В разделе 1 «Данные о налоговом агенте» указываются данные о налоговом агенте

В пункте 1.1 отражается идентификационный номер налогоплательщика (4629003691) и код причины постановки на учет (463250001).

В пункте 1.2 «Наименование организации/Фамилия, имя, отчество физического лица» указывается сокращенное наименование организации (ЗАО «КЭАЗ») согласно ее учредительным документам.

В пункте 1.3 «Код ОКАТО» указывается код административно-территориального образования (38701000), на территории которого находится организация или обособленное подразделение организации, где оборудовано стационарное рабочее место того работника, на которого заполняется форма.

В пункте 1.4 «Телефон» указывается контактный телефон налогового агента (39-99-11, доб. 37-95), по которому, в случае необходимости, может быть получена справочная информация, касающаяся налогообложения доходов данного налогоплательщика, а также учетных данных этого налогового агента и налогоплательщика.

В разделе 2 «Данные о физическом лице - получателе дохода» отражаются данные о физическом лице - получателе дохода.

В пункте 2.1 «ИНН» указывается идентификационный номер налогоплательщика - физического лица, который указан в документе, подтверждающем постановку данного физического лица на учет в налоговом органе Российской Федерации. При отсутствии у налогоплательщика ИНН данный реквизит не заполняется.

В пункте 2.2 «Фамилия, имя, отчество» указывается фамилия, имя и отчество физического лица - налогоплательщика, без сокращений(Башмаков Сергей Александрович), в соответствии с документом, удостоверяющим личность.

В пункте 2.3 «Статус налогоплательщика» указывается код статуса налогоплательщика. Данный налогоплательщик является налоговым резидентом Российской Федерации, следовательно указывается цифра 1.

В пункте 2.4 «Дата рождения» указывается дата рождения (17.05.1968).

В пункте 2.5 «Гражданство» указывается числовой код страны, гражданином которой является налогоплательщик (643 - код России).

В пункте 2.6 «Код документа, удостоверяющего личность» указывается код, который выбирается из Справочника «Коды документов» (21).

В пункте 2.7 «Серия и номер документа» указываются реквизиты документа, удостоверяющего личность налогоплательщика, соответственно, серия и номер документа (38 13 896766).

В пункте 2.8 «Адрес места жительства в Российской Федерации» указывается полный адрес постоянного места жительства налогоплательщика (почтовый индекс -305016, код региона – 46, город – Курск, улица – Щепкина, дом - 22/24, квартира – 2) на основании документа, удостоверяющего его личность, либо иного документа, подтверждающего адрес места жительства.

В пункте 2.9 «Адрес в стране проживания» для физических лиц, не являя-

ющихся налоговыми резидентами Российской Федерации.

В разделе 3 Справки «Доходы, облагаемые налогом по ставке 13%» отражаются сведения о доходах, полученных физическими лицами в денежной и

Натуральной форме, по месяцам налогового периода.

В графе «Месяц» в хронологическом порядке указывается порядковый номер месяца налогового периода (10), соответствующего дате фактического получения дохода, определяемой в соответствии с положениями статьи 223 Кодекса.

В графе «Код дохода» указываются коды доходов, которые выбираются из Справочника «Коды доходов» ( 2000).

В графе «Сумма дохода» отражается вся сумма дохода (без налоговых вычетов) по указанному коду дохода (6731,28 руб.).

В графе «Сумма вычета» отражается соответствующая сумма налогового вычета, которая не должна превышать сумму дохода, указанную в соответствующей графе «Сумма дохода».

Раздел 4 Справки «Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты» заполняется в том случае, если налогоплательщику предоставлялись стандартные, социальные или имущественные налоговые вычеты.

В разделе 5 Справки «Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода по ставке 13%» отражаются общие суммы дохода и налога на доходы физических лиц по итогам налогового периода по ставке, указанной в заголовке раздела 5 Справки.

В пункте 5.1 «Общая сумма дохода» указывается общая сумма дохода по итогам налогового периода, без учета налоговых вычетов (36144,20 руб.).

В пункте 5.2 «Налоговая база» указывается налоговая база, с которой исчислен налог (36144,20 руб.).

В пунктах 5.3, 5.4, 5.5 указывается сумма налога исчисленная, уплаченная и перечисленная (4699 руб.).

В пункте 5.6 «Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом»

указывается сумма налога, излишне удержанная у налогоплательщика налого-

вым агентом.

В пункте 5.7 «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» указывается исчисленная сумма налога, которую налоговый агент не удержал в отчет-

ном налоговом периоде.

Заполненная Справка подписывается в поле «Налоговый агент (подпись)». Подпись не должна закрываться печатью. Печать проставляется в отведенном месте («М.П.» в нижнем левом углу Справки). В поле «Налоговый агент (должность)» указывается должность лица, подписавшего Справку (главный бухгалтер). В поле «Налоговый агент (Ф.И.О.)» указываются фамилия и инициалы указанного лица (Борисова М. С.).

На перечисление сумм НДФЛ в бюджет составляется проводка ( Приложение 15) –

Д 68/1 «Расчеты по налогам и сборам», К 51 «Расчетные счета» – 4699 руб.

Налог на прибыль — прямой налог, взимаемый с прибыли организации. Прибыль для целей данного налога, как правило, определяется как доход от деятельности компании минус сумма установленных вычетов и скидок. Расчеты по налогу на прибыль производятся в соответствии с гл. 25 «Налог на прибыли организаций» части второй НК РФ.

Ставка по налогу на прибыль равна – 20%, из них 2% зачисляется в федеральный бюджет, 18% – в бюджет субъекта РФ (п. 1 ст. 284 НК РФ).

Налоговая декларация по налогу на прибыль (Приложение 9) заполняется организацией ЗАО «КЭАЗ», на основании 25 главы НК РФ, в соответствии с Порядком заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций.

При заполнении декларации в каждую строку и соответствующие ей графы вписывается только один показатель. В случае отсутствия какого-либо показателя проставляется прочерк.

Титульный лист:

ИНН (4629003691), КПП (463250001)- указываются в соответствии со

свидетельством о постановке на учет организации в той ИФНС, в которую пре-

доставляется декларация.

Номер корректировки – при предоставлении корректирующей декларации, то указывается номер корректировки по порядку - «1».

Налоговый (отчетный) период (код) – в соответствии с Приложением №1

к Порядку заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль – 34 год.

Отчетный год – указывается отчетный год, за который предоставляется декларация (2014).

Представляется в налоговый орган (код) – указывается код ИФНС, в которую предоставляется декларация (4632).

По месту нахождения (учета) (код) -указывается код в соответствии с Приложением №1 к Порядку заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль (214).

Организация/обособленное подразделение - указывается полное наименование российской организации, соответствующее наименованию, содержащемуся в ее учредительных документах (Закрытое акционерное общество « Курский электроаппаратный завод»).

Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД- указывается код вида деятельности согласно классификатору ОКВЭД (31.20.1).

Форма реорганизации, ликвидации (код) – указывается код формы реорганизации (ликвидации) организации.

В графах «на 10 страницах» - указывается количество страниц, на которых составлена Декларация.

В графах «с приложением подтверждающих документов или их копий на…листах» - указывается количество листов подтверждающих документов или их копий.

В разделе «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю» - указывается цифра «1», так как декларацию подписывает руководитель организации;

В поле «Подпись» - ставится подпись руководителя или представителя. Подпись заверяется печатью организации.

В поле «Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя» - указывается вид документа, подтверждающего полномочия подписанта (например – доверенность, ее номер и дата).

Раздел 1 декларации «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по

данным налогоплательщика»- указываются сведения о суммах налога на прибыль, подлежащих уплате в бюджет, по данным налогоплательщика.

В поле показателя "Код по ОКТМО" указывается код муниципального образования (38701000), межселенной территории, населенного пункта, входящего в состав муниципального образования, на территории которого осуществляется уплата налога на прибыль.

По строке 040 указывается сумма налога на прибыль к доплате в федеральный бюджет, определяемая путем вычитания из строки 190 показателей строк 220 и 250 Листа 02.

По строке 050 указывается сумма налога на прибыль к уменьшению в федеральный бюджет (110014 руб.), определяемая как разница суммы строк 220, 250 и строки 190 Листа 02.

По строке 070 указывается сумма налога на прибыль к доплате в бюджет субъекта Российской Федерации, определяемая путем вычитания из строки 200 показателей строк 230 и 260 Листа 02.

По строке 080 указывается сумма налога на прибыль к уменьшению в бюджет субъекта Российской Федерации (990123 руб.), определяемая как разница суммы строк 230, 260 и строки 200 Листа 02.

Сельскохозяйственным товаропроизводителем и резидентом особой экономической зоны Лист 02 Декларации по иным видам деятельности составляется с указанием по реквизиту "Признак налогоплательщика" кода "1".

По строке 010 отражаются доходы от реализации (1798387097 руб.), сформированные налогоплательщиком по данным налогового учета и указанные по строке 040 Приложения N 1 к Листу 02.

По строке 020 отражается общая сумма внереализационных доходов

(1053914 руб.), учтенных за отчетный (налоговый) период в соответствии со

статьей 250 Кодекса и указанных по строке 100 Приложения N 1 к Листу 02.

По строке 030 отражаются расходы, уменьшающие сумму доходов от

реализации (1658427132 руб.), сформированные в соответствии со статьями 252 - 264, 279 Кодекса и указанные по строке 130 Приложения N 2 к Листу 02.

По строке 040 отражаются суммы внереализационных расходов (16440851 руб.), указанных по строке 200 Приложения N 2 к Листу 02, а также убытки, приравниваемые к внереализационным расходам, и указанные по строке 300 Приложения N 2 к Листу 02 (статья 265 Кодекса).

По строке 050 отражаются суммы убытков (2854526 руб.), не принимаемых для целей налогообложения или принимаемых для целей налогообложения с учетом положений статей 264.1, 268, 275.1, 276, 279, 323 Кодекса и указанных по строке 360 Приложения N 3 к Листу 02.

По строке 060 отражается общая сумма прибыли (убытка) от реализации товаров и внереализационных операций (136912954 руб.).

По строке 100 показывается налоговая база (136912954 руб.), определяемая путем вычитания из показателя строки 060 показателей строк 070, 080, 090 и суммирования полученного результата с показателями строки 100 Листов 05 и строки 530 Листа 06.

По строке 120 указывается налоговая база для исчисления налога (136912954 руб.), определяемая как разница показателей строк 100 и 110.

По строкам 140(20%), 150 (2%), 160(18%) указываются налоговые ставки в соответствии со статьями 284, 284.1 и 288.1 Кодекса.

По строке 190 налогоплательщики указывают сумму налога на прибыль (2738259 руб.), определяемую путем умножения размера налоговой базы на ставку налога на прибыль, указанных по строкам 120 и 150, соответственно.

По строке 200 сумма исчисленного налога на прибыль в бюджет субъекта Российской Федерации организацией, не имеющей обособленных подразделений ( 24644332 руб.), определяется путем умножения строк 120 и (или) 130 (налоговая база) на ставки налога на прибыль, действующие по месту нахождения налогоплательщика (строки 160 и строки 170).

По строкам 210 (28482728 руб.), 220 (2848273 руб.), 230 (25634455 руб.), указываются суммы начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период.

По строке 280 сумма налога на прибыль к уменьшению в федеральный бюджет (110014 руб.) определяется в виде разницы суммы строк 220 и 250 и строки 190, если показатель строки 190 меньше суммы строк 220 и 250.

По строке 281 сумма налога на прибыль к уменьшению в бюджет субъекта Российской Федерации (990123 руб.) определяется в виде разницы суммы строк 230 и 260 и строки 200, если показатель строки 200 меньше суммы строк 230 и 260.

В листе 02 "Доходы от реализациии внереализационные доходы" Декларации по строке 010 отражается общая сумма выручки от реализации товаров (1721644207 руб.), исчисленная в соответствии со статьями 248, 249 Кодекса.

По строкам 011 (1586884545 руб.), 012 (86733124 руб.), 014 (48026538 руб.), 020 (7410 руб.), 030 (76735480 руб.) приводятся данные о выручке по отдельным видам операций.

При заполнении строки 100 налогоплательщики отражают внереализационные доходы (10539314 руб.), сформированные в соответствии со статьей 250 Кодекса.

Показатель по строке 100 должен быть больше или равен сумме строк 101 - 107.

В листе 02 "Расходы, связанные с производством и реализацией, внереализационные расходы и убытки, приравниваемые к внереализационным расходам" декларации по строке 010 или 040 (734772659 руб.) отражаются суммы расходов, предусмотренных статьей 253 Кодекса с учетом положений статьи 299 Кодекса.

Строка 020 ( 74612743 руб.) заполняется организациями, осуществляющими оптовую, мелкооптовую и розничную торговлю (за исключением организаций, реализующих товары собственного производства). По строке 030 такие

организации указывают стоимость реализованных покупных товаров (74612743руб.).

По строке 041 указываются суммы налогов и сборов (3746471 руб.), начисленные в порядке, установленном законодательством Российской Феде-

рации о налогах и сборах, за исключением перечисленных в статье 270 Кодекса.

По строке 060 показывается цена приобретения реализованного прочего имущества (44710294 руб.), доходы от которого отражены по строке 014 "Выручка от реализации прочего имущества" Приложения N 1 к Листу 02, полученные в отчетном (налоговом) периоде, а также расходы, связанные с его реализацией.

Строку 070 заполняют только профессиональные участники рынка ценных бумаг и отражают расходы, связанные с приобретением и реализацией (выбытием, в т.ч. погашением) реализованных (выбывших) ценных бумаг (1900 руб.), с учетом положений статьи 40 Кодекса.

По строкам 131 (16006745 руб.), 132 (363159 руб.) отражается сумма начисленной амортизации за отчетный (налоговый) период как по основным средствам, так и по нематериальным активам, независимо от того, учтено ли подобное имущество на последний день отчетного (налогового) периода.

Строка 200 ( 15876279 руб.) заполняется организациями вне зависимости от применяемого метода определения выручки от реализации. При этом организации, применяющие кассовый метод, по данной строке отражают показатели при наличии фактически понесенных расходов. Показатель по строке 200 должен быть больше или равен сумме строк с 201 по 206.

По строке 203 ( 2854526 руб.) показывается убыток от реализации права требования, относящийся к внереализационным расходам текущего отчетного (налогового) периода в соответствии с пунктом 2 статьи 279 Кодекса.

По строке 204 (1449155 руб.) показываются расходы на ликвидацию выводимых из эксплуатации основных средств, на списание нематериальных активов, включая суммы недоначисленной в соответствии с установленным сроком полезного использования амортизации, а также расходы на ликвидацию объектов незавершенного строительства и иного имущества, монтаж которого не завершен (расходы на демонтаж, разборку, вывоз разобранного имущества), охрану недр и другие аналогичные работы в соответствии с подпунктом 8 пункта 1 статьи 265 Кодекса.