Финансовые показатели Заемщика
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
О финансовом состоянии
наименование предприятия
Для предоставления лимита товарного кредита
Данные о контрагенте
Организационно-правовая форма
Дата регистрации (где, кем, когда) ИНН, ОГРН, юридический адрес, адрес местонахождения (почтовый), сведения о руководителях и учредителях с долей в уставном капитале.
Основные виды деятельности
Кредитная история
Данные по предоставленной из банков, где есть расчётные счета, кредитной истории.
Предлагаемые варианты обеспечения
Здесь отражается предлагаемое покупателем обеспечение: поручительство, имущество (с обязательной оценкой, лицензия оценщика, ИНН, ОГРН).
ОЦЕНКА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ЗАЕМЩИКА
1. Стоимость чистых активов(в балансовой оценке).
Этим показателем характеризуется оценка имущества фирмы после формального или иного фактического удовлетворения всех требований третьих лиц. Величина чистых активов показывает ту часть стоимости активов компании, которая может быть распределена среди собственников в случае ее ликвидации.
В случае с чистыми активами речь идет не о характеристике средств предприятия с позиции материально-вещественного их состава, а о некоторой суммовой оценке, т. е. активы могут детализироваться по составу и структуре, а чистые активы – нет.
Согласно Гражданскому кодексу РФ данный показатель обязателен при оценки экономического потенциала заемщика и должен рассчитываться ежегодно.
| № | Наименование показателя | Код строки баланса | На._____ г. | На ______ г. | Отклонение |
| АКТИВЫ | |||||
| Нематериальные активы | 110 | - | - | - | |
| Основные средства | 120 | - | - | - | |
| Незавершенное строительство | 130 | - | - | - | |
| Долгосрочные финансовые вложения | 140 | - | - | - | |
| Прочие внеоборотные активы | 150 | - | - | - | |
| Налог на добавленную стоимость | 220 | - | - | - | |
| Запасы | 210 | - | - | - | |
| Дебиторская задолженность | 230, 240 | - | - | - | |
| Краткосрочные финансовые вложения | 250 | - | - | - | |
| Денежные средства | 260 | - | - | - | |
| Прочие оборотные активы | 270 | - | - | - | |
| Итого активы (сумма строк 1-10) | - | - | - | - | |
| ПАССИВЫ | |||||
| Займы и кредиты: | |||||
| - долгосрочные | |||||
| Займы и кредиты: | |||||
| - краткосрочные | |||||
| Кредиторская задолженность | |||||
| Резервы предстоящих расходов | |||||
| Прочие краткосрочные обязательства | |||||
| Итого пассивы (сумма строк 12-16) | |||||
| Стоимость чистых активов (итого активов минус итого пассивов стр. 11-17) |
Выводы
Структура пассивов (обязательств)
| Показатель | Уровень показателя | Изменение | |
| на _______г. | на ______г. | ||
| Удельный вес собственного капитала в общей валюте баланса (коэффициент финансовой автономии предприятия) | |||
| Удельный вес заемного капитала (коэффициент финансовой зависимости) | |||
| Коэффициент текущей задолженности | |||
| Коэффициент долгосрочной финансовой независимости | |||
| Коэффициент покрытия долгов собственным капиталом | |||
| Коэффициент финансового левериджа (плечо финансового рычага) |
Выводы
Определение доли внеоборотных активов
| № | Наименование показателя | Код строки баланса | На _____ г. | На ______ г. |
| АКТИВЫ | тыс. руб. | тыс. руб. | ||
| Итого по разделу I (внеоборотные активы) | ||||
| Баланс | ||||
| Отношение 190/300 (1/2) |
Выводы
Доля активной части основных средств
Согласно стр. 120 баланса«Основные средства»
| N п/п | Основные средства, наименование | Стоимость, тыс. руб. |
| Неактивная часть ОС (I) | ||
| Здания и сооружения | - | |
| Земля | - | |
| Активная часть ОС (II) | ||
| Производственный и хоз. инвентарь | - | |
| Рабочие машины и оборудование | ||
| Транспортные средства | ||
| Силовые машины | ||
| Другие виды основных средств | ||
| Основный средства (стр. 120) (III) | ||
| deg (доля активной части ОС) 1/ 2 | - |
Анализ финансового равновесия между Активами и пассивами
Основным источником финансирования внеоборотных активов является постоянный капитал (собственный капитал и долгосрочные кредиты и займы). Доля собственного капитала (Дск) в формировании внеоборотных активов определяется:
Д ск = внеоборотн активы – долгоср. обязат.
внеоборотн. активы
| № п/п | Наименование показателя | На _______ г. | На _______ г. |
| Внеоборотные активы | |||
| Долгосрочные финансовые обязательства | |||
| Сумма собственного капитала | |||
| Доля в формировании внеоборотных активов, %: - долгосрочных кредитов и займов - собственного капитала |
Вывод
Доля собственного (Д ск) и заемного (Д зк) капитала в формировании оборотных активов определяется следующим образом:
| № п/п | Наименование показателя | На _______ г. | На ________г. |
| Общая сумма оборотных активов | |||
| Общая сумма краткосрочных обязательств | |||
| Сумма собственного оборотного капитала | |||
| Доля в сумме оборотных активов, %: - собственного капитала - заемного капитала |
Вывод
Финансовые показатели Заемщика
Ликвидность определяет возможность предприятия быстро и с минимальным уровнем финансовых потерь преобразовать свои активы (имущество) в денежные средства. Она характеризуется также наличием у него ликвидных средств в форме остатка денег в кассе, денежных средств на счетах в банках и быстрореализуемых оборотных активов (например, ценные бумаги).
| Показатель | Норматив | _____г. | _______г. |
| Коэффициент текущей ликвидности (К3) | К3  2 | ||
| Коэффициент срочной ликвидности (К2) | 0,7< К2 <0,8 | ||
| Коэффициент абсолютной ликвидности (К1) | 0,2<К1<0,5 |
Коэффициент текущей ликвидности. Это один из самых важных финансовых коэффициентов, он дает общую оценку ликвидности предприятия и показывает, сколько рублей оборотных средств (текущих активов) приходится на один рубль текущей краткосрочной задолженности (текущих обязательств) (характеризует степень зависимости платежеспособности от материальных запасов).
Значение показателя может значительно варьироваться по отраслям и видам деятельности, а его разумный рост в динамике обычно рассматривается как благоприятная тенденция. В западной учетно-аналитической практике приводится критическое нижнее значение показателя – 2; однако это лишь ориентировочное значение, указывающее на порядок показателя, но не на его точное нормативное значение.
Предприятия, имеющие спецификой своей деятельности относительно высокую оборачиваемость оборотных активов, могут позволить себе и относительно меньшее значение коэффициента текущей ликвидности (например, в торговле его рекомендательный ориентир равен 1,5, а для сельскохозяйственного сектора ³1); ровно обратное рекомендуется фирмам с длительным циклом, когда оборачиваемость низкая ввиду специфики деятельности.
Коэффициент абсолютной ликвидности. Является наиболее жестким критерием ликвидности предприятия и показывает, какая часть краткосрочных заемных обязательств может быть при необходимости погашена немедленно за счет имеющихся денежных средств. Данный коэффициент на протяжении всего анализируемого периода не поддается расчету из-за отсутствия денежных средств на расчетных счетах.
Коэффициенты абсолютной и срочной ликвидности не соответствует нормативному уровню, что говорит о неспособности погасить задолженность наиболее ликвидными активами.
Коэффициент текущей ликвидности за анализируемый период возрос и составил 2,31, что соответствует нормативному значению. Это обусловлено тем, что темп роста оборотных средств больше, чем темп роста краткосрочных обязательств. Следовательно, оборотные средства должника способны покрыть кредиторскую задолженность и заемные средства.
В соответствии с нормативной системой критериев для оценки несостоятельности (неплатежеспособности) предприятия, анализ и оценка структуры баланса производятся на основе двух показателей:
Ø коэффициента текущей ликвидности - структура баланса считается удовлетворительной, если коэффициент больше или равен 2;
Ø коэффициент обеспеченности собственными средствами - нормальным считается значение коэффициента обеспеченности собственными средствами больше или равное 0,1.
Структура баланса признается неудовлетворительной, а предприятие – неплатежеспособным, если один из этих показателей оказывается ниже нормативного значения.
Значение коэффициентов текущей ликвидности и обеспеченности собственными средствами
___________________________
наименование предприятия
| Наименование коэффициента | Нормативное значение | _____г. | ______г. |
| Коэффициент текущей ликвидности | » 2 | ||
| Коэффициент обеспеченности собственными средствами | 0,1 |
Вывод
Оценка общего состояния Заемщика
Вывод
Объект анализа – _______________________.
Сумма предполагаемого товарного кредита – ______________ рублей.
Основной вид деятельности – ________________ .
Предложенные варианты обеспечения:
- поручительство _______________________________;
- залог ______________________________ на сумму ___________.
Исходя из вышерассмотренного анализа, можно присвоить заемщику, в лице _____________________________, третью группу риска и провести авансирование на сумму _________ рублей в виде __.