Оценочные средства для текущего контроля успеваемости, промежуточной аттестации по итогам усвоения дисциплины и учебно-методическое обеспечение самостоятельной работы магистров

5.1.Текущим контролемпредусмотрены две письменные контрольные работы (коллоквиумы) по материалам теоретического курса. В каждой работе магистру предлагается ответить в письменной форме на 3-5 теоретических вопроса. Контрольные работы проводятся в течение 15-20 минут в часы, отведенные на лекции.

5.2.Промежуточная аттестациявключает зачет в заключение преподавания дисциплины. Зачет учитывает результаты контрольных и практических работ. На зачет выносится 3 вопроса из примерного перечня вопросов к зачету.

Тема, вынесенная на самостоятельную подготовку студентам

Тема 7. «Экономическое содержание доходов бюджета, их структура»

Контрольные, тестовые задания, задачи и упражнения для самоподготовки по теме

Часть 1

1. Вследствие чего возникли налоги?

A. Появления государства.

Б. Становления промышленности.

B. Развития торговли.

2. Что понимается под фискальной функцией налога?

A. Количественное отражение налоговых поступлений и их сопоставление с потребностями государства.

Б. Формирование стабильной доходной части государствен­ного бюджета.

B. Ограничение (сдерживание определенных видов деятель­ности либо производство определенных товаров и услуг).

3. На какие виды подразделяются налоги по способу их взи­мания?

A. Общеобязательные и факультативные.

Б. Прямые и косвенные.

B. Абстрактные и целевые.

Г. Регулирующие.

4. Какие функции выполняют налоги?

A. Фискальную, регулирующую.

Б. Фискальную, регулирующую, контрольную.

B. Фискальную, контрольную.

Г. Фискальную, финансирование социальной политики, контрольную.

Д. Функцию совокупного денежного эквивалента ценности услуг государства.

5. Какие звенья (уровни) включает налоговый менеджмент?

A. Корпоративный.

Б. Корпоративный, государственный.

B. Корпоративный, государственный, международный.

Г. Корпоративный, государственный, классический.

6. Что является составными частями налогового менеджмента?

A. Налоговое планирование, налоговый контроль.

Б. Налоговое регулирование, налоговый контроль.

B. Налоговая политика, налоговое планирование, налоговый контроль.

Г. Налоговое планирование, налоговое регулирование, налоговый контроль.

7. Что представляет собой процесс, обеспечивающий достижение поставленных целей, задач и плановых параметров, в числе путем применения налоговых санкций?

A. Налоговый контроль.

Б. Налоговое прогнозирование.

B. Налоговое регулирование.

8. А.Вагнером были сформулированы принципы налогообложения, объединенные в следующие группы:

А) принципы финансовой эластичности, удобства и определенности;

Б) принципы безвозмездности, обязательности и справедливости;

В) финансовые, этнические и административные принципы;

Г) финансовые, народнохозяйственные, этнические принципы и административно-технические правила.

9. В какой теории налог рассматривается как платеж, уплачиваемый на случай наступления какого-то риска?

А) классическая теория;

Б) кейнсианская теория;

В) монетаристская теория;

Г) теория страхования.

10.Кто был основоположником атомистической теории налогов?

А) О. Мирабо;

Б) С. Де Вобан и Ш. Монтескье;

В) Т. Гоббс;

Г) А.Тьер и Дж.Мак-Куллох.

11. Как можно определить виновно совершенное противоправное (в нарушение законодательства о налогах и сборах) деяние(действие или бездействие) налогоплательщика, налогового аге та и иных лиц, за которое НК РФ установлена ответственность?

A. Налоговое правонарушение.

Б. Налоговое преступление.

B. Налоговая ответственность.

12. По результатам проверки ООО «Восход» за 2009—2010 годы инспекторы доначислили компании НДС. Компания решила обжаловать решение налоговиков в вышестоящую инстанцию. Имеют ли право инспекторы, до тех пор пока рассматривается апелляционная жалоба, списать с расчетного счета компании недоимку, пени и штраф?

А. Нет, жалоба в вышестоящий налоговый орган автоматически приостанавливает списание с расчетного счета штрафов, недоимки и пеней.

Б. Да, такое право у инспекторов есть.

В. Да, но только в отношении недоимки и пеней. Взыскать штраф можно только через суд

13. В апреле 2010 года инспекция по итогам проверки решила доначислить ЗАО «Сибирь» НДС. Компания собирается подать апелляционную жалобу в УФНС. Куда ее следует направить — непосредственно в управление или в инспекцию, принявшую решение?

А. Непосредственно в управление.

Б. В инспекцию, принявшую решение.

В. Куда направить жалобу, компания вправе решить самостоятельно.

14. ОАО «Скороход» не представило в срок бухгалтерскую отчетность за 2010 год. Имеют ли право в такой ситуации налоговики заблокировать расчетный счет компании?

А. Да, такое право у налоговиков есть.

Б. Нет, Налоговый кодекс РФ не позволяет в такой ситуации заблокировать расчетный счет компании.

В. Да, но только в том случае, если компания опоздала с представлением бухгалтерской отчетности более чем на 10 рабочих дней.

Часть 2

1. В связи с увеличением объема просроченной дебиторской задолженности организация формирует резерв по сомнительным долгам. Можно ли учесть при налогообложении прибыли отчисления в этот резерв, если создание резерва повлечет за собой убыток:

А. да, можно;

Б. нет, нельзя;

В. можно при условии, что убыток будет не существенным.

2. Организация испытывает трудности с финансированием. Учредитель организации, доля которого в уставном капитале более 50 процентов, оказал организации финансовую помощь в виде денежных средств. Можно ли учитывать при налогообложении прибыли затраты, которые оплачивались за счет этих средств:

А. да, можно;

Б. нет, нельзя, так как денежные средства являются безвозмездно полученными;

В. можно, если затраты экономически обоснованны и документально подтверждены.

3. Банк в связи с отсутствием денежных средств не перечислил налоги организации в бюджет в установленные сроки. Может ли организация заплатить налог наличными:

А. нет, не может;

Б. да, может;

В. да, может, если она предварительно получила разрешение на перечисление наличных денежных средств в счет уплаты налогов от руководителя налоговой инспекции.

4. Организация имеет обособленное подразделение. В какую налоговую инспекцию нужно сдать декларацию по НДС за III квартал, если реализация продукции в сентябре производилась через обособленное подразделение?

А. декларацию нужно подавать в инспекцию по месту учета обособленного подразделения;

Б. декларацию нужно подавать по месту учета головной организации;

В. декларацию нужно сдавать по месту учета обособленного подразделения, копию предоставить в инспекцию по местонахождению головной организации.

5. Организация перечисляет налог на прибыль ежеквартально. Нужно ли перечислять в бюджет сумму авансового платежа за девять месяцев, если сумма начисленного налога меньше фактически уплаченного авансового платежа за полугодие?

А. нужно;

Б. не нужно;

В. налог нужно перечислить и написать заявление в налоговую инспекцию с просьбой о зачете платежа.

6. 20 сентября 2009 года организация взяла в аренду транспортное средство и предоставила его в пользование своему обособленному подразделению. Арендодатель находится на территории другого региона. Перечислять транспортный налог нужно:

А. по местонахождению головной организации;

Б. по местонахождению обособленного подразделения;

В. по месту регистрации транспортного средства.

7. Зарплата, начисленная за август, выплачена 29 августа. Когда нужно перечислить авансовый платеж по ЕСН?

А. 29 августа;

Б. не позднее 15 сентября;

В. не позднее 5 сентября.

8. Организация применяет общую систему налогообложения. Сумма больничных пособий, выплаченных в сентябре:

А. уменьшает ЕСН, поступающий в ФОМС России;

Б. уменьшает ЕСН, поступающий в федеральный бюджет;

В. уменьшает ЕСН, поступающий в ФСС России;

Г. не уменьшает ЕСН.

9. ЗАО «Вектор» вовремя представило в банк платежку на перечисление 1/3 НДС за II квартал 2009 года. Банк принял платеж к исполнению, но деньги в бюджет так и не перевел. Все реквизиты в платежке заполнены верно. При этом денег на счете компании для уплаты налога было достаточно. Считается ли в таком случае обязанность компании по уплате НДС исполненной?

А. Да, на это прямо указывает Налоговый кодекс РФ.

Б. Нет, компания должна отозвать платежку и заново перечислить налог.

В. Нет, налог считается перечисленным только тогда, когда деньги попадут в бюджет.

10. ООО «Север» перешло на упрощенную систему налогообложения с момента создания в августе 2009 года. Объект налогообложения — доходы. По итогам 9 месяцев доходов у компании не было, только расходы — зарплата, аренда и т. д. Должна ли в таком случае компания подать декларацию по «упрощенному» налогу?

А. Да, это ее обязанность как налогоплательщика.

Б. Нет, поскольку нет налога к уплате.

В. Вместо декларации по «упрощенному» налогу компания должна подать единую «нулевую» декларацию.

11. ООО «Север» в октябре 2008 года ввезло из-за границы партию товара стоимостью 10 000 000 руб. Таможенная пошлина составила 500 000 руб., а таможенные сборы — 20 000 руб. Ввозимые товары облагаются в России НДС по ставке 18 процентов и не облагаются акцизами. Какую сумму НДС должна заплатить компания на таможне?

А. 1 800 000 руб.

Б. 1 890 000 руб.

В. 1 893 600 руб.

12. ООО «Метеор» применяет упрощенную систему налогообложения. Единый налог компания исчисляет исходя из общей величины доходов. Как в таком случае учитываются взносы на страхование от несчастных случаев при расчете единого налога?

А. Взносы на страхование от несчастных случаев уменьшают сумму единого налога, но не более чем на 50 процентов.

Б. Взносы на страхование от несчастных случаев уменьшают выручку компании.

В. Взносы на страхование от несчастных случаев на размер единого налога не влияют.

Г. «Упрощенщики» не платят взносы на страхование от несчастных случаев.

13. ЗАО «Вектор» в сентябре 2009 года приобрело и поставило на учет в ГИБДД автомобиль. В том же месяце компания сняла его с учета и продала. С момента постановки на учет и снятия с учета прошло 10 дней. За сколько месяцев в таком случае компания должна заплатить транспортный налог?

А. За один.

Б. За два.

В. Пропорционально количеству дней владения.

Г. Транспортный налог в таком случае платить не нужно, поскольку 10 дней — это меньше половины месяца.

14. ООО «Заря» в июле 2009 года получило два кредита от разных банков — один в рублях, другой в евро. Валютный кредит получен под 17 процентов, рублевый — под 20 процентов годовых. В каком порядке компания может учесть проценты по этим кредитам в налоговом учете, при условии, что других кредитов компания не получала?

А. Проценты по обоим кредитам нужно нормировать исходя из ставки рефинансирования.

Б. Проценты по обоим кредитам можно учесть полностью.

В. Проценты по валютному кредиту можно учесть полностью, а по рублевому нужно нормировать исходя из ставки рефинансирования.

15. ООО «Восход» в ходе рекламной кампании разместило рекламу своей продукции на радио и телевидении. Кроме того, компания провела розыгрыш призов среди своих покупателей. В каком порядке такие расходы учитываются при расчете налога на прибыль?

А. Все перечисленные расходы можно учесть при расчете налога на прибыль полностью.

Б. Все перечисленные расходы можно учесть при расчете налога на прибыль, но в пределах норматива.

В. Расходы на рекламу на радио и телевидении можно учесть в полном объеме, а затраты на розыгрыш призов — в пределах норматива.

16. Сотруднику ООО «Вектор» Полякову А.С. в мае 2009 года по его заявлению оказана материальная помощь в связи с рождением сына. Возможность такой выплаты предусмотрена коллективным договором. Нужно ли на нее начислять ЕСН?

А. Да, нужно, такая выплата включается в расходы по оплате труда.

Б. Да, нужно, любые выплаты в пользу работника облагаются ЕСН.

В. Нет, такая выплата ЕСН не облагается.

17. А.В. Образцова – главный бухгалтер московской коммерческой компании – в период с 17 по 19 сентября 2009 года находилась в служебной командировке в Нижнем Новгороде. Согласно приказу директора компании, работникам бухгалтерии суточные при командировках по территории России выплачиваются в повышенном размере – 800 руб. в день. Какую сумму НДФЛ должна будет удержать компания с выплаченных Образцовой суточных (полагаем, что прав на налоговые вычеты у Образцовой нет)?

А. 0 руб.

Б. 39 руб.

В. 117 руб.

Г. 312 руб.

18. В марте 2008 года компания ликвидировала объект основных средств – морально устаревшее производственное оборудование. Остаточная стоимость оборудования на момент ликвидации в бухгалтерском учете составила 56 000 руб., в налоговом учете – 52 000 руб. Затраты на демонтаж и в бухгалтерском, и в налоговом учете составили 18 000 руб. Какую сумму компания сможет учесть в составе внереализационных расходов при расчете налога на прибыль организаций за I квартал 2008 года?

А. 0 руб.

Б. 18 000 руб.

В. 70 000 руб.

Г. 74 000 руб.

19. В октябре 2008 года у компании образовалась переплата по НДС, а также недоимка по налогу на прибыль организаций и налогу на имущество организаций. Переплату по НДС можно направить:

А. в счет уплаты налога на прибыль

Б. в счет уплаты налога на прибыль (но только в той части, которая поступает в федеральный бюджет)

В. в счет уплаты налога на имущество

Г. как в счет уплаты налога на прибыль, так и в счет уплаты налога на имущество

20. Комбинат производит растительное масло. Во II квартале 2008 года комбинат передал 100 л масла базе отдыха, находящейся на его балансе. Сотрудники комбината отдыхают на базе бесплатно. Деятельности, связанной с получением доходов, база отдыха не осуществляет. В 2008 году комбинат реализовывал растительное масло по следующим ценам (без учета НДС):
– в I квартале 2008 года – 70 руб./л;
– во II квартале 2008 года – 80 руб./л.
Какую сумму НДС должен начислить к уплате в бюджет комбинат при передаче масла базе отдыха?

А. 700 руб.

Б. 800 руб.

В. 1260 руб.

Г. 1440 руб.

21.На расчетный счет торговой компании – плательщика НДС – поступило 236 000 руб. в счет предстоящей поставки товаров, облагаемых налогом по ставке 18 процентов. Сумма НДС, которую бухгалтер должен начислить к уплате в бюджет с полученной предоплаты, составит:

А. 20 000 руб.

Б. 36 000 руб.

В. 42 480 руб.

Г. 72 000 руб.

22. Оборудование первоначальной стоимостью 200 000 руб. и сроком полезного использования 5 лет было продано после 3 лет эксплуатации за 59 000 руб. (в том числе НДС – 9000 руб.). Амортизация по оборудованию начислялась линейным способом как в бухгалтерском, так и в налоговом учете. При расчете налога на прибыль убыток от продажи будет включен в состав прочих расходов организации:

А. единовременно в сумме 30 000 руб.;

Б. единовременно в сумме 21 000 руб.;

В. равными долями в течение двух лет;

Г. равными долями в течение трех лет.

23.Компания «А» выдала компании «В» денежный заем под небольшие проценты. Доходом компании «А» в данном случае будет:

А. сумма процентов;

Б. сумма процентов, но не менее чем 1,1 ставки рефинансирования;

В. сумма процентов, но не менее чем 1,5 ставки рефинансирования;

Г. сумма процентов, но не менее чем 2/3 ставки рефинансирования, действовавшей на момент выдачи займа.

24. В апреле организация приобрела имущество, стоимость которого менее 20 000 руб. Организация установила срок службы данного имущества – 24 месяца. Данное имущество при расчете налога на прибыль нужно учесть:

А. в составе материальных затрат;

Б. в составе амортизируемого имущества;

В. в составе прочих расходов.

25. Должна ли организация удержать НДФЛ при выдаче подарков сотруднику?

А. Нет, не должна;

Б. Да, должна;

В. Да, должна, если стоимость выданных сотруднику подарков в течение года превышает 4000 руб

26. В каком размере нужно предоставить сотруднику стандартный налоговый вычет, если он имеет право на несколько вычетов одновременно (например, на 400 и на 500 руб.)?

А. Стандартные вычеты суммируются;

Б. Предоставляется один из вычетов по выбору сотрудника;

В. Предоставляется один вычет, наибольший по размеру.

27. Сотрудник имеет право на стандартный вычет в сумме 3000 руб. Организация должна предоставить ему стандартный вычет:

А. В течение всего года независимо от дохода сотрудника;

В. До месяца, когда доход сотрудника нарастающим итогом превысит 20 000 руб.;

Г. До месяца, когда доход сотрудника нарастающим итогом превысит 40 000 руб.

28. ООО «Восток» в марте 2008 года предоставило своему сотруднику рублевый заем на неотложные нужды под льготный процент, в результате чего у него возникла материальная выгода. По каким правилам в 2009 году бухгалтер компании должен рассчитывать НДФЛ с такой материальной выгоды?

А. НДФЛ рассчитывается по ставке 13 процентов. При этом материальная выгода возникает, если ставка по договору меньше 2/3 ставки рефинансирования;

Б. НДФЛ рассчитывается по ставке 35 процентов. При этом материальная выгода возникает, если ставка по договору меньше 2/3 ставки рефинансирования;

В. НДФЛ рассчитывается по ставке 35 процентов. При этом материальная выгода возникает, если ставка по договору меньше 3/4 ставки рефинансирования.

29. ООО «Северавто» арендовало у своего сотрудника принадлежащий ему легковой автомобиль. Договор заключен без предоставления услуг по управлению машиной. Должна ли компания начислять ЕСН на сумму арендной платы?

А. Да, по полной ставке;

Б. Да. Исключение — ЕСН, зачисляемый в ФСС России. Его начислять не нужно;

В. Нет, начислять ЕСН не нужно.

30. Работник ООО «Сапфир», имеющий статус налогового резидента, уволен из компании по сокращению штатов. На момент увольнения за ним числился долг перед организацией по беспроцентному займу. По решению руководства эту сумму решено простить. Нужно ли в таком случае рассчитывать НДФЛ?

А. Нет, не нужно;

Б. Да, по ставке 13 процентов;

В. Да, по ставке 35 процентов.

Часть 3. Задачи

НДС

Задача 1. В сентябре текущего года организация купила товар для перепро­дажи на сумму 178 567 руб. (без учета НДС), октябре приобретен товар 58 278 руб., ноябре 224 556, дек 98 167 руб. Реализовано товара в сент. сумму 146 000 руб. (без учета НДС). Окт. 56 т.р., 300 т.р. дек 78, Остаток товара на 31 декабря составил 81 000 руб. С 1 января следующего года организация будет работать по упрощенной системе налогообложения.

Рассчитать сумму НДС, подлежащую уплате за декабрь.

Задача 2. Исходя из следующих данных составить налоговую декларацию за налоговый период. Учетная политика для целей налогообложения для налога на добавленную стоимость опреде­лена «по оплате».

Объем услуг - 275 тыс. руб., в том числе налог на добавлен­ную стоимость - 18%. Оплачено - 118 тыс. руб.

Получены проценты по вкладу на депозитном счете - 100тыс. руб.

Реализованы с немедленной оплатой материалы: их фактическая себестоимость - 15 тыс. руб., наценка - 1 тыс. руб., кроме того, налог на добавленную стоимость - 18% .

4. Приобретен хозяйственный инвентарь на сумму 12 тыс. руб., в том числе налог на добавленную стоимость - 18%, оплата поставщику произведена в размере 5 тыс. руб.

5. Аванс, поступивший на расчетный счет, - 59 тыс. руб.

6. Пеня полученная - 12 тыс. руб.

7. Закуплен без оплаты товар для оптовой продажи на сумму
100 тыс. руб., кроме того, налог на добавленную стоимость - 18%, 80 тыс. руб. из которого реализовано с оптовой надбавкой - 20%. Оплачена покупателем вся партия.

8. Налог на добавленную стоимость с авансов под товар, реа­лизованный в отчетном периоде, - 1 тыс. руб.

9. Приобретены основные средства на сумму 15 тыс. руб., налог на добавленную стоимость – 2,7 тыс. руб., в отчетном периоде объект введен в эксплуатацию, но оплачен на 50%.

Задача 3.Составить налоговую декларацию и определите сумму налога на добавленную стоимость к уплате в бюджет. Учет­ной политикой реализация для целей налогообложения опреде­лена «по мере отгрузки».

1. За отчетный месяц ОАО «Квант» реализовало продукцию
на сумму 50 тыс. руб., в том числе налог на добавленную стои­мость - 18%.

2. Товарооборот за месяц - 8,4 тыс. руб. Торговля осуществля­лась продовольственными и промышленными товарами, раз­дельный учет выручки не осуществлялся.

3. От посреднической услуги получено вознаграждение в сум­ме 400 тыс. руб.

4. Приобретены основные средства на сумму 750 тыс. руб., в
том числе налог на добавленную стоимость - 18%. В эксплуата­цию в отчетном месяце они не введены. Оплата поставщику произведена в размере 30% поставки.

5. За отчетный месяц были приобретены материалы на 25 тыс.
руб., в том числе налог на добавленную стоимость - 18%.

6. На непроизводственные нужды израсходовано материалов по фактической себестоимости на сумму 2 тыс. руб.

7. Перечислен в бюджет налог на добавленную стоимость в счет платежей текущего месяца - 5 тыс. руб.

Акциз

Задача 1. Пивоваренный завод произвел и реализовал в от­четном периоде 10000 литров пива с нормативным (стандарти­зированным) содержанием объемной доли этилового спирта свыше 8,6%. Налоговая ставка акциза на данную продукцию установлена в размере 6,28 руб. за 1 литр.

Рассчитать сумму акциза, которая должна быть предъяв­лена организацией-продавцом покупателю.

Задача 2. ООО «Спирт» произвел и реализовал в отчетном периоде 20000 литров с объемной долей этилового спирта 40%. Нало­говая ставка акциза на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 25% (кроме вин) установлена в размере 146,0 руб. за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизных товарах.

Рассчитать сумму акциза, которая должна быть предъяв­лена организацией-продавцом покупателю.

Задача 3. При производстве ликероводочной продукции с объем­ной долей этилового спирта 30% предприятие использует безводный этиловый спирт. За месяц было произведено и реализовано 400 л такого товара. Сумма акциза, уплаченная по приобретенному подакцизному сырью, (этиловому спирту) составила 1440 рублей. Ставка акциза на алкогольную про­дукцию с объемной долей этилового спирта свыше 25% уста­новлена в размере 146,0 руб. за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизных товарах.

Рассчитать сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет.

.