Податкова система і податкова політика
Семінар №2
Основні питання, що розглядаються:
1. Поняття податкової системи і вимоги до неї.
2. Наукові основи побудови податкової системи.
3. Історія та структура системи оподаткування України.
4. Податковий кодекс України як єдиний законодавчий документ у сфері оподаткування.
5. Вплив податкової політики на інвестиції та економічне зростання в країні.
Контрольні запитання:
1. Які основні проблеми та напрями реформування податкової політики України?
2. Охарактеризуйте економічний зміст податкової системи.
3. Які основні вимоги ставляться до податкової системи?
4. Назвіть класичні і сучасні принципи оподаткування.
5. У чому полягає зміст принципу вигоди та адміністративної зручності?
6. Які податки найчастіше використовуються в сучасних податкових системах?
7. Які показники використовують для вимірювання рівня податкового навантаження на платників податків?
8. Охарактеризуйте основобудівну базу побудови податкової системи.
9. Як здійснюється вплив податкової політики на економічне зростання в країні?
Практичні завдання:
1. Якою можна вважати податкову систему України в цілому – пропорційною, прогресивною чи регресивною? Доведіть.
2. Необхідно визначити податкове навантаження на мікрорівні за різними методами. Пояснити різницю між отриманими результатами. Податкові виплати (ПВ) підприємства за звітний рік становлять:
- з податку на прибуток — 365 тис. грн;
- з податку на додану вартість — 118 тис. грн;
- з податків та зборів, що включаються до складу витрат, — 241 тис. грн;
- з інших податків та зборів — 65 тис. грн. Чистий прибуток (ЧП) підприємства за звітний рік становить 9566 тис. грн. Обсяг продажів з ПДВ (Пр) становить 85054 тис. грн.
3. Необхідно визначити податкове навантаження на макрорівні.
Валовий внутрішній продукт (ВВП) держави за рік становить 368 млрд. грош. од., податкові надходження до зведеного бюджету становлять:
- прямі податки (ПП) 75 млрд грош. од.;
- непрямі податки (НП) 68 млрд грош. од.
4. Необхідно визначити тип податкової системи за наведеними даними шляхом розрахунку ефективної податкової ставки. Підтвердити висновок про тип податкової системи шляхом виявлення характеру перерозподілу доходів громадян після сплати податків.
| Групи платників податку залежно від доходу | Доходи платників, тис. грн | Структура доходу до сплати податку, % | Сума сплаченого податку, тис. грн | Ефективна податкова ставка, % | Доход після сплати податку, тис. грн | Структура доходу після сплати податку, % |
| 3 низькими доходами | 60 000 | 3 600 | ||||
| 3 високими доходами | 240 000 | 26 400 | ||||
| Разом |
5. За звітний квартал підприємство отримало загальний прибуток у сумі 1467900 грн. Частина прибутку у сумі 129000 грн. звільнена від оподаткування. Визначте маржинальну, фактичну та економічну ставку податку на прибуток.
6. Громадянину за звітний рік було нараховано доходу у вигляді заробітної плати 47000 грн. За рік ним було витрачено 10000 грн. на отримання вищої освіти. Визначте маржинальну, фактичну та економічну ставку податку на доходи фізичних осіб.
7. В країні встановлена пропорційна система оподаткування прибутків підприємств. Ставка податку для малого бізнесу становить 18%, для корпорацій – 24%. Якщо мале підприємство за рік отримало прибуток до оподаткування на суму 56000 грош. од., з них 14500 грош. од. звільнені від оподаткування, визначте маржинальну фактичну та економічну ставки податку на прибуток.
8. В країні встановлена прогресивна система оподаткування доходів фізичних осіб. Шкала передбачає таку диференціацію ставок: доходів до 1500 грош. од. – 7%, від 1501 до 3500 – 11%, від 3501 до 9000 – 14%, понад 9000 грош. од. – 18%. Якщо особа за календарний місяць отримала дохід в сумі 6902 грош. од., яку суму податку вона має сплатити? Визначте маржинальну, фактичну і економічну ставки податку.
9. На основі статистичних даних спробуйте проаналізувати ефективність податкових взаємовідносин в Україні, порівняйте з показником Швеції. Зробіть висновки