Отчет о прибылях и убытках. Факультет административного менеджмента и бизнеса
Факультет административного менеджмента и бизнеса
БИЗНЕС-ПЛАН
Название проекта:
Организация кафе быстого обслуживания
Автор проекта:
Мальцева Любовь Николаевна
Год
Содержание
Резюме........................................................................................................................................... 3
Цель проекта........................................................................................................................................................................................ 3
Описание предприятия................................................................................................................................................................... 3
Показатели эффективности проекта.......................................................................................................................................... 3
План сбыта.................................................................................................................................. 4
Описание рынка................................................................................................................................................................................ 4
Описание продукта........................................................................................................................................................................... 5
Инвестиционный план...................................................................................................... 8
Производство........................................................................................................................ 10
Прямые издержки............................................................................................................................................................................ 10
Общие издержки....................................................................................................................................................................... 11
План персонала............................................................................................................................................................................... 13
Финансовый план .............................................................................................................. 14
Капитал............................................................................................................................................................................................... 15
Отчет о прибылях и убытках.............................................................................................................................................. 16
Отчет о движении денежных средств....................................................................................................................................... 20
Баланс.................................................................................................................................................................................................. 24
Начисленные налоги.............................................................................................................................................................. 28
Финансовые результаты........................................................................................ 29
Заключение.............................................................................................................................. 30
Библиография........................................................................................................................ 31
Резюме
Цель проекта
Целью проекта является создание кафе быстрого обслуживания в Центральной части города Перми (Ленинский район, недалеко от ЦУМа и Пермского технического университета) для обслуживания жителей и гостей города.
Деятельность создаваемого предприятия направлена на оказание услуг в сфере общественного питания для людей со средним уровнем дохода.
Описание предприятия
Данный проект планируется реализовать без образования юридического лица для уменьшения налогообложения и упрощения финансовой отчетности.
Для финансирования проекта планируется взять льготный кредит в сумме 150 млн. рублей сроком на 1 год под 20 % годовых в “Уральском фонде поддержки малого предпринимательства” при Администрации Пермской области в рамках программы поддержки малого предпринимательства, где общественное питание является одной из приоритетных отраслей.
Для организации производства требуется приобрести:
· технологическое оборудование (кофе-автомат, микроволновые печи, холодильные камеры, разделочный инструмент, посуду;
· мебель;
· произвести небольшой ремонт помещения направленный на улучшение интерьера. Помещение планируется взять на правах долгосрочной аренды.
Основные требования к персоналу - наличие необходимой профессиональной квалификации. Общее количество создаваемых рабочих мест, включая руководителя - владельца свидетельства на частную предпринимательскую деятельность - 12 человек.
Показатели эффективности проекта
Рассчитано для периода: 1 ... 24 мес.
Ставка дисконтирования: 18 %
Срок окупаемости: PBP = 3 мес.
Индекс прибыльности: PI = 1,39
Чистый приведенный доход: NPV = 240382 $ US
Внутренняя норма рентабельности: IRR = 9999,0 %
План сбыта
Описание рынка
На сегодняшний день проблема общественного питания в центральных районах города достаточно актуальна. Особенно остро это ощущается в Ленинском районе, который является административным, деловым и культурным центром города (особенно в районе пресечения улицы Ленина и Комсомольского проспекта, а также Октябрьской площади - месте предполагаемого размещения кафе). В нем расположено большинство государственных учреждений, банков, офисов крупных и средних фирм, крупных предприятий торговли, высшие учебные заведения, гостиницы, объекты культурного назначения (театры, парки, скверы и другие места отдыха горожан и гостей города).
Существующие на сегодняшний день в этом районе предприятия общественного питания можно условно разделить на два типа: крупные и мелкие предприятия быстрого обслуживания.
К первым можно отнести рестораны и кафе. Их отличительной особенностью является высокий сервис и качество обслуживания при достаточно высокой цене (средний обед обходится примерно в 30 000 рублей и выше), то есть они ориентированы на людей с высоким уровнем дохода.
Ко вторым относятся небольшие закусочные и бары. Их условно можно разделить еще на два типа:
1. дорогие фирменные закусочные и бары (например сеть Дока-пица), которые отличаются высоким качеством обслуживания и достаточно высокими близкими к крупным предприятиям общественного питания ценами.
2. небольшие закусочные типа пирожковых, которые предлагают хотя и дешевую, но не всегда качественную продукцию.
Общей отличительной чертой является ограниченный ассортимент выпускаемой продукции, что вызвано небольшими размерами занимаемых им помещений.
Исходя из этого можно сделать вывод, что действующие в центре города предприятия общественного питания не могут в полной мере удовлетворить существующий на данном рынке спрос и существует реальная потребность в кафе быстрого обслуживания с широким ассортиментом предлагаемой продукции, высоким сервисом и качеством обслуживания и сравнительно не высокими ценами.
Данный проект предусматривает создание предприятия, которое должно занять пустующую на сегодняшний день нишу на рынке общественного питания в данном районе (район пересечения улицы Ленина и Комсомольского проспекта, а также Октябрьской площади).
Значительных сезонных колебаний спроса не предполагается, так как в рабочие дни основными потребителями будут люди работающие в близлежащих зданиях и студенты, а в вечернее время и выходные дни - люди приезжающие из других районов для культурного отдыха и гости города.
Ценовая политика ориентирована на потребителей со средним уровнем дохода (согласно статистических данных средняя заработная плата по городу Перми составляет 1,2 млн. рублей).
В силу того, что предприятий общественного питания подобного уровня в данном районе нет и ниша на которую будет ориентировано кафе практически свободна, серьезной конкурентной борьбы не предполагается.
Описание продукта
Для упрощения расчетов предполагаемый ассортимент сформирован в группы по типу продуктов, цены и себестоимость осреднены. Упрощенный список продуктов приведен в таблице 1. Номенклатура продуктов по каждому типу составляет от 5 до 15 наименований. Объемы сбыта продукции в количественном выражении приведены в таблице 2. Срок выхода на проектную мощность 2 месяца.
Таблица 1. Список продуктов
| Наименование продукта | Ед. изм. | Цена, тыс. р | Цена, $ US | Экспорт, % | |
| Кофе | чашка | 6,00 | 0,00 | ||
| Мороженное | порция | 3,00 | 0,00 | ||
| Коктейли | 250г | 3,00 | 0,00 | ||
| Пирожное | шт. | 1,50 | 0,00 | ||
| Бутерброды | шт. | 3,00 | 0,00 | ||
| Горячие блюда | порция | 8,00 | 0,00 | ||
| Десертные блюда | порция | 4,00 | 0,00 | ||
| Спиртные напитки | бутылка | 50,00 | 0,00 | ||
| Пиво | бутылка | 5,00 | 0,00 | ||
| Окорочка гриль | порция | 9,00 | 0,00 | ||
| Салаты | порция | 7,00 | 0,00 | ||
| Шампанское | бутылка | 25,00 | 0,00 |
Таблица 2. Физический объем сбыта
| Наименование статьи | 11/1997 | 12/1997 | 01/1998 | 02/1998 | 03/1998 | 04/1998 | 05/1998 | 06/1998 | 07/1998 | 08/1998 | 09/1998 | 10/1998 | |
| Кофе | |||||||||||||
| Мороженное | |||||||||||||
| Коктейли | |||||||||||||
| Пирожное | |||||||||||||
| Бутерброды | |||||||||||||
| Горячие блюда | |||||||||||||
| Десертные блюда | |||||||||||||
| Спиртные напитки | |||||||||||||
| Пиво | |||||||||||||
| Окорочка гриль | |||||||||||||
| Салаты | |||||||||||||
| Шампанское |
Таблица 2. Физический объем сбыта (продолжение)
| Наименование статьи | 11/1998 | 12/1998 | 01/1999 | 02/1999 | 03/1999 | 04/1999 | 05/1999 | 06/1999 | 07/1999 | 08/1999 | 09/1999 | 10/1999 | |
| Кофе | |||||||||||||
| Мороженное | |||||||||||||
| Коктейли | |||||||||||||
| Пирожное | |||||||||||||
| Бутерброды | |||||||||||||
| Горячие блюда | |||||||||||||
| Десертные блюда | |||||||||||||
| Спиртные напитки | |||||||||||||
| Пиво | |||||||||||||
| Окорочка гриль | |||||||||||||
| Салаты | |||||||||||||
| Шампанское |
Инвестиционный план
В подготовительный период необходимо выполнить следующий объем работ:
1. получить кредит в “Уральском фонде поддержки малого предпринимательства”;
2. заключить договор на аренду помещения;
3. закупить необходимое для организации производственного процесса оборудование;
4. произвести доделку и дооборудованние помещения;
5. закупить мебель;
6. произвести подбор персонала;
7. заключить договора на поставку сырья и расходных материалов;
8. получить разрешения на продажу продуктов питания, спиртных напитков и оказание услуг в сфере общественного питания.
Порядок, длительность и стоимость этапов отражены в календарном плане.
Таблица 3 Календарный план
| № | Наименование этапа | Длительность (дней) | Дата начала | Дата окончания | Стоимость этапа (тыс. руб.) | Стоимость этапа ($ US) | |
| 1. | Оформление кредита | 03.11.97 | 17.11.97 | ||||
| 2. | Заключение договора аренды | 18.11.97 | 22.11.97 | ||||
| 3. | Покупка кофе-автомата | 18.11.97 | 01.12.97 | 29 732 | 5 057 | ||
| 4. | Покупка оборудования | 18.11.97 | 24.11.97 | 25 000 | 4 252 | ||
| 5. | Покупка мебели | 18.11.97 | 24.11.97 | 25 000 | 4 252 | ||
| 6. | Отделка помещения | 18.11.97 | 02.12.97 | 15 000 | 2 551 | ||
| 7. | Заключение договоров на поставку сырья | 26.11.97 | 02.12.97 | ||||
| 8. | Получение разрешений | 26.11.97 | 02.12.97 | ||||
| 9. | Производство | 03.12.97 |
Длительность 3-го этапа “Покупка кофе-автомата” составляет 120 дней ввиду того, что Кофе-автомат покупается с рассрочкой платежа по следующей схеме:
1. авансовый платеж в размере 1 500 $ US
2. поставка кофе-автомата в 14-ти дневный срок после поступления аванса на расчетный счет поставщика
3. выплата остальной суммы в течении 4-х месяцев после поставки равными ежемесячными платежами.
После окончания подготовительного периода запускается производство. Срок выхода на проектную мощность определен в два месяца. Ввиду выгодного месторасположения проведение крупной рекламной кампании не планируется. На первоначальном этапе возможно проведение небольших рекламных мероприятий направленных на информирование потенциальных клиентов об открытии нового кафе быстрого обслуживания в этом районе. Основное требование к этим мероприятиям - целевое направление рекламы при минимуме затрат. Этого можно достичь путем размещения рекламных объявлений в холлах офисных и административных зданий, расположенных в этом районе, проведением презентации с приглашением представителей организаций предприятий и крупных фирм, находящихся в этом районе, оформлением вывески на фасаде здания в котором будет размещаться кафе и так далее. Такого рода мероприятия обеспечат целенаправленность и не требуют значительных финансовых вложений. Размещение подобной рекламы в газетах, как показывает опыт, малоэффективно, так как такая реклама не направлена на конечного потребителя и может оказаться не замеченной среди других рекламных объявлений, а для проведения рекламной компании в других средствах массовой информации (радио, телевидение) требует больших финансовых вложений и значительно увеличит стоимость проекта и срок его окупаемости, к тому же возможность финансирования крупной рекламной компании за счет кредитных средств маловероятно и может создать негативное впечатление о проекте у инвестора.
| Кофе | ||
| Чай | ||
| Коктейли | ||
| Пирожное | ||
| Халва | ||
| Шоколад | ||
| Мороженное |
Производство
Прямые издержки
Для упрощения финансовых расчетов прямые затраты указаны в общей сумме на единицу каждого вида продукции.
Схема расчета прямых затрат на единицу каждого вида продукции принята следующая:
· наименование материала;
· единицы измерения;
· расход материала на единицу продукции в физическом измерении;
· цена за единицу измерения;
· % потерь материала при производстве.
Результаты расчетов прямых затрат приведены в таблицах
Таблица 4. Прямые издержки. Продукт: Кофе
| Наименование | Сумма, тыс. руб. | Сумма, $ US | |
| Расходные материалы | 2,00 | 0,00 |
Всего: 2,00 тыс. руб.
Таблица 5. Прямые издержки. Продукт: Мороженное
| Наименование | Сумма, тыс. руб. | Сумма, $ US | |
| Расходные материалы | 0,40 | 0,00 |
Всего: 0,40 тыс. руб.
Таблица 6. Прямые издержки. Продукт: Коктейли
| Наименование | Сумма, тыс. руб. | Сумма, $ US | |
| Расходные материалы | 0,90 | 0,00 |
Всего: 0,90 тыс. руб.
Таблица 7. Прямые издержки. Продукт: Пирожное
| Наименование | Сумма, тыс. руб. | Сумма, $ US | |
| Расходные материалы | 0,80 | 0,00 |
Всего: 0,80 тыс. руб.
Таблица 8. Прямые издержки. Продукт: Бутерброды
| Наименование | Сумма, тыс. руб. | Сумма, $ US | |
| Расходные материалы | 1,20 | 0,00 |
Всего: 1,20 тыс. руб.
Таблица 9. Прямые издержки. Продукт: Горячие блюда
| Наименование | Сумма, тыс. руб. | Сумма, $ US | |
| Расходные материалы | 3,20 | 0,00 |
Всего: 3,20 тыс. руб.
Таблица 10. Прямые издержки. Продукт: Десертные блюда
| Наименование | Сумма, тыс. руб. | Сумма, $ US | |
| Расходные материалы | 2,30 | 0,00 |
Всего: 2,30 тыс. руб.
Таблица 11. Прямые издержки. Продукт: Спиртные напитки
| Наименование | Сумма, тыс. руб. | Сумма, $ US | |
| Спиртные напитки | 23,00 | 0,00 |
Всего: 23,00 тыс. руб.
Таблица 12. Прямые издержки. Продукт: Пиво
| Наименование | Сумма, тыс. руб. | Сумма, $ US | |
| Пиво | 3,20 | 0,00 |
Всего: 3,20 тыс. руб.
Таблица 13. Прямые издержки. Продукт: Окорочка гриль
| Наименование | Сумма, тыс. руб. | Сумма, $ US | |
| Окорочка | 3,00 | 0,00 |
Всего: 3,00 тыс. руб.
Таблица 14. Прямые издержки. Продукт: Салаты
| Наименование | Сумма, тыс. руб. | Сумма, $ US | |
| Расходные материалы | 3,50 | 0,00 |
Всего: 3,50 тыс. руб.
Таблица 15. Прямые издержки. Продукт: Шампанское
| Наименование | Сумма, тыс. руб. | Сумма, $ US | |
| Шампанское | 18,00 | 0,00 |
Всего: 18,00 тыс. руб.
Общие издержки
В процессе производства запланированы следующие ежемесячные постоянные издержки.
Таблица 16. Производство
| Наименование | тыс. руб. | $ US | Выплаты | В течение... | |
| Налоговые платежи по упрощен. си... | ежемес. | всего проекта | |||
| Аренда помещения | ежемес. | всего проекта | |||
| Транспортные расходы | ежемес. | с 2 по 24 мес. | |||
| Охрана | ежемес. | с 2 по 24 мес. | |||
| Прочие расходы | ежемес. | с 2 по 24 мес. |
План персонала
Для обеспечения производственного процесса предусмотрено следующее штатное расписание.
Таблица 17. Производство
| Должность | Кол.(чел) | тыс. руб. | $ US | Выплаты | Период | |
| Продавец | ежемес. | 2...24 мес. | ||||
| Повар | ежемес. | 2...24 мес. | ||||
| Уборщица | ежемес. | 2...24 мес. | ||||
| Посудомойка | ежемес. | 2...24 мес. |
Подбор персонала планируется осуществлять перед пуском производства с учетом следующих требований:
1. наличие профессиональной подготовки и квалификации по данной специальности;
2. наличие опыта работы на аналогичных предприятиях общественного питания;
3. коммуникабельность, умение работать с клиентами;
4. знание нормативных документов, регламентирующих работу в сфере торговли и общественного питания.
Финансовый план
Для финансовых расчетов были приняты следующие исходные данные:
Дата начала проекта: 01.11.1997
Продолжительность: 2 года
Период времени от даты, на которую актуальны исходные данные, до даты начала проекта 4 мес.
Основная валюта проекта: тыс. руб.
Валюта для расчетов на внешнем рынке: $ US
Курс на момент начала проекта: 1 $ US = 5,8800 тыс. руб.
Таблица 18. Ставки налогов (по годам), %
| Наименование | 1-й | 2-й | |
| Выплаты в пенсионный фонд | 28,0 | 28,0 | |
| Выплаты в фонд мед. страхования | 3,6 | 3,6 |
Остальные налоги планируется платить по упрощенной системе авансовыми ежемесячными платежами, что позволит уменьшить налогообложение.
Таблица 19. Инфляция (по годам), % - тыс. руб.
| Объект инфляции | 1-й | 2-й | |
| Сбыт | |||
| Прямые издержки | |||
| Общие издержки | |||
| Заработная плата | |||
| Недвижимость | |||
| Энергоносители |
Таблица 20. Инфляция (по годам), % - $ US
| Объект инфляции | 1-й | 2-й | |
| Сбыт | |||
| Прямые издержки | |||
| Общие издержки | |||
| Заработная плата | |||
| Недвижимость | |||
| Энергоносители |
Капитал
Для финансирования проекта планируется взять льготный кредит в сумме 150 000 тыс. рублей сроком на 12 месяцев под 20% годовых в “Уральском фонде поддержки малого предпринимательства” при Администрации Пермской области. Выплаты процентов по кредиту планируется осуществлять ежемесячно. Погашение кредита одной суммой, через 12 месяцев с момента действия кредитного договора.
Кредитные средства планируется израсходовать на покупку оборудования, ремонт помещения и запуск производства.
Таблица 21. Кредиты
| Наименование | тыс. руб. | $ US | Дата | Срок | Процент | |
| Кредит УФПМП | 17.11.1997 |
Отчет о прибылях и убытках
Таблица 22. Отчет о прибылях и убытках (тыс. руб.)
| Наименование статьи | 11/1997 | 12/1997 | 01/1998 | 02/1998 | 03/1998 | 04/1998 | |
| Валовой объем продаж | |||||||
| Потери и налоги с продаж | |||||||
| Чистый объем продаж | |||||||
| Сырье и материалы | |||||||
| Комплектующие изделия | |||||||
| Сдельная заработная плата | |||||||
| Другие прямые издержки | |||||||
| Суммарные прямые издержки | |||||||
| ВАЛОВАЯ ПРИБЫЛЬ | |||||||
| Налоги с дохода и на активы | |||||||
| Оперативные издержки | |||||||
| Торговые издержки | |||||||
| Административные издержки | |||||||
| Суммарные постоянные издержки | |||||||
| Амортизация | |||||||
| Проценты по кредитам | |||||||
| Суммарные калькуляционные издержки | |||||||
| Другие доходы | |||||||
| Другие затраты | |||||||
| ПРИБЫЛЬ ДО ВЫПЛАТЫ НАЛОГА | -34399 | ||||||
| Налог на прибыль | |||||||
| ЧИСТАЯ ПРИБЫЛЬ | -34399 |
Таблица 22. Отчет о прибылях и убытках (тыс. руб.)
| Наименование статьи | 05/1998 | 06/1998 | 07/1998 | 08/1998 | 09/1998 | 10/1998 | |
| Валовой объем продаж | |||||||
| Потери и налоги с продаж | |||||||
| Чистый объем продаж | |||||||
| Сырье и материалы | |||||||
| Комплектующие изделия | |||||||
| Сдельная заработная плата | |||||||
| Другие прямые издержки | |||||||
| Суммарные прямые издержки | |||||||
| ВАЛОВАЯ ПРИБЫЛЬ | |||||||
| Налоги с дохода и на активы | |||||||
| Оперативные издержки | |||||||
| Торговые издержки | |||||||
| Административные издержки | |||||||
| Суммарные постоянные издержки | |||||||
| Амортизация | |||||||
| Проценты по кредитам | |||||||
| Суммарные калькуляционные издержки | |||||||
| Другие доходы | |||||||
| Другие затраты | |||||||
| ПРИБЫЛЬ ДО ВЫПЛАТЫ НАЛОГА | |||||||
| Налог на прибыль | |||||||
| ЧИСТАЯ ПРИБЫЛЬ |
Таблица 22. Отчет о прибылях и убытках (тыс. руб.)
| Наименование статьи | 11/1998 | 12/1998 | 01/1999 | 02/1999 | 03/1999 | 04/1999 | |
| Валовой объем продаж | |||||||
| Потери и налоги с продаж | |||||||
| Чистый объем продаж | |||||||
| Сырье и материалы | |||||||
| Комплектующие изделия | |||||||
| Сдельная заработная плата | |||||||
| Другие прямые издержки | |||||||
| Суммарные прямые издержки | |||||||
| ВАЛОВАЯ ПРИБЫЛЬ | |||||||
| Налоги с дохода и на активы | |||||||
| Оперативные издержки | |||||||
| Торговые издержки | |||||||
| Административные издержки | |||||||
| Суммарные постоянные издержки | |||||||
| Амортизация | |||||||
| Проценты по кредитам | |||||||
| Суммарные калькуляционные издержки | |||||||
| Другие доходы | |||||||
| Другие затраты | |||||||
| ПРИБЫЛЬ ДО ВЫПЛАТЫ НАЛОГА | |||||||
| Налог на прибыль | |||||||
| ЧИСТАЯ ПРИБЫЛЬ |
Таблица 22. Отчет о прибылях и убытках (тыс. руб.)