Определение размера земельного налога

Землепользование и землевладение в РФ является платным. Плата за землю взимается в форме: земельного налога или арендной платы. Собственники земли, землепользователи и землевладельцы, кроме арендаторов, облагаются ежегодным земельным налогом.

Целью введения платы за землю является стимулирование рационального использования, охраны и освоения земель, повышения плодородия почв, выравнивание условий хозяйствования на разнокачественных землях, обеспечение развития инфраструктуры населенных пунктов, формирование фондов финансирования данных мероприятий.

Размер земельного налога не зависит от результатов хозяйственной деятельности собственников земли, землепользователей, землевладельцев и устанавливается в виде фиксированных платежей за единицу площади в расчете на год.

Согласно Постановлению Правительства РФ №77 от 1993 г., землеустроительный проект формирования землепользования несельскохозяйственного назначения должен включать расчет земельного налога с предоставляемых земель до изъятия и предполагаемого налога после их изъятия.

Поэтому в курсовом проекте предусматривается расчет платы за земли сельскохозяйственного назначения (до отвода) и несельскохозяйственного назначения (после отвода).

Федеральным законом от 29.11.2004 г. №141 – ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса РФ» установлен порядок налогообложения, который предусматривает исчисление земельного налога в процентном отношении от кадастровой стоимости земельных участков.

Статьей 1 данного закона установлено, что налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований. Для земель сельскохозяйственного назначения, земель в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах, занятых жилфондом и объектами инженерной инфраструктуры ЖКХ, предоставленных для жилищного строительства, ЛПХ, садоводства, огородничества, животноводства налоговые ставки не могут превышать 0,3 процента от кадастровой стоимости и 1,5 процента для прочих земельных участков.

Расчёт платы за земли с/х назначения определяется по формуле:

Н=К*П/100%,

где Н-плата за землю,

К - кадастровая стоимость земельного участка,

П - процент от кадастровой стоимости

Плата за земли сельскохозяйственного назначения (до отвода) составляет 816 руб. Расчёты приведены в таблице 1.14.

Таблица 1.14 - Определение платы за земли сельскохозяйственного назначения (до отвода)

№ земельного участка	Вид почвенной разновидности	Площадь земельного участка, га	Кадастровая стоимость руб./га	Кадастровая стоимость земельного участка, руб.	Процент от кадастровой стоимости, %	Плата за землю, руб.

	Чернозем выщелоченный	2,08			-	-
	Темно-серая лесная	1,46			-	-
	Серая лесная	1,62			-	-
	Чернозем типичный	1,39			-	-
	Итого:	6,55	-		0,3

Налог за расположенные вне населенных пунктов земли промышленности, транспорта, связи, радиовещания, телевидения, информатики и космического обеспечения устанавливается в размере не более 1,5 % от кадастровой стоимости земельного участка, нормативными правовыми актами органов муниципальных образований.

Расчёт платы за земли не с/х назначения определяется по формуле:

Н=К*П/100%,

где Н-плата за землю,

К - кадастровая стоимость земельного участка,

П - процент от кадастровой стоимости

Плата за земли несельскохозяйственного назначения (после отвода) составляет 1965 тыс.руб. Расчеты приведены в таблице 1.15 .

Таблица 1.15 - Определение платы за земли несельскохозяйственного назначения (после отвода)

Площадь земельного участка, га	Кадастровая стоимость руб./га	Кадастровая стоимость земельного участка, тыс.руб	Процент от кадастровой стоимости, %	Плата за землю, тыс.руб.

6,55			1,5

3.7 Технико-экономические показатели вариантов проекта размещения образуемого землепользования несельскохозяйственного объекта; выбор и обоснование лучшего варианта, предлагаемого к утверждению

В ходе курсового проекта были рассмотрены 2 варианта размещения строительства линейного сооружения-автомобильной дороги.

Варианты образования землепользования несельскохозяйственного предприятия оцениваются по технико-экономическим показателям. Основным критерием, определяющим выбор оптимального варианта, следует считать соблюдение принципа приоритета сельскохозяйственного землепользования и наименьший ущерб, причиняемый сельскому хозяйству и окружающей среде. Оценивая в совокупности варианты проекта, производится выбор лучшего из них, который будет рекомендован для принятия инвестиционного решения.

Предлагаю утвердить первый вариант размещения автомобильной дороги так как, сравнивая оба варианта было выявлено, что первый вариант является более оптимальным в виду следующих характеристик:

Общая площадь землепользования несельскохозяйственного объекта (с подъездной дорогой),в первом варианте составляет - 10,11 га, во втором – 11,11 га.

Площадь земельного участка постоянного пользования всего, в т.ч. по угодьям в первом варианте 6,66 га, во втором – 7,32 га.

Ценность изымаемых земель в баллах в первом случае – 27,73, во втором – 30,50.Стоимость возмещения убытков в первом случае – 297,6 тыс.руб., во втором - 327,3 тыс.руб.

Объем снимаемого плодородного слоя почвы в первом случае – 25,4 м3, во втором – 27,9м3.

Таблица 1.16 - Технико-экономические показатели проекта

№ пп	Показатели	Единица измерения	Значение показателей по вариантам
1.	Общая площадь землепользования несельскохозяйственного объекта (с подъездной дорогой)	га	10,11	11,11
2.	Площадь земельных всего, в т.ч. по угодьям-участков постоянного пользования	га	6,66	7,32
	пашня	га	3,69	4,05
	сенокос	га	1,26	1,38
	пастбища	га	1,58	1,73
	кустарник	га	0,13	0,14
	временного пользования – всего, в т.ч. по угодьям	га	3,45	3,79
	пашня	га	1,91	2,10
	сенокос	га	0,65	0,71
	пастбища	га	0,82	0,90
	кустарник	га	0,7	0,77
	Ценность изымаемых земель	балл	27,73	30,50
4.	Количество затрагиваемых землепол-лей	кол-во
5.	Образование чересполосицы, земель, неудобных для механизированной обработки	да, нет	нет	нет
6.	Стоимость возмещения убытков — всего,	тыс.руб	297,6	327,3
	в том числе за счет:
6.1	убытки в виде упущенной выгоды, связанные с прекращением получения ежегодного дохода пользователями (собственниками, арендаторами) земли	тыс.руб	91,7	100,87
6.2	убытки, связанные с неиспользуемыми затратами	тыс.руб	27,8
6.3	убытки, необходимые для восстановления ухудшенного качества земель	тыс.руб	178,1	195,9
7.	Земельный налог с площади земель, предоставляемых для не с.-х. нужд	тыс.руб	1,750	1,925
8.	Объем снимаемого плодородного слоя почвы	тыс. м3	25,4	27,9
9.	Площадь малопродуктивных земель, улучшаемых путем нанесения снимаемого плодородного слоя почвы	га	15,6	17,1
	Расположение участка строительства до:
10.1	поселений	км	1,5	1,6
10.2	автодороги	км	1,47	1,61
10.3	ж-д станции	км		18,7
	Рельеф участка (уклон)		1,7	1,8
	Удаленность перевозки плодородного слоя почвы до участка землевания	км	1,5	1,5
13.	Отрицательное влияние на окружающую среду	степень	умерен.	слабое
14.	Отрицательное влияние на организацию территории с.-х. землепользования	характер влияния	наруш внут органтерр.	наруш внутроргантерр.
15.	Отрицательное влияние на с.-х. производство	характер влияния	долговр.сокра. объемов	долговр.сокр. объемов
16.	Рекомендуемый вариант		+	—

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

При составлении курсового проекта были рассмотрены два варианта размещения автомобильной дороги, протяженностью 2685м, соединяющей г.Ульяновск и р.п.Старая Кулатка. В ходе сравнения вариантов было выявлено, что первый является более оптимальным в виду следующих характеристик:

Общая площадь землепользования несельскохозяйственного объекта (с подъездной дорогой),в первом варианте составляет –10,11 га, во втором – 11,11 га.

Площадь земельного участка постоянного пользования всего, в т.ч. по угодьям в первом варианте – 6,66 га, во втором – 7,32 га.

Ценность изымаемых земель в баллах в первом случае – 27,73 , во втором – 30,50

Стоимость возмещения убытков в первом случае – 297,6 тыс.руб., во втором – 327,3 тыс.руб.

Объем снимаемого плодородного слоя почвы в первом случае – 25,4, во втором – 27,9 м3.

Были достигнуты следующие цели и задачи:

1.Закреплены теоретические знания и приобретены практические навыки по составлению и обоснованию проекта отвода земель.

2.Был составлен проект в порядке последовательного выполнения следующих заданий:

- размещение объекта строительства;

- определение площади, состава и ценности изымаемых и временно занимаемых земель;

- определение величины и порядка возмещения убытков собственников земли, землевладельцев, землепользователей и арендаторов;

- подготовка технических условий снятия и хранения почвенного плодородного слоя (ППС);

- определение платы за землю.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Земельный кодекс РФ.

2. Федеральный закон «Об обороте земель сельскохозяйственного назначения»

3. Федеральный закон «О переводе земель или земельных участков из одной категории в другую»

4. Федеральный закон «О государственном кадастре недвижимости»

5. Федеральный закон «Об охране окружающей среды»

6. Федеральный закон «О санитарно-эпидемиологическом благополучии населения»

7. Методические рекомендации по проведению землеустройства при образовании новых и упорядочении существующих объектов землеустройства, утверждённые Росземкадастром 17.02.2003г.

8. Методические рекомендации по проведению межевания объектов землеустройства, утверждённые Росземкадастром 17.02.2003г.

9. Методические рекомендации по составлению проектов территориального землеустройства в случае перераспределения сельскохозяйственных угодий, используемых сельскохозяйственными организациями и (или) находящиеся в общей долевой собственности, утверждённые Росземкадастром 26.01.2004г.

10.Волков С.Н. «Землеустройство. Землеустроительное проектирование. Межхозяйственное (территориальное) землеустройство». Т.3. Учебник, М: Колос, 2002г.

11.Дубенюк Н.Н., Шуляк А.С. «Землеустройство с основами геодезии»; М: Колос, 2007г.

Приложение

АКТ

определения убытков, включая упущенную выгоду, причиняемых занятием земельных участков для строительства автомобильной дороги ОАО «Автодор» на территории ИП «Аввясов» Старокулаткинского района Ульяновской области

Комиссия в составе:

1.Представитель заказчика

ОАО «Автодор» Яльмеев З.С

2. Представитель землепользователя

Председатель ИП «Аввясов» Аввясов И. Р.

произвела определение убытков, включая упущенную выгоду, причиняемых занятием земельных участков для строительства автомобильной дороги ОАО «Автодор» на территории ИП «Аввясов» Старокулаткинского района Ульяновской области. В соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 07.05.2003 года № 262 «Об утверждении Правил возмещения собственникам земельных участков, землепользователям, землевладельцам и арендаторам земельных участков убытков, причиненных изъятием или временным занятием земельных участков, ограничением прав собственников земельных участков, землепользователей, землевладельцев и арендаторов земельных участков либо ухудшением качества земель в результате деятельности других лиц» общая стоимость возмещения убытков, включая упущенную выгоду, для строительства автомобильной дороги ОАО «Автодор» на территории ИП «Аввясов» Старокулаткинского района Ульяновской области составляет согласно представленного в приложении расчета: 297600 тыс руб.

Двести Девяносто Семь тысяч Шестьсот рублей 00 копеек.

(сумма прописью)

Указанную выше сумму, определенную комиссией на основании ранее указанного Постановления №262, ОАО «Автодор» обязуется перечислить:

Кому: ИП «Авяясов»

Адрес: Ульяновская область, Старокулаткинский район, р.п. Старая Кулатка

Расч.сч.: 405101600040

ИНН: 7313004670

КПП: 731301001

ОКАТО: 73234820001

Банк: ГРКЦ ГУ Банк России по Ульяновской области

Представитель заказчика

ОАО « Автодор» Яльмеев З. С.