Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции

1. Что понимается под разделом продукции?

2. Что понимается под соглашением о разделе продукции?

3. Что понимается под компенсационной продукцией?

4. Каковы условия включения участков недр в перечень участков недр, право пользования которыми может быть предоставлено на условиях раздела продукции?

5. Что понимается под первым способом раздела продукции?

6. Что понимается под вторым способом раздела продукции?

7. Какие налоги и платежи уплачивает инвестор при выполнении соглашения о разделе продукции первым способом?

8. Какие налоги и платежи уплачивает инвестор при выполнении соглашения о разделе продукции вторым способом?

9. Каковы особенности представления налоговых деклараций при выполнении соглашений о разделе продукции?

10. Каковы особенности учета налогоплательщиков при выполнении соглашений о разделе продукции?

11. Каковы особенности проведения выездных налоговых проверок при выполнении соглашений о разделе продукции?

12. Каковы особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на добычу полезных ископаемых при выполнении соглашений о разделе продукции?

13. Каковы особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на прибыль организаций при выполнении соглашений о разделе продукции?

14. Что понимается под возмещаемыми расходами?

15. Каковы особенности уплаты налога на добавленную стоимость при выполнении соглашений о разделе продукции?

Конкретные ситуации (задачи)

Конкретная ситуация № 1

За отчетный период организация отгрузила продукцию покупателям на 944 000 руб. (с НДС). Поступили денежные средства от покупателей за отгруженную продукцию на расчетный счет 354 000 руб. (с НДС) и товар на сумму 472 000 руб. (с НДС). Получены и оплачены товары от поставщика на сумму 59 000 руб. (с НДС). Получена предоплата от заказчиков на расчетный счет 118 000 руб. (с НДС).

Определить сумму НДС, подлежащего уплате в бюджет.

Конкретная ситуация № 2

Ежемесячная заработная плата Макарова составила 15 000 руб. За налоговый период Макарову произведены следующие выплаты:

- в соответствии с утвержденной системой премирования выдана в сентябре премия в сумме 60 000 руб.,

- в соответствии нормами Закона РФ в августе оплачена стоимость проездных билетов к месту отпуска и обратно в сумме 7 000 руб.,

- в октябре оплачена стоимость повышения квалификации в сумме 8 000 руб.,

- в ноябре оплачены командировочные расходы в сумме 20000 руб., в том числе суточные превышающие нормы в сумме 3000 руб.,

- в декабре оплачено по листку временной нетрудоспособности в сумме 6000 руб.

Детей – 3.

За налоговый период Макаровым оплачены услуги по лечению в сумме 22000 руб., а также за обучение сына в университете на дневной форме обучений в сумме 28000 руб.

Определить сумму налога на доходы физических лиц за налоговый период.

Конкретная ситуация № 3

Банк открыл физическому лицу срочный рублевый вклад сроком на 1 год, в сумме 50000 руб. под 15% годовых. На эту дату действовала учетная ставка ЦБ РФ - 10% (на день открытия вклада).

Определить сумму налога на доходы физических лиц.

Конкретная ситуация № 4

Рассчитать сумму налога на доходы физических лиц за январь по следующим данным:

- начислена заработная плата - 8000 руб.

- начислено пособие по временной нетрудоспособности – 1500 рублей

- детей - 2.

Конкретная ситуация № 5

Работнику организации был предоставлен беспроцентный займ в сумме 500 000 руб. сроком на 11 месяцев. Учетная ставка ЦБ РФ на дату получения таких средств - 10% годовых.

Определить сумму налога на доходы физических лиц.

Конкретная ситуация № 6

Ежемесячная заработная плата работника организации составила 27 000 руб. За налоговый период в соответствии с утвержденной системой премирования в марте выдана премия в сумме 30 000 руб. Работнику оплачена в октябре стоимость повышения квалификации в сумме 6 000 руб. Выдана материальная помощь в мае 5000 руб. Оплачены в апреле дивиденды 7000 руб. Выдана премия по итогам работы за 9 месяцев в сентябре 11 000 руб. за счет чистой прибыли.

Определить сумму единого социального налога за налоговый период.

Конкретная ситуация № 7

За 1 квартал организацией получена выручка от реализации продукции 1 180 000 руб. (с НДС). Материальные расходы составили 700 000 руб. Расходы на оплату труда - 100 000 руб. Начислена амортизация основных средств 5 000 руб. Командировочные расходы 20 000 руб., в т.ч. превышающие нормы 4 000 руб. Средняя стоимость облагаемого налогом имущества за 1 квартал - 200 000 руб. Организация является плательщиком: единого социального налога; налога на имущество; НДС; налога на прибыль.

Определить сумму налога на прибыль организации за 1 квартал.

Конкретная ситуация № 8

Рассчитать налог на имущество организаций за отчетный и налоговый периоды по следующим данным (тыс. руб.).

Сальдо по счетам бухгалтерского учета	1.01	1.02	1.03	1.04	1.05	1.06	1.07	1.08	1.09	1.10	1.11	1.12	1.01
	1 000	1 000	1 000	1 000	1 000	1 000	1 000	1 000	1 500	1 500	1 500	1 500	1 500
	-	-	-	-	-	-
	-	-	-	-	-	-	-