Структура и показатели производственной программы предприятия

Плановый объем товарной продукции (Vт) рассчитывается по формуле:

(1)

где Vni – план выпуска i-го вида продукции в натуральном выражении; Цi – действующая оптовая цена i-го вида продукции; n – количество видов товарной продукции (i = 1,2, 3,..., n); Vj – объём услуг и работ j-го вида промышленного характера; т – количество видов работ промышленного характера (j=1,2,3,..., m).

Плановый объём реализованной продукции в стоимостном выражении рассчитывается по формуле:

(2)

где Vтi – объём товарной продукции i-го вида в оптовых ценах предприятия; ∆Опсi – изменение остатков готовой продукции i-го вида на складе предприятия на начало и конец планируемого периода; ∆Оnоi – изменение остатков готовой продукции i-го вида, отгруженной, но не оплаченной потребителем на начало и конец планируемого периода; n – количество видов товарной продукции (i= 1,2,3, ..,п).

Расчет валового дохода предприятия от реализации продукции:

(3)

где Vвыр – валовой доход предприятия от реализации i-го вида продукции; Цi – цена единицы i-го вида продукции (оптовая, договорная); Vпi – планируемый объём продаж i-го вида продукции (i = 1, 2, 3,..., n) в натуральном выражении.

Объем валовой продукции рассчитывается по формуле:

Vв = Vт + (Нк – Нн) + (Ик – Ин)(4)

где Нк, Нн – остатки незавершенного производства в стоимостном выражении на конец и начало планового периода соответственно; Ик, Ин – остатки инструментов и приспособлений собственного производства на конец и начало планового периода.

На предприятии где отсутствует незавершенное производство Vв=Vт.

Плановый объём чистой продукции рассчитывается по формулам:

Vч = Vр – МЗ – А (5)

Vч = ЗП + Пб (6)

где МЗ – материальные затраты, включаемые в себестоимость продукции; А – амортизационные отчисления на полное восстановление основных фондов; ЗП – заработная плата с начислениями ; Пр– прибыль от реализации продукции.

Условно-чистая продукция в отличие от чистой содержит амортизацию и рассчитывается по формулам:

Vy=Vч+А (7)

Vy=ЗП+Пр+А (8)

2. Расчёт производственной мощности

Планирование объёма производства продукции осуществляется исходя из среднегодовой мощности, рассчитываемой по формуле:

Мср = Мн + Морг × Кдм + Мтех× Кдм ± Мпер× Кдм – Мветх (12 – Чмес раб)/12 (9)

где Мн – производственная мощность на начало планируемого периода (года); Морг – увеличение мощности за счет организационных и других мероприятий, не требующих капитальных вложений; Кдм – коэффициент действия мероприятия, учитывающий число месяцев работы мощности в году; Мтех – прирост мощности за счет технического перевооружения, реконструкции предприятия; Мпер – увеличение (+), уменьшение (-) мощности в связи с изменением ассортимента продукции, поступлением основных фондов от других предприятий и передачи их другим организациям, включая лизинг; Мветх – уменьшение мощности за счет ее выбытия вследствие ветхости; Чмес раб – число месяцев работы мощности в году.

Коэффициент действия мероприятия определяется относительно срока действия мероприятия в месяцах к количеству календарных месяцев в году. Например, если мероприятие внедряется с марта месяца, то коэффициент будет равен 10/12.

Производственная мощность агрегата (Ма) определяется как произведение годового планового фонда времени работы (ФРВ) и его производительности в единицу времени (Эа):

Ма = ФРВ (10)

Календарный фонд времени производственного оборудования (ФРВ кал) служит базой для расчёта других видов фонда времени в планировании. Определяется произведением числа дней в данном календарном периоде (Дк) на число часов в сутках (Т):

ФРВ кал =Дк × Т (11)

Номинальный или режимный фонд времени (ФРВном) работы машины (агрегата) зависит от числа календарных дней и числа нерабочих дней (Дн) в году, а также от принятого на предприятии режима сменности работы в сутки:

ФРВном = (Дк – Дн) × t (12)

где t – среднее число часов работы машины в сутки в рабочие дни по принятому режиму сменности с учетом сокращённой длительности смены в предпраздничные дни.

ФРВном = [(Дк – Дн) ×Тсм – Дпр× Тсп] × Ксм,(13)

где Дп – число выходных и праздничных дней в планируемом периоде; Тсм – продолжительность рабочей смены, ч; Дпр – число предвыходных (предпраздничных) дней с сокращенной продолжительностью рабочей смены; Тсп – время, на которое сокращена продолжительность рабочей смены в предвыходные и предпраздничные дни, ч; Ксм – коэффициент сменности, режим сменности работы предприятия (1, 2, 3 смены).

Плановый (эффективный, действительный) фонд времени работы (ФРВэф) оборудования равен разности между номинальным (режимным) фондом (ФРВном) и суммой затрат времени на ремонт, наладку, переналадку этого оборудования в течение планируемого периода:

ФРВэф = ФРВном – Трем = ФРВном × (1 – (tрем + tнал)/100),(14)

где Трем – затраты времени на ремонт данного оборудования в процентах к режимному фонду; tрем, tнал – затраты времени на ремонт, наладку, переналадку, переналадку оборудования в % к номинальному (режимному) фонду.

Производственная мощность участка, цеха, оснащенного однотипным оборудованием, определяется:

Муч = Ма × Квнв × n, (15)

где Ма – нормативная годовая производительность одного агрегата, машины; Квнв – средний коэффициента выполнения норм выработки; п – среднегодовой парк данного вида оборудования.

или

(16)

(17)

где Тшт – норма времени на изготовление единицы продукции, ч.

Планирование выпуска продукции и оценка производственной программы

Анализ использования среднегодовой производственной мощности в отчетном периоде проводится при помощи формулы:

Кисп.м. отч =Vотч /М.ср.год.отч (18)

Анализ использования действующих производственных мощностей:

Кисп пл = Кисп отч × Jисп (19)

где Jисп – индекс роста коэффициента использования мощности в плановом периоде.

Возможный выпуск продукции на основе действующих производственных мощностей:

Vпл=Мср.год отч. × Кисп пл.(20)