Для очной формы обучения. Рабочая программа дисциплины (модуля)

Рабочая программа дисциплины (модуля)

Налоговое право

Б1.В.ОД.13 Вариативная часть

Направление подготовки

40.03.01 Юриспруденция (уровень бакалавриата)

Профиль подготовки

государственно-правовой, уголовно-правовой, гражданско-правовой

Квалификация (степень) выпускника

Академический бакалавр

Форма обучения

Очная, заочная, заочная (на базе высшего образования)

Разработчик (составитель):

Ст. преподаватели Мухамадеева Г.А.,

Нуриахметов Н.М.

Уфа - 2015

С О Д Е Р Ж А Н И Е

1.	Место учебной дисциплины в структуре основной образовательной программы
2.	Объем учебной дисциплины (модуля)
3.	Цели освоения учебной дисциплины
4.	Компетенции обучающегося, формируемые в результате освоения дисциплины
5.	Рабочая программа для очной формы обучения
6.	Рабочая программа для заочной формы обучения
7.	Рабочая программа для заочной формы обучения (на базе высшего образования)
8.	Учебно-методическое и информационное обеспечение дисциплины
9.	Фонд оценочных средств для проведения промежуточной аттестации обучающихся по дисциплине (модулю)
10.	Перечень основной и дополнительной учебной литературы, необходимой для освоения дисциплины (модуля)
11.	Перечень ресурсов информационно-телекоммуникационной сети «интернет», необходимой для освоения дисциплины (модуля)
12.	Перечень информационных технологий, необходимых для освоения дисциплины (модуля)
13.	Методические рекомендации для преподавателя
14.	Методические указания для обучающихся
15.	Материально-техническая база для осуществления образовательного процесса по дисциплине (модулю)

МЕСТО УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ В СТРУКТУРЕ ООП БАКАЛАВРИАТА

Учебная дисциплина «Налоговое право» входит в раздел «Б1.В.ОД.13 Вариативная часть» ФГОС ВО по направлению подготовки 40.03.01 Юриспруденция (уровень бакалавриата), утвержденного Приказом Министерства образования и науки Российской Федерации от 4 мая 2010г. № 464.

Для изучения дисциплины «Налоговое право» необходимы компетенции, сформированные у обучающихся в результате обучения в средней общеобразовательной школе и в результате освоения дисциплин ООП подготовки бакалавра юриспруденции «Экономика», «Теория государства и права», «Конституционное право», «Административное право», «Финансовое право».

ОБЪЕМ УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ (МОДУЛЯ)

В целом общая трудоемкость дисциплины (модуля) «Налоговое право» составляет 2 зачетные единицы, 72 часа, из них:

- для очной формы обучения: лекций - 10, практических занятий - 24, КСР - 2, самостоятельная работа студентов – 36.

- для заочной формы обучения: лекций - 6, практических занятий - 4, КСР - 2, самостоятельная работа студентов – 56.

- для заочной формы обучения: (на базе высшего образования): лекций - 4, практических занятий - 6, КСР - 2, самостоятельная работа студентов – 56.

ЦЕЛИ ОСВОЕНИЯ УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ «НАЛОГОВОЕ ПРАВО»

Целями изучения дисциплины «Налоговое право» являются получение обучающимися теоретических знаний, практических умений и навыков, необходимых в профессиональной деятельности юриста для применения нормативных правовых актов Российской Федерации о социальном обеспечении.

КОМПЕТЕНЦИИ ОБУЧАЮЩЕГОСЯ, ФОРМИРУЕМЫЕ В РЕЗУЛЬТАТЕ ОСВОЕНИЯ ДИСЦИПЛИНЫ (МОДУЛЯ)

Учебная дисциплина «Налоговое право» способствует формированию следующих компетенций, предусмотренных ФГОС ВО по направлению подготовки 40.03.01 Юриспруденция (уровень бакалавриата), утвержденного Приказом Министерства образования и науки Российской Федерации от 4 мая 2010г. № 464, которыми должен обладать выпускник:

а) общекультурные (ОК):

способностью использовать основы философских знаний для формирования мировоззренческой позиции (ОК-1);

способностью анализировать основные этапы и закономерности исторического развития общества для формирования гражданской позиции (ОК-2);

способностью использовать основы экономических знаний в различных сферах деятельности (ОК-3);

способностью к самоорганизации и самообразованию (ОК-7);

б) общепрофессиональные (ОПК):

способностью неукоснительно соблюдать Конституцию Российской Федерации, федеральные конституционные законы и федеральные законы, а также иные нормативные правовые акты, нормы международного права и международных договоров Российской Федерации (ОПК-1);

способностью работать на благо общества и государства (ОПК-2);

способностью противостоять действиям, наносящим ущерб интересам государства, общества, физических и юридических лиц (ОПК-3);

способностью сохранять и укреплять доверие общества к юридическому сообществу (ОПК-4);

способностью повышать уровень своей профессиональной компетентности (ОПК-6).

в) профессиональными(ПК):

нормотворческая деятельность:

способностью разрабатывать нормативные правовые акты в соответствии с профилем профессиональной деятельности (ПК-1);

правоприменительная деятельность:

способностью осуществлять профессиональную деятельность на основе развитого правосознания, правового мышления и правовой культуры (ПК-2);

способностью обеспечивать соблюдение законодательства субъектами права (ПК-3);

способностью принимать решения и совершать юридические действия в точном соответствии с законом (ПК-4);

способностью применять нормативные правовые акты, реализовывать нормы материального и процессуального права в профессиональной деятельности (ПК-5);

способностью юридически правильно квалифицировать факты и обстоятельства (ПК-6);

владением навыками подготовки юридических документов (ПК-7);

правоохранительная деятельность:

готовностью к выполнению должностных обязанностей по обеспечению законности и правопорядка, безопасности личности, общества, государства (ПК-8);

способностью уважать честь и достоинство личности, соблюдать и защищать права и свободы человека и гражданина (ПК-9);

способностью выявлять, пресекать, раскрывать и расследовать преступления и иные правонарушения (ПК-10);

способностью осуществлять предупреждение правонарушений, выявлять и устранять причины и условия, способствующие их совершению (ПК-11);

способностью выявлять, давать оценку коррупционном поведению и содействовать его пресечению (ПК-12);

способностью правильно и полно отражать результаты профессиональной деятельности в юридической и иной документации (ПК-13);

экспертно-консультационная деятельность:

готовностью принимать участие в проведении юридической экспертизы проектов нормативных правовых актов, в том числе в целях выявления в них положений, способствующих созданию условий для проявления коррупции (ПК-14);

способностью толковать различные правовые акты (ПК-15);

способностью давать квалифицированные юридические заключения и консультации в конкретных видах юридической деятельности (ПК-16).

В результате освоения дисциплины «Налоговое право» студент должен:

знать:

– место налогового права в системе российского права;

– систему налогов и сборов, действующую на территории РФ;

– налоговые и неналоговые платежи;

– права и обязанности лиц, участвующих в налоговых отношениях (налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов, банков, налоговых органов, иных лиц);

– общие положения о добровольном и принудительном порядке исполнения обязанности по уплате налогов и сборов;

– изменение сроков исполнения обязанности по уплате налогов и сборов;

– способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов;

– порядок зачета и возврата излишне уплаченных в бюджет сумм налоговых платежей;

– порядок осуществления налоговыми органами налогового контроля;

– привлечение к ответственности за совершение налоговых правонарушений;

– способы защиты законных прав и интересов налогоплательщиков или иных обязанных лиц, с одной стороны, так и государства в лице налоговых органов – с другой.

уметь:

– определить суть правовой проблемы в сфере налогообложения;

– сориентироваться в правовых нормах, регулирующих налоговые отношения;

– предложить пути для решения проблемы правового регулирования;

– аргументировано изложить свою правовую позицию с использованием ссылок на нормативные акты, судебную практику, материалы разъяснительного характера государственных органов;

– выбрать правильный путь защиты интересов того или иного участника налоговых отношений (налогоплательщика, налогового органа и др.);

– изложить свою правовую аргументацию со ссылками на акты налогового законодательства в исковом заявлении в суд, в реферате, курсовой или дипломной работе;

– провести правовой анализ предложенных спорных ситуаций;

– пользоваться нормативным, судебным, разъяснительным и научным материалом.

владеть:

- основными методами и приемами исследовательской и практической работы в области налогового права.

- юридической терминологией налогового права;

- навыками работы с правовыми актами налогового законодательства Российской Федерации и Республики Башкортостан;

- навыками анализа: юридических фактов, в результате которых возникают, изменяются или прекращаются налогово-правовые отношения, а также налогово-правовых норм и налогово-правовых отношений;

- навыками реализации налогово-правовых материальных и процессуальных норм.

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

«БАШКИРСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»

СОДЕРЖАНИЕ РАБОЧЕЙ ПРОГРАММЫ

для очной формы обучения

по дисциплинеНалоговое право

Курс 6 семестр

Рабочую программу осуществляют: Лекции: ст. преподаватель Мухамадеева Г.А. Практические занятия: Ст. преподаватель Мухамадеева Г. А., Ст. преподаватель Нуриахметов Н.М.

Зачетных единиц трудоемкости (ЗЕТ) 2 Учебных часов - 72 лекций – 10 практических занятий – 24 самостоятельная работа студентов - 36 КСР – 2 Зачет

№ П№ п/п	Тема и содержание	Форма изучения материалов (лекции, практические занятия, семинарские занятия, лабораторные работы, самостоятельная работа)	Количество часов аудиторной работы	Основная и дополнительная литература, рекомендуемая обучающимся (номера из списка)	Задания по самостоятельной работе с указанием литературы, номеров задач	Количество часов самостоятельной работы	Формы контроля самостоятельной работы (коллоквиумы, контрольные работы, тесты и т.п.)

							Текущий контроль: 1) опрос 2) проверка конспектов научной и учебной литературы 3) коллоквиум 4) проверка подготовленности к интерактивным занятиям 5) проверка и обсуждение в группе сравнительных таблиц 6) проверка и обсуждение в группе результатов работы в справочно-правовых системах
	Тема 1. Налоговая система России. Налоговое право в системе российского права. 1.Понятие и принципы налоговой системы России. 2.Понятие и признаки налога и сбора. Порядок установления налогов и сборов. 3.Налоговая компетенция Российской Федерации, субъектов Российской Федерации и муниципальных образований. 4.Обязательные и факультативные элементы налога. 5.Объекты налогообложения. Налоговая база и налоговая ставка. Исчисление налога и налоговой базы. Налоговый период. Налоговые льготы, виды налоговых льгот. 6.Сроки и порядок уплаты налогов и сборов. 7.Классификация налогов и сборов. 8.Общий и специальный налоговые режимы. 9.Предмет и метод налогового права России. Система налогового права. Принципы налогового права. Место налогового права в системе российского права. 10.Понятие и виды налоговых правоотношений. Понятие и виды налоговых норм. 11.Понятие и виды источников налогового права. Состав законодательства о налогах и сборах (налогового законодательства). Действие налогового законодательства во времени.	лек/пз	5,2	Основная литература: 1, 2, 3. Дополнительная литература: 1-16	1. изучение вопросов содержания темы; 2. конспектирование основной и дополнительной литературы по указанию преподавателя; 3. проработка конспекта лекций, учебников, учебных пособий, учебно-методической литературы, включая информационные образовательные ресурсы (электронные учебники, электронные библиотеки и др.) и использование ресурсов Интернет; 4. Выполнение заданий в рабочей тетради		Текущий контроль: 1) опрос 2) решение и обсуждение задач 3) проверка заданий в рабочей тетради
	Тема 2. Правовой статус участников налоговых правоотношений. 1.Правовой статус налогоплательщика и плательщика сборов. 2.Категории налогоплательщиков. Организации - налогоплательщики. Физические лица - налогоплательщики. Иные категории налогоплательщиков. 3.Права налогоплательщиков и обязанности налогоплательщиков. 4.Взаимозависимость лиц в сфере налогообложения. 5.Правовое положение инвестиционных товариществ в налоговом праве. Институт консолидации налогоплательщиков. 6.Правовой статус налоговых агентов. Права и обязанности налоговых агентов. 7.Представительство в правоотношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах. Виды представителей. Законные налоговые представители. Уполномоченные налоговые представители. 8.Правовой статус банков в правоотношениях, регулируемых налоговым законодательством. 9.Правовой статус налоговых органов Российской Федерации. Структура и функции федеральной налоговой службы РФ. Права и обязанности налоговых органов. Полномочия налоговых органов по судебной защите государственных интересов. 10.Правовой статус таможенных органов Российской Федерации. Структура и функции федеральной таможенной службы. Полномочия таможенных органов по взысканию и контролю за уплатой налогов и сборов, уплачиваемых при перемещении товаров через таможенную границу РФ.	лек/пз	5,3	Основная литература: 1, 2, 3. Дополнительная литература: 17-32	1. изучение вопросов содержания темы; 2. конспектирование основной и дополнительной литературы по указанию преподавателя; 3. проработка конспекта лекций, учебников, учебных пособий, учебно-методической литературы, включая информационные образовательные ресурсы (электронные учебники, электронные библиотеки и др.) и использование ресурсов Интернет; 4. Выполнение заданий в рабочей тетради		Текущий контроль: 1) опрос 2) решение и обсуждение задач 3) проверка заданий в рабочей тетради
	Тема 3. Исполнение налоговой обязанности 1.Понятие и состав обязанности по уплате налогов и сборов (налоговой обязанности). Возникновение и прекращение налоговой обязанности. Общие правила исполнения налоговой обязанности. Определение момента исполнения обязанности по уплате налогов и сборов. 2.Добровольное исполнение налоговой обязанности. 3.Принудительное исполнение налоговой обязанности за счет денежных средств налогоплательщика. Направление требования об уплате налога. Принятие решения о взыскании налога и направление в банк инкассового поручения (распоряжения) налогового органа. 4.Принудительное исполнение налоговой обязанности за счет иного имущества налогоплательщика. Принятие постановления об обращении взыскания на имущество налогоплательщика. 5.Исполнение налоговой обязанности по уплате налогов и сборов при реорганизации и ликвидации организации. Исполнение налоговой обязанности по уплате налогов и сборов безвестно отсутствующего или недееспособного физического лица. 6.Зачет и возврат излишне уплаченной суммы налога, сбора и пени. Возврат излишне взысканного налога, сбора и пени. 7.Списание безнадежных долгов по налогам и сборам.	лек/пз	2,2	Основная литература: 1, 2, 3. Дополнительная литература: 33-48	1. изучение вопросов содержания темы; 2. конспектирование основной и дополнительной литературы по указанию преподавателя; 3. проработка конспекта лекций, учебников, учебных пособий, учебно-методической литературы, включая информационные образовательные ресурсы (электронные учебники, электронные библиотеки и др.) и использование ресурсов Интернет; 4. Выполнение заданий в рабочей тетради		Текущий контроль: 1) опрос 2) решение и обсуждение задач 3) проверка заданий в рабочей тетради
	Тема 4. Изменение срока исполнения налоговой обязанности. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налога и сбора. 1.Срок уплаты налога и сбора, порядок его установления, определения и исчисления. 2.Понятие и общие условия изменения срока уплаты налога и сбора. 3.Формы изменения срока уплаты налога и сбора. 4.Органы, уполномоченные принимать решения об изменении срока уплаты налога и сбора. 5.Обстоятельства, исключающие изменение срока уплаты налога. 6.Понятие и основания предоставления отсрочки и рассрочки. 7.Порядок предоставления отсрочки и рассрочки по уплате налога и сбора. 8.Понятие инвестиционного налогового кредита. 9.Порядок и условия предоставления инвестиционного налогового кредита. 10.Прекращение действия отсрочки, рассрочки и инвестиционного налогового кредита.	лек/пз	2,3	Основная литература: 1, 2, 3. Дополнительная литература: 49-64	1. изучение вопросов содержания темы; 2. конспектирование основной и дополнительной литературы по указанию преподавателя; 3. проработка конспекта лекций, учебников, учебных пособий, учебно-методической литературы, включая информационные образовательные ресурсы (электронные учебники, электронные библиотеки и др.) и использование ресурсов Интернет; 4. Выполнение заданий в рабочей тетради		Текущий контроль: 1) опрос 2) решение и обсуждение задач 3) проверка заданий в рабочей тетради
	Тема 5. Общие положения о налоговом контроле. Учет налогоплательщиков в налоговых органах. 1.Понятие и основные элементы налогового контроля. 2.Принципы налогового контроля. 3.Субъекты налогового контроля. 4.Объекты налогового контроля. 5.Методы и формы налогового контроля. Этапы налогового контроля. 6.Виды налогового контроля. 7.Понятие и основные элементы учета организаций и физических лиц в налоговых органах. 8.Единый государственный реестр налогоплательщиков. 9.Порядок постановки организаций на учет в налоговых органах. 10.Переучет и снятие организации с учета в налоговых органах. 11.Порядок учета физических лиц в налоговых органах. 12.Налоговая тайна.	лек/пз	3,1	Основная литература: 1, 2, 3. Дополнительная литература: 64-82	1. изучение вопросов содержания темы; 2. конспектирование основной и дополнительной литературы по указанию преподавателя; 3. проработка конспекта лекций, учебников, учебных пособий, учебно-методической литературы, включая информационные образовательные ресурсы (электронные учебники, электронные библиотеки и др.) и использование ресурсов Интернет; 4. Выполнение заданий в рабочей тетради		Текущий контроль: 1) опрос 2) решение и обсуждение задач 3) проверка заданий в рабочей тетради
	Тема 6. Налоговые проверки. 1.Понятие и общая характеристика налоговых проверок. 2.Налоговая отчетность. Понятие налоговой декларации, её формы. Порядок предоставления налоговой декларации, внесения в неё изменений и дополнений. 3.Порядок проведения камеральной налоговой проверки. 4.Общие правила проведения выездной налоговой проверки. 5.Участники выездных налоговых проверок: свидетели, понятые, эксперт, переводчик, специалист. 6.Издержки, связанные с проведением налоговых проверок. 7.Порядок назначения и проведения налоговой проверки. 8.Контрольные мероприятия, проводимые в ходе выездных налоговых проверок: доступ должностных лиц налоговых органов на территорию или в помещение для проведения налоговой проверки, осмотр документов и предметов, истребование документов, выемка документов и предметов, инвентаризация, экспертиза. 9.Оформление результатов налогового контроля. Оформление результатов процессуальных действий налоговых органов, требования, предъявляемые к протоколам. Оформление результатов налоговых проверок. 10.Форма и порядок составления акта налоговой проверки. Вручение акта выездной налоговой проверки.	лек/пз	3,2	Основная литература: 1, 2, 3. Дополнительная литература: 83-98	1. изучение вопросов содержания темы; 2. конспектирование основной и дополнительной литературы по указанию преподавателя; 3. проработка конспекта лекций, учебников, учебных пособий, учебно-методической литературы, включая информационные образовательные ресурсы (электронные учебники, электронные библиотеки и др.) и использование ресурсов Интернет; 4. Выполнение заданий в рабочей тетради		Текущий контроль: 1) опрос 2) решение и обсуждение задач 3) проверка заданий в рабочей тетради
	Тема 7. Ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах. Защита прав налогоплательщика. 1.Правовые проблемы понятия и видов ответственности по налоговому законодательству. Разграничение ответственности по НК РФ от уголовной и административной ответственности налогоплательщиков. 2.Основание ответственности по налоговому законодательству. Понятие и состав налогового правонарушения. 3.Субъекты налоговых правонарушений. 4.Субъективная сторона налогового правонарушения: формы вины при совершении налогового правонарушения. 5.Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения. 6.Объект и объективная сторона налогового правонарушения. 7.Основания и общие условия привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения. 8.Обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности за совершение налогового правонарушения. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения. 9.Налоговая санкция как мера ответственности за совершение налогового правонарушения. Порядок взыскания налоговых санкций. 10.Производство по делам о нарушениях налогового законодательства. 11.Ответственность за нарушение порядка учета организаций и физических лиц в налоговых органах. 12.Ответственность за непредставление или несвоевременное представление налоговых деклараций, документов и сведений в налоговые органы. 13.Ответственность за нарушение порядка ведения учета объектов налогообложения. 14.Ответственность за неуплату или неполную уплату налогов. 15.Ответственность налоговых агентов. 16.Ответственность банков по налоговому законодательству. 17.Административный порядок обжалования. Порядок и сроки административного обжалования действий (бездействия) и актов налоговых органов. Порядок и сроки рассмотрения и принятия решений по жалобам налогоплательщиков и иных обязанных лиц. 18.Судебный порядок обжалования. Защита прав в Конституционном Суде РФ, суде общей юрисдикции, арбитражном суде.	лек/пз	4,2	Основная литература: 1, 2, 3. Дополнительная литература: 99-117	1. изучение вопросов содержания темы; 2. конспектирование основной и дополнительной литературы по указанию преподавателя; 3. проработка конспекта лекций, учебников, учебных пособий, учебно-методической литературы, включая информационные образовательные ресурсы (электронные учебники, электронные библиотеки и др.) и использование ресурсов Интернет; 4. Выполнение заданий в рабочей тетради		Текущий контроль: 1) опрос 2) решение и обсуждение задач 3) проверка заданий в рабочей тетради
	Тема 8. Федеральные налоги и сборы. 1.Общая характеристика системы федеральных налогов и сборов в Российской Федерации. 2.Порядок установления и введения в действие федеральных налогов и сборов. 3.Общая характеристика налога на добавленную стоимость. 4.Общая характеристика налога на прибыль организации. 5.Общая характеристика акцизов. 6.Общая характеристика налога на доходы физических лиц, 7.Общая характеристика налога на добычу полезных ископаемых и водного налога. 8.Общая характеристика сборов за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов, 9.Общая характеристика государственной пошлины. 10.Специальные налоговые режимы: понятие, значение, виды. 11.Общая характеристика квазиналогов в Российской Федерации. 12.Общая характеристика таможенных платежей в Российской Федерации.	лек/пз	5,3	Основная литература: 1, 2, 3. Дополнительная литература: 117-130	1. изучение вопросов содержания темы; 2. конспектирование основной и дополнительной литературы по указанию преподавателя; 3. проработка конспекта лекций, учебников, учебных пособий, учебно-методической литературы, включая информационные образовательные ресурсы (электронные учебники, электронные библиотеки и др.) и использование ресурсов Интернет; 4. Выполнение заданий в рабочей тетради		Текущий контроль: 1) опрос 2) решение и обсуждение задач 3) проверка заданий в рабочей тетради Текущий контроль: 1) опрос 2) решение и обсуждение задач 3) проверка заданий в рабочей тетради
	Тема 9. Региональные и местные налоги и сборы 1.Общая характеристика системы региональных и местных налогов в Российской Федерации. 2.Порядок установления и введения в действие региональных и местных налогов и сборов. 3.Общая характеристика налога на имущество организаций. 4.Общая характеристика налога на игорный бизнес. 5.Общая характеристика транспортного налога. 6.Общая характеристика земельного налога. 7.Общая характеристика налога на имущество физических лиц.	лек/пз	3,2	Основная литература: 1, 2, 3. Дополнительная литература: 130-146	1. изучение вопросов содержания темы; 2. конспектирование основной и дополнительной литературы по указанию преподавателя; 3. проработка конспекта лекций, учебников, учебных пособий, учебно-методической литературы, включая информационные образовательные ресурсы (электронные учебники, электронные библиотеки и др.) и использование ресурсов Интернет; 4. Выполнение заданий в рабочей тетради		Текущий контроль: 1) опрос 2) решение и обсуждение задач 3) проверка заданий в рабочей тетради