Статья 16.9. Недоставка, выдача (передача) без разрешения таможенного органа либо утрата товаров или документов на них

Объективную сторону правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 16.9 КоАП РФ, составляют следующие противоправные деяния:

1) недоставка товаров, перевозимых в соответствии с внутренним таможенным транзитом либо помещенных под таможенную процедуру международного таможенного транзита, в место доставки.

Требование доставить товары в место доставки является одним из основных требований таможенной процедуры внутреннего таможенного транзита, а также таможенную процедуру международного таможенного транзита.

Деяние, выразившееся в доставлении товара перевозчиком в зону таможенного контроля, не являющуюся местом доставки товара, не может быть квалифицировано по рассматриваемой статье. Ответственность за него законодатель предусмотрел в статье 16.10 КоАП РФ.

Если товары доставлены на склад третьих лиц, но при этом не выданы (фактически не переданы, и юридически не оформлен факт передачи) и срок их доставки не истек (у перевозчика существует теоретическая и практическая возможность обеспечить доставку находящихся под таможенным контролем товаров в место доставки) признаков правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 16.9 КоАП РФ, не усматривается. Однако в этом случае возможна квалификация деяний перевозчика по статьям 16.10 (если не был соблюден маршрут доставки); 16.11 (при уничтожении, повреждении, утрате, замене либо изменении средства идентификации, примененных таможенным органом); 16.13 (при проведении операций с товарами без разрешения таможенного органа) КоАП РФ.

Ответственность за недоставку товаров несут только перевозчики.

Поскольку обязанности, предусмотренные ст.21 ТК ТС, возложены исключительно на перевозчика, он является субъектом ответственности и в том случае, когда разрешение на таможенный транзит выдано экспедитору или лицу, которое будет осуществлять хранение товаров или проведение с ними других операций. В случае недоставки товаров в таможенный орган назначения на последних возложена только обязанность по уплате таможенных пошлин и налогов;

2) выдача (передача) без разрешения таможенного органа либо утрата товаров:

имеющих статус находящихся на временном хранении (в том числе, помещенных под процедуру внутреннего таможенного транзита, поскольку товары приобретают статус находящихся на временном хранении с момента их предъявления в месте прибытия на таможенную территорию РФ и сохраняют его до выпуска в соответствии с заявленным таможенной процедурой или истечения предельного срока временного хранения);

помещенных под таможенную процедуру международного таможенного транзита;

хранящихся на таможенном складе или свободном складе.

Обязанность по обеспечению сохранности перечисленных товаров возложена на:

1) перевозчика при применении процедуры внутреннего таможенного транзита ;

лицо, получившее разрешение на внутренний таможенный транзит в случае перевозки товаров в место доставки, не являющееся таможенным органом. Таким лицом может быть только лицо, которое будет осуществлять хранение товаров или проведение с ними других операций;

владельца склада временного хранения;

получателя товаров в случае временного хранения товаров на складе получателя;

железную дорогу при временном хранении товаров непосредственно в транспортных средствах, находящихся на железнодорожных путях этой железной дороги в местах, не являющихся складами временного хранения;

лиц, осуществляющих грузовые операции в порту, при совершении таможенных операций при нахождении товаров в местах разгрузки и перегрузки в морских и речных портах без помещения на склады временного хранения (пункт 13 Инструкции о совершении таможенных операций при нахождении товаров в местах разгрузки и перегрузки (перевалки) в морских и речных портах, открытых для международного грузового и (или) пассажирского сообщения, без помещения на склады временного хранения под таможенным контролем, утвержденной приказом ГТК России от 27 марта 2003 г. №939);

владельца таможенного склада;

8) владельца свободного склада;

9) владельца магазина беспошлинной торговли.

Вместе с тем, владельцы магазинов беспошлинной торговли являются субъектами рассматриваемого правонарушения только в случае выдачи (передачи) либо утраты товаров после закрытия магазина беспошлинной торговли. В иных случаях владельцы магазинов беспошлинной торговли за несанкционированную выдачу (передачу) товаров несут ответственность по части 2 статьи 16.19 КоАП РФ.

Выдача (передача) товара заключается в его фактической передаче третьим лицам с юридическим оформлением этого факта или без такового. Если товар не передается третьим лицам, а используется без разрешения таможенного органа самим лицом, ответственным за его сохранность (например, организацией - владельцем склада временного хранения товар до декларирования используется в производстве), его действия не могут быть квалифицированы по части 1 статьи 16.9 КоАП РФ. В подобных случаях необходимо рассматривать вопрос об ответственности такого лица по части 1 статьи 16.2 и статье 16.21 КоАП РФ.

Под утратой следует понимать выбытие товаров из фактического владения лиц, обязанных в соответствии с требованиями таможенного законодательства обеспечить сохранность находящихся под таможенным контролем товаров.

В практике нередки случаи, когда выбытие товаров из владения таких лиц (особенно это актуально для перевозчиков) происходит вследствие противоправных действий третьих лиц (кражи, грабежа, разбойного нападения).

В указанных случаях данные об обстоятельствах такого происшествия, полученные из объяснений перевозчика, органов внутренних дел и иных источников, в том числе данные о наличии подобных фактов в прежней деятельности этого перевозчика и принятых в связи с этим мерах, должны быть тщательно исследованы при установлении вины перевозчика в невыполнении им предусмотренной законом обязанности по обеспечению сохранности товаров. И если, например, утрата товаров в результате кражи стала возможной ввиду явной небрежности перевозчика в выполнении этой обязанности (оставление водителем транспортного средства с товарами без присмотра на неохраняемой территории; остановка в пути для ночевки вдали от оживленных магистралей, населенных пунктов, постов ДПС; непринятие перевозчиком каких-либо дополнительных мер по обеспечению сохранности товаров, несмотря на неоднократные случаи утраты товаров при перевозке, и т.п.), освобождение его от ответственности необоснованно. В случае установления надлежащих действий перевозчика в ходе доставки товаров и отсутствия у него возможности предотвратить или воспрепятствовать их утрате (например, когда это сопряжено с риском для жизни и здоровья водителя) указанные обстоятельства должны учитываться при решении вопроса о вине перевозчика.

Следует иметь в виду, что товары, находящиеся на временном хранении, не утрачиваются своего статуса в случае их изъятия (ареста) в качестве предмета административного правонарушения и передачи на ответственное хранение, поскольку при этом товары не выпускаются в соответствии с определенным таможенную процедуру и не помещаются под иную таможенную процедуру. В связи с этим выдача данных товаров без разрешения таможенного органа либо их утрата образует состав административного правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 16.9 КоАП РФ.

Объективная сторона правонарушения, предусмотренного частью 2 статьи 16.9 КоАП РФ, выражается в недоставке документов на товары, перевозимые в соответствии с внутренним таможенным транзитом либо помещенные под таможенную процедуру международного таможенного транзита, в место доставки. Следует учитывать, что по данной части статьи подлежат квалификации только случаи, когда документы не доставлены в таможенный орган вообще (например, ввиду их утраты в пути). Противоправным такое деяние становится по истечении срока внутреннего таможенного транзита либо международного таможенного транзита, даже если товары были доставлены до его истечения.

Если товары доставляются в таможенный орган в установленный срок, а документы на них представляются в таможенный орган после истечения срока внутреннего таможенного транзита либо международного таможенного транзита, такое деяние лица подлежит квалификации по статье 16.10 КоАП РФ как нарушение срока внутреннего таможенного транзита либо международного таможенного транзита в отношении документов на товары, поскольку такой срок устанавливается и в отношении товаров, и в отношении документов на них.

Субъектом данного правонарушения является перевозчик (в том числе таможенный перевозчик). Его обязанность доставить в место доставки не только перевозимые, в соответствии с процедурой внутреннего таможенного транзита или помещенные под таможенную процедуру международного таможенного транзита товары, но и документы на них, вытекает из положений статьи 224 ТК ТС.