H. Расчет себестоимости программного продукта

Данные таблицы 4.15 содержат значения удовлетворяющая всем показателям, которые необходимы для разработки программного продукта «Автоматизация учёта оказания услуг КУП «ИВЦ Гомельоблсельхозпрода»

Таблица 4.15 — Исходные данные

Показатели	Условное обозначение	Единицы измерения	Значение, руб.
Балансовая стоимость компьютера	БК	Рублей
Мощность, потребляемая компьютером	МК	КВт	0,4
Полезный фонд времени работы компьютера за год	FK	Час
Балансовая стоимость принтера	БП	Рублей
Мощность, потребляемая принтером	МП	КВт	0,35
Полезный фонд времени работы принтера за год	FП	Час.
Стоимость 1кВт/час	С	Рублей	1467,5
Площадь на 1 рабочее место *	Spm	М2
Стоимость 1м2 производственной площади	Спл	Рублей
Норма амортизации для оборудования	Нао	Проценты
Норма амортизации для зданий	Напл	Проценты
Отчисления на текущий ремонт оборудования (в процентах от балансовой стоимости)	PO	Проценты	3,1

FK (полезный фонд работы компьютера) = 24(рабочих дня)*12(месяцев) *7(рабочих часов в день) = 2016 часов;

FП (полезный фонд работы принтера за год) = 24(рабочих дня)*12(месяцев)*4(рабочих часов в день) = 1152 часов.

Стоимость машинного времени ­­— денежная оценка времени производительности компьютера.

Расчеты затрат на 1 машино-час приведены в таблице 4.18.

Таблица 4.16 — Расчет затрат на 1 машино-час

Показатель	Условное обозначение	Значение, рублей.
на год (ЗМг)	на 1 машино-час (СМч)
стоимость потребляемой электроэнергии	Сэл
сумма ежегодных амортизационных отчислений.	Сао	1 051 000
Затраты на текущий ремонт оборудования	Зр	155 000
Итого	2 697 074

Определить стоимости потребляемой электроэнергии, которая измеряется в рублях необходимо по формуле 4.3:

(4.3)

где К_вр — коэффициент, учитывающий использование по времени (К_вр=0,8);

К_с — коэффициент, учитывающий потери в сети (К_с=1,05);

С — стоимость 1 кл.час (С=1467,5):

С_эл=(0,04*2016+0,25*1152)*696*0,8*1,05= 1491074 руб.

Определить сумму амортизационных отчислений можно по формуле 4.4:

(4.4)

С_ао= (4 000 000 + 1 000 000)*20/100+6*850 000*1/100=1 051 000 руб.

Определение затрат на текущий ремонт оборудования происходит по формуле 4.5:

(4.5)

З_р= (4 000 000 + 1 000000)*3,1/100=155 000 руб.

Затраты на один машино-час стоимости потребляемой энергии:

ЗМ_г(Сэл) = 1 491 074 руб.;

FK(Сэл) = 2 016 часов;

СМ_ч(Сэл) = 1 491 074 /2 016= 740руб.

Затраты на один машино-час суммы ежегодных амортизационных отчислений:

ЗМ_г(Сэл) = 1 611 000 руб.;

FK(Сэл) = 2 016 часов;

СМ_ч(Сао) = 1 611 000 / 2 016 = 799 руб.

Затраты на один машино-час затрат на текущий ремонт:

ЗМ_г(Сэл) =1 051 000 руб.;

FK(Сэл) = 2 016 часов;

СМ_ч(Зр) = 1 051 000 / 2 016= 521 руб.

Нахождение итога по затратам за год производится суммированием затрат по каждому показателю.

Итог:(ЗМ_г) = 1 491 074+1 051 000 +155 000 = 2 697 074 руб.

Нахождение итога по затратам на один машино-час производится суммированием затрат по каждому показателю.

Итог:(СМ_ч) = 799+521+77= 1397 руб.

Расчет стоимости машинного времени измеряется в рублях и производится по следующей формуле:

СМвр=Тм*Смч,

Где Тм — машинное время работы компьютера в расчете на программу.

Смч — стоимость 1 машино-часа.

Тм = 112 часов;

СМ_ч= 1397 рублей;

СМвр =112*1397=156 464 руб.

Расчеты затрат на материалы приведены в таблице 4.17.

Таблица 4.17 — Расчет затрат на материалы

Наименование	Техническая характеристика	Количество	Отпускная цена, в рублях	Сумма, рублей.
Картридж	Cannon - R510
Бумага	А4	0,5
Итого:
Транспортно-заготовительные расходы (ТЗР)
Всего с учетом ТЗР

Отпускная цена и сумма на 1 картридж для принтера Cannon-R510 составила 10000 руб., так как осуществлялась его покупка, а на 0,5 пачки бумаги А4 составила 0,5*60 000 руб. = 30000 руб.

Общая сумма бумаги и картриджа составила 40000.

Транспортно-заготовительные расходы равны четырем процентам от суммы бумаги и картриджа:

40000*4% = 1600 руб.

Расходы с учетом транспортно-заготовительных составили 41600 руб.

Заработная плата — вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, а также компенсационные выплаты и стимулирующие выплаты.

Расчеты затрат на оплату труда приведены в таблице 4.18

Таблица 4.18 — Расчет затрат на оплату труда

Вид работ	Трудоемкость, час	Квалификационный разряд	Часовая тарифная ставка, руб.	Прямая зарплата, руб.
Техническое задание, эскизный проект			2 717	209 209
Технический проект			2 717	228 228
Рабочий проект			2 717	114 114
Внедрение, в т. ч. немашинное время машинное время			2 717
Итого	646 646
Премии и доплаты (25% от прямой заработной платы)	161 662
Итого, основная заработная плата	808 308

Определение трудоемкости:

– трудоёмкость технического задания и эскизного проекта:

ТЗ + ЭП = 21+56= 77 часов.

– трудоёмкость технического проекта:

ТП = 84 часов;

– трудоёмкость рабочего проекта:

РП =42 часов;

– трудоёмкость внедрения:

В_н= 35 часов.

Определение часовой тарифной ставки.

Для стадий ТЗ и ЭП:

Ч_т(ТЗ + ЭП) = (292000*1,57)/168,7 = 2717 руб.;

Для стадии технического проекта:

Ч_т(ТП) = (292000*1,57)/168,7 = 2717 руб.;

Для стадий РП:

Ч_т(РП) = (292000*1,57)/168,7 = 2717 руб.;

Для стадий ВН:

Ч_т(В_н) = (292000*1,57)/168,7 = 2717 руб.

Расчет прямой заработной платы.

Для стадий технического задания и эскизного проекта:

ПЗ (ТЗ + ЭП) = 77*2717=209209 руб.;

Для стадии ТП:

ПЗ (ТП) = 84*2717=228228 руб.;

Для стадии РП:

ПЗ (РП) = 42*2717=114114 руб.;

Для стадии ВН:

ПЗ (ВН) = 35*2717 = 95095 руб.

Итого прямой заработной платы:

ПЗ_тз+эп+ПЗ_тп+П_тп+ПЗ_вн=209209+228228+114114+95095=646646 руб.

Определение премий и доплат:

Премии и доплаты:

646646*25% = 161662 руб.

Итого (конечное, при учёте премий и доплат):

646646+161662=808308 руб.

Данные отпускной цены программного продукта приведены в таблице 4.19.

Таблица 4.19 — Расчет отпускной цены программы

Наименование статей затрат
1. Затраты на материалы	41 600
2. Стоимость машинного времени	156 464
3. Основная заработная плата программиста	808 308
4. Дополнительная заработная плата программиста	80 831
5. Итого, фонд оплаты труда (ФОТ)	889 139
6. Отчисление в фонд социальной защиты населения	302 307
7.Отчисление на страхование имущества	3 023
Итого, отчисления на социальные нужды	305 330
8.Накладные расходы	404 154
9.Полная себестоимость	1 392 533
10.Плановые накопления	40 415
11.Цена реализации без НДС	1 776 687
12.Налог на добавленную стоимость (НДС)	8 083
13. Итого стоимость ПП с НДС (Отпускная цена)	1 784 770

Затраты на материалы равны с учетом ТЗР равен 41600 руб.

Расчет стоимости машинного времени (СМ_ч) производился ранее и равен 156464 руб.

Основная заработная плата программиста составляет 808308 руб.

Дополнительная заработная плата программиста составляет 10% от основной заработной платы 808308*10% = 80831 руб.

Фонд оплаты труда (ФОТ) равен сумме основной и дополнительной заработных плат программиста: 808308+80831 = 889139 руб.

Отчисление в фонд социальной защиты населения равен 34% от фонда оплаты труда (ФОТ): 889139*34% = 302307 руб.

Отчисление на страхование имущества равно 1% от отчисления в фонд социальной защиты населения: 302307*1% = 3023 руб.

Отчисления на социальные нужды равны сумме отчислений в фонд социальной защиты населения и отчислений на страхование имущества:

302307+3023=305330 руб.

Накладные расходы:

808308 *50% = 404154 руб.

Полная себестоимость определяется суммированием следующих показателей:

– затрат на материалы;

– стоимость машинного времени (СМ_вр);

– фонд оплаты труда (ФОТ);

– отчисления на социальные нужды.

41600+156464+889139+305330= 1392533 руб;

Чтобы узнать число плановых накоплений необходимо найти 10% от накладных расходов: 404154*10% = 40415 руб.

Цена реализации без НДС находится, как сумма накладных расходов с полной себестоимостью: 404154+1392533= 1776687 руб.

Чтобы узнать налог на добавленную стоимость (НДС), нужно найти 20% от числа плановых накоплений: 40415*20% = 8083 руб.

Стоимость ПП с НДС (Отпускная цена) равна сумме налога на добавленную стоимость (НДС) и цены реализации без НДС:

8083+1776687=1784770 руб.