 в Журнал – ордер 3Г с.-г.

Питання для контролю і перевірки :

1. Первинні документи по реалізації продукції.
2. Як складається реєстр 6.1.
3. Як складається відомість аналітичного обліку реалізації продукції, робіт і послуг ?
4. Як перевірити правильність записів у реєстрі 6.1 ?
5. З якими рахунками кореспондує рахунок 90 ?
6. Порядок запису в журнал-ордер 6 с-г.
7. Як провести записи в Головну книгу по рахункам 70, 36 ?

Література:

1. Бухгалтерський облік на сільськогосподарських підприємствах: Підручник.-2-ге вид., перероб. і допов./ М.Ф.Огійчук, В.Я.Плаксієнко, Л.Г.Панченко та ін.; за ред. Проф.. М.Ф. Огійчука – К.:Вища освіта, 2003.-800с.

Домашнє завдання :

Повторити тему «Облік доходів від реалізації і облік собівартості реалізованої продукції, товарів, робіт та послуг».

Типовая межведомственная форма № ЦК-10

Принято в счет договора

_Сумська___________ :Код: _______ от__ТОВ «За Мир»______________________________:Код:

область(край),респ. колхозов, совхозов

Сумський комбінат : : ___________пшениця озима_______________________________: :

пункт культура

: : Содержание клейковины______________ %

_хлібопродуктів_________: : ____________________________________________________: :

пункт вид поступлений

Приемная квитанция № 10001 Серия

На закупку зерновых и масленичных

культур и семян трав.

__8 серпня__200__р.

число, месяц

Согласно прилагаемым реестрам товарно-транспортных накладных № _074476, 10_____

Физическая масса Зачетная масса Стоимость с учетом Причит. сумма

Кг кг качества согласно расчету

реестра_____________

_14000_________________13300_________0,95____________________________12635,00

Физическая масса __Чотирнадцять тисяч кг ПДВ 20 % 2527,00

прописью

Сумма _П’ятнадцять тисяч сто шістдесят дві грн 00 коп__ Разом 15162,00

прописью

МП Директор підпис Гл. бухгалтер підпис

Типовая межведомственная форма № ЦК-10

Принято в счет договора

_Сумська___________ :Код: _______ от__ТОВ «За Мир»______________________________:Код:

область(край),респ. колхозов, совхозов

Сумський комбінат : : ___________пшениця озима_______________________________: :

пункт культура

: : Содержание клейковины______________ %

_хлібопродуктів_________: : ____________________________________________________: :

пункт вид поступлений

Приемная квитанция № 10002 Серия

На закупку зерновых и масленичных

культур и семян трав.

__17 серпня__200__р.

число, месяц

Согласно прилагаемым реестрам товарно-транспортных накладных № _11,12,13_____

Физическая масса Зачетная масса Стоимость с учетом Причит. сумма

Кг кг качества согласно расчету

реестра_____________

_72580_________________69378_________0,95____________________________65909,10

Физическая масса __Сімдесят дві тисячі п’ятсот вісімдесят кг ПДВ 20 % 13181,82

прописью

Сумма _сімдесят дев’ять тисяч дев’яносто грн 92 коп__ Разом 79090,92

прописью

МП Директор підпис Гл. бухгалтер підпис

Типовая межведомственная форма № ЦК-10

Принято в счет договора

_Сумська___________ :Код: _______ от__ТОВ «За Мир»______________________________:Код:

область(край),респ. колхозов, совхозов

Сумський комбінат : : ___________ячмінь «Одеський»_______________________________: :

пункт культура

: : Содержание клейковины______________ %

_хлібопродуктів_________: : ____________________________________________________: :

пункт вид поступлений

Приемная квитанция № 10062 Серия

На закупку зерновых и масленичных

культур и семян трав.

__28 серпня__200__р.

число, месяц

Согласно прилагаемым реестрам товарно-транспортных накладных № _074476, 10_____

Физическая масса Зачетная масса Стоимость с учетом Причит. сумма

Кг кг качества согласно расчету

реестра_____________

_34200_________________33174_________0-75____________________________24880,5

Физическая масса тридцять чотири тисячі двісті кг ПДВ 20 % 4976

прописью

Сумма _Двадцять дев’ять тисяч вісімсот п’ятдесят шість грн 60 коп__ Разом 29856,6

прописью

МП Директор підпис Гл. бухгалтер підпис

Типовая межведомственная форма № ЦК-10

Принято в счет договора

_Сумська___________ :Код: _______ от__ТОВ «За Мир»______________________________:Код:

область(край),респ. колхозов, совхозов

Сумський комбінат : : ___________овес_________________________________________ :

пункт культура

: : Содержание клейковины______________ %

_хлібопродуктів_________: : ____________________________________________________: :

пункт вид поступлений

Приемная квитанция № 10302 Серия

На закупку зерновых и масленичных

культур и семян трав.

__28 серпня__200__р.

число, месяц

Согласно прилагаемым реестрам товарно-транспортных накладных № _11,12,13_____

Физическая масса Зачетная масса Стоимость с учетом Причит. сумма

Кг кг качества согласно расчету

реестра_____________

_44600_________________42030_________0,80____________________________33624

Физическая масса __сорок чотири тисячі шістсот кг ПДВ 20 % 6724,8

прописью

Сумма _сорок тисяч триста сорок вісім грн 80 коп__ Разом 40348,8

прописью

МП Директор підпис Гл. бухгалтер підпис

Принято в счет договора контрактации 200..г.

_Сумська___________ :Код: _______ от__ТОВ «За Мир»______________________________:Код:

Область(край),республіка організація, підприємство

___Сумський__________ : : ______Сумська____________________________

район область

__Магазин №35 : : _________Сумський___________________________ : :

Прийм. пункт, заготконтора район

: : _________Степанівська________________________ : :

сільрада

Серія ЗД

ПРИЙМАЛЬНА КВІТАНЦІЯ № 10405

На закупівлю овочів « 23» серпня 200___р.

Накладні (№, №, дата) 070158 - 070 160 від 23.08.200__р.

Назва продукції, сорт, ступінь зрілості, розмір	Номенклатура №	Вага, кг	Ціна за кг з урахуванням скидки	Сума( грн.)
Огірки			0-45	3690-00

Оплата доставки ( за _______ км) _________________________________________

Доплата: а) _________________________________________

б) __________________________________________

Всього доплати ПДВ 20% ___________________738-00___________________

Утримання: а) ____________________________________________

б) _____________________________________________

Всього утримано ______________________4428-00________________

Всього до виплати (прописом) _______Чотири тисячі чотириста двадцять вісім грн______________

Вага, кг (прописом) ___________вісім тисяч двісті кг______________________________

Здав ____підпис_________ Прийняв ___підпис____ Зав. пунктом ____підпис___

Бухгалтер _______підпис__

Принято в счет договора контрактации 200..г.

_Сумська___________ :Код: _______ от__ТОВ «За Мир»_______________________________:Код:

Область(край),республіка організація, підприємство

___Сумський__________ : : ______Сумська____________________________

район область

__Магазин №35 : : _________Сумський___________________________ : :

Прийм. пункт, заготконтора район

: : _________Степанівська___________________________ : :

сільрада

Серія ЗД

ПРИЙМАЛЬНА КВІТАНЦІЯ № 10504

На закупівлю овочів « 23» серпня 200___р.

Накладні (№, №, дата) 070161 від 23.08.200__р.

Назва продукції, сорт, ступінь зрілості, розмір	Номенклатура №	Вага, кг	Ціна за кг з урахуванням скидки	Сума( грн.)
Морква столова			0-90	2880-00

Оплата доставки ( за _______ км) _________________________________________

Доплата: а)

Всього доплати ПДВ 20% ___________________576-00___________________

Утримання: а)

Всього утримано

Всього до виплати (прописом) _______Три тисячі чотириста п’ятдесят шість грн _____________

Вага, кг (прописом) ___________три тисячі двісті кг______________________________

Здав ____підпис_________ Прийняв ___підпис____ Зав. пунктом ____підпис___

Бухгалтер _______підпис__

Типова міжвідомча форма № ПК-3

Прийнято в рахунок договору на контрактацію

В 200..г.

___Сумська___________ : Шифр : от ____ ТОВ «За Мир»_____ : Шифр :

Область(край),республіка колгоспів, радгоспів

___Сумський__________ : : ______Сумська_________: :

район область

__Сумський молокоз-д _ : : _________Сумський_____ : :

організація район

______________________ : : ______Степанівська__________ : :

пункт сільрада

Прийомна квитанція № 8

За період з 01/08/0_ по 31/08/0_

На закупівлю молока та молочних продуктів

у колгоспів, радгоспів та інших державних господарств

___31.08______200..р.

число, місяць

Дт Заборгованість

Товарно-транспортні накладні ( №№ и дата ) _________________________

Продукти	Номен. №	Прийнято (маса, кг)	К-ть у жир. од.	К-ть у б.ж.	Ціна	Шифр	Сума
Молоко баз перший	См0101-0001	49731		54031	2,20		118868,20
ПДВ							23773,64
В том числе:
I сорт
II сорт
Не сортове
Сливки всього
В перерах. на 10%-е
Всього							142641,84
В т. ч. Дотація

Надбавка за охолоджене (не вище 10С)__________________________________

Оплата витрат по транспортуванню _____________________________________...(т/км) ______________________________________________________

Відрахування планових платежів ( грошових авансів ).(каса)

(банк)

Разом

_________________

Всього до сплати._________________________________

прописом

МП Директор підпис Гол. бухгалтер підпис