Задача (Единый сельскохозяйственный налог)

Глава фермерского хозяйства Колобов получил свидетельство о постановке на учёт в налоговом органе от 21 августа 2010 г., а 25 августа подал в инспекцию ФНС по месту жительства заявление о переходе на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей. Он является сельскохозяйственным товаропроизводителем (п.2 ст. 346.2 НК РФ) и отвечает прочим условиям перехода на уплату единого сельскохозяйственного налога (п. 6 ст. 346.2 и п. 1 ст. 346.3 НК РФ). Однако Колобов получил уведомление инспекции ФНС о невозможности применения системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей ввиду несоответствия требованиям, установленным в части 2 п. 5 ст. 346.2 НК РФ.

Кто прав в данной ситуации? Каковы должны быть действия главы фермерского хозяйства по защите своих прав в случае несогласия с позицией налогового органа?

Литература

а) нормативные правовые акты

Конституция Российской Федерации (с учётом поправок, внесённых Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30 декабря 2008 г. № 6-ФКЗ, от 30 декабря 2008 г. № 7-ФКЗ) // Собрание законодательства РФ. – 2009. – №4. – Ст. 445.

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ (ред. от 21 ноября 2011 г.) // Собрание законодательства РФ. – 1998. – № 31. – Ст. 3824; Российская газета. – 2011. – 26 ноября.

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 5 августа 2000г. № 117-ФЗ (ред. от 21.11.2011 г.) // Собрание законодательства РФ. – 2000. – № 32. – Ст. 3340; Российская газета. – 2011. – 26 ноября.

Закон Российской Федерации от 21 марта 1991 г. № 943-1 «О налоговых органах Российской Федерации» (в ред. от 27 июня 2011 г.) // Ведомости Съезда народных депутатов РФ и ВС РФ. – 1991. – № 15. – Ст. 492; Российская газета. – 2011. – 30 июня.

Федеральный закон от 27 мая 2003 г. « О системе государственной службы Российской Федерации» (в ред. от 1 декабря 2010 г.) // Собрание законодательства РФ. – 2003. – № 22. – Ст. 2063; – 2010. – № 49. – Ст. 6070.

Федеральный закон от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ « О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» (в ред. от 3 ноября 2011 г.) // Собрание законодательства РФ. – 2009. – № 30. – Ст. 3738; Российская газета. – 2011. – 9 декабря. – № 278.

Федеральный закон от 27 ноября 2010 г. № 311-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации» (в ред. от 27 июня 2011 г.) // Собрание законодательства РФ. – 2010. – № 48. – Ст. 6252; Российская газета. – 2011. – 30 июня.

Федеральный закон от 7 февраля 2011 г. № 3-ФЗ «О полиции» (в ред. 1 июля 2011 г.) // Собрание законодательства РФ. – 2011. – № 7. – Ст. 900; Российская газета. – 2011. – 3 июля.

Положение о Федеральной налоговой службе. Утв. Постановлением Правительства РФ от 30 сентября 2004 г. № 506 (ред. от 28 февраля 2010 г.) // Собрание законодательства РФ. – 2004. – № 40. – Ст. 3961; – 2010. – № 9. –Ст. 853.

б) научная и учебная литература

Основная:

*Налоговое право России: учеб. / отв. ред. Ю.А. Крохина. – 5-е изд., испр. и доп. – М.: НОРМА, 2009. – 786 с.

*Налоговое право России: крат. учеб. курс / под ред. А.Н. Козырина, А.А. Ялбулганова. – М.: НОРМА, 2010. – 557 с.

Налоговое право: курс лекций / Д.В. Тютин. – М.: РАП, 2010. – 432 с.

*Налоговый процесс: учеб. пособие / под ред. Н.М. Коршунова, Н.Д. Эриашвили. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ–ДАНА, 2009. – 293 с.

*Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации: часть первая и часть вторая / под ред. Ю.Ф. Кваши. – 9-е изд., перераб. и доп. – М.: Статут, 2010. – 432 с.

Дополнительная:

Налоговое право России: практикум / под ред. И. А. Цинделиани. – М.: РАП, 2008. – 256 с.

Бюджетное право России: учеб. / Ю.А. Крохина. – М.: Издательство Юрайт, 2010. – 447 с.

Свищёва, В.А. Государственные и муниципальные финансы: учебник / В.А. Свищёва. – М.: Дашков и К, 2009. – 464 с.

Перов, А.В. Налоги и налогообложение: учебное пособие / А.В. Перов, А.В. Толкушкин. – 8-е изд., перераб. и доп. – М.: Юрайт-М, 2010. – 555 с.

Финансовое право: учеб. / отв. ред. Е.Ю. Грачёва, Г.П. Толстопятенко. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Проспект, 2009. – 536 с.

Вариант 16 (Э – Ю – Я)

Защита прав налогоплательщиков

Примерные вопросы для изложения

1. Обжалование актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц: право на обжалование и порядок обжалования.

2. Административный порядок защиты нарушенных прав налогоплательщиков.

3. Судебный порядок защиты нарушенных прав налогоплательщиков.

4. Рассмотрение жалобы и принятие по ней решения.

5. Последствия подачи жалобы.

Задача (Специальные налоговые режимы)

Индивидуальный предприниматель Александрова оказывает автотранспортные услуги по перевозке пассажиров на территории трёх муниципальных районов, которые находятся в трёх разных субъектах Российской Федерации. При этом она не привлекает к своей деятельности наёмных работников. В одном муниципальном районе законом субъекта РФ для данного вида деятельности введена упрощённая система налогообложения на основе патента, в другом – нормативным правовым актом представительного органа муниципального района предусмотрен единый налог на вменённый доход.

В соответствии с какими режимами налогообложения должна уплачивать налоги предприниматель Александрова на территории каждого из муниципальных районов.

Литература

а) нормативные правовые акты

Конституция Российской Федерации (с учётом поправок, внесённых Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30 декабря 2008 г. № 6-ФКЗ, от 30 декабря 2008 г. № 7-ФКЗ) // Собрание законодательства РФ. – 2009. – №4. – Ст. 445.

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ (ред. от 21 ноября 2011 г.) // Собрание законодательства РФ. – 1998. – № 31. – Ст. 3824; Российская газета. – 2011. – 26 ноября.

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 5 августа 2000г. № 117-ФЗ (ред. от 21.11.2011 г.) // Собрание законодательства РФ. – 2000. – № 32. – Ст. 3340; Российская газета. – 2011. – 26 ноября.

Закон Российской Федерации от 21 марта 1991 г. № 943-1 «О налоговых органах Российской Федерации» (в ред. от 27 июня 2011 г.) // Ведомости Съезда народных депутатов РФ и ВС РФ. – 1991. – № 15. – Ст. 492; Российская газета. – 2011. – 30 июня.

Федеральный закон от 27 мая 2003 г. « О системе государственной службы Российской Федерации» (в ред. от 1 декабря 2010 г.) // Собрание законодательства РФ. – 2003. – № 22. – Ст. 2063; – 2010. – № 49. – Ст. 6070.

Федеральный закон от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ « О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» (в ред. от 3 ноября 2011 г.) // Собрание законодательства РФ. – 2009. – № 30. – Ст. 3738; Российская газета. – 2011. – 9 декабря. – № 278.

Федеральный закон от 27 ноября 2010 г. № 311-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации» (в ред. от 27 июня 2011 г.) // Собрание законодательства РФ. – 2010. – № 48. – Ст. 6252; Российская газета. – 2011. – 30 июня.

Федеральный закон от 7 февраля 2011 г. № 3-ФЗ «О полиции» (в ред. 1 июля 2011 г.) // Собрание законодательства РФ. – 2011. – № 7. – Ст. 900; Российская газета. – 2011. – 3 июля.

Положение о Федеральной налоговой службе. Утв. Постановлением Правительства РФ от 30 сентября 2004 г. № 506 (ред. от 28 февраля 2010 г.) // Собрание законодательства РФ. – 2004. – № 40. – Ст. 3961; – 2010. – № 9. –Ст. 853.

б) научная и учебная литература

Основная:

*Налоговое право России: учеб. / отв. ред. Ю.А. Крохина. – 5-е изд., испр. и доп. – М.: НОРМА, 2009. – 786 с.

*Налоговое право России: крат. учеб. курс / под ред. А.Н. Козырина, А.А. Ялбулганова. – М.: НОРМА, 2010. – 557 с.

Налоговое право: курс лекций / Д.В. Тютин. – М.: РАП, 2010. – 432 с.

*Налоговый процесс: учеб. пособие / под ред. Н.М. Коршунова, Н.Д. Эриашвили. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ–ДАНА, 2009. – 293 с.

*Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации: часть первая и часть вторая / под ред. Ю.Ф. Кваши. – 9-е изд., перераб. и доп. – М.: Статут, 2010. – 432 с.

Дополнительная:

Налоговое право России: практикум / под ред. И. А. Цинделиани. – М.: РАП, 2008. – 256 с.

Бюджетное право России: учеб. / Ю.А. Крохина. – М.: Издательство Юрайт, 2010. – 447 с.

Свищёва, В.А. Государственные и муниципальные финансы: учебник / В.А. Свищёва. – М.: Дашков и К, 2009. – 464 с.

Перов, А.В. Налоги и налогообложение: учебное пособие / А.В. Перов, А.В. Толкушкин. – 8-е изд., перераб. и доп. – М.: Юрайт-М, 2010. – 555 с.

Финансовое право: учеб. / отв. ред. Е.Ю. Грачёва, Г.П. Толстопятенко. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Проспект, 2009. – 536 с.

ЛИТЕРАТУРА