Заполнение Бухгалтерского баланса (форма N 1)
В типовой форме Бухгалтерского баланса, рекомендованной Приказом Минфина России от 02.07.2010 № 66н (в ред. от 05.10.2011 г.), после названия соответствующих статей отсутствуют номера счетов бухгалтерского учета.
Для заполнения баланса можно воспользоваться приведенной ниже таблицей.
| Название статей баланса | Счета бухгалтерского учета |
| Нематериальные активы | Разница между остатками по счетам 04 "Нематериальные активы" (без учета расходов на НИОКР) и 05 "Амортизация нематериальных активов" |
| Результаты исследований и разработок | Расходы на НИОКР, учтенные на счете 04 "Нематериальные активы" |
| Основные средства | Разница между остатками по счетам 01 "Основные средства" и 02 "Амортизация основных средств" (без учета амортизации, начисленной по доходным вложениям в материальные ценности) |
| Доходные вложения в материальные ценности | Разница между остатками по счетам 03 "Доходные вложения в материальные ценности" и 02 "Амортизация ОС" в части амортизации, начисленной по этим объектам |
| Финансовые вложения (долгосрочные) | Сальдо по счетам 58 "Финансовые вложения" (в части долгосрочных вложений), 55 "Специальные счета в банках", субсчет 3 "Депозитные счета" (в части долгосрочных депозитов), уменьшенные на остаток по счету 59 "Резервы под обесценение финансовых вложений в ценные бумаги" |
| Отложенные налоговые активы | Сальдо по счету 09 "Отложенные налоговые активы" |
| Прочие внеоборотные активы | Другие виды внеоборотных активов, учтенные на счете 08 "Вложения во внеоборотные активы” и 07 "Оборудование к установке" |
| Запасы | Общая сумма запасов. Сальдо по счетам 10 "Материалы", 15 "Заготовление и приобретение материальных ценностей" и 16 "Отклонение в стоимости материальных ценностей" минус сальдо по счету 14 "Резервы под снижение стоимости материальных ценностей" в части уценки материалов Сальдо по счету 11 "Животные на выращивании и откорме" Сальдо по счетам 20 "Основное производство", 21 "Полуфабрикаты собственного производства", 23 "Вспомогательные производства", 29 "Обслуживающие производства и хозяйства", 46 "Выполненные этапы по незавершенным работам" Сальдо по счетам 41 "Товары", 43 "Готовая продукция" , 44 "Расходы на продажу" минус сальдо по счету 42 "Торговая наценка" и минус сальдо по счету 14 "Резервы под снижение стоимости материальных ценностей" в части уценки товаров Сальдо по счету 45 "Товары отгруженные" Сальдо по счету 97 "Расходы будущих периодов" |
| НДС по приобретенным ценностям | Сальдо по счету 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям" |
| Дебиторская задолженность | Общая сумма дебиторской задолженности Сальдо по счетам 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками", 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками", 71 "Расчеты с подотчетными лицами", 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям", 75 "Расчеты с учредителями”, 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" минус сальдо по счету 63 "Резервы по сомнительным долгам" Здесь же отражаются суммы излишне уплаченных налогов, сборов, прочих платежей в бюджет, а также на соц. страхование и пенсионное обеспечение, учтенные на счетах 68 и 69 |
| Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) | Сальдо по счетам 58 "Финансовые вложения", 55 "Специальные счета в банках", субсчет 3 "Депозитные счета", в части краткосрочных вложений и депозитов, минус часть сальдо по счету 59 "Резервы под обесценение финансовых вложений в ценные бумаги", относящуюся к краткосрочным финансовым вложениям |
| Денежные средства и денежные эквиваленты | Сальдо по счетам 50 "Касса", 51 "Расчетные счета", 52 "Валютные счета", 57 "Переводы в пути", а также сальдо по счету 55 "Специальные счета в банках", за исключением сумм, учтенных в составе финансовых вложений |
| Прочие оборотные активы | Сальдо по дебету счетов 79 "Внутрихозяйственные расчеты", 94 "Недостачи и потери от порчи ценностей" и другие активы, не нашедшие отражения по другим группам статей раздела "Оборотные активы" Бухгалтерского баланса |
| Уставный капитал | Сальдо по счету 80 "Уставный капитал" |
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | Сальдо по дебету счета 81 "Собственные акции (доли)" показывается в пассиве Баланса в качестве отрицательной (вычитаемой) величины |
| Переоценка внеоборотных активов | Сальдо по счету 83 "Добавочный капитал", относящееся к переоценке внеоборотных активов |
| Добавочный капитал (без переоценки) | Сальдо по счету 83 "Добавочный капитал"(без учета сумм по переоценке внеоборотных активов) |
| Резервный капитал | Сальдо по счету 82 "Резервный капитал" |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | Сальдо по счету 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" и сальдо по счету 99 «Прибыли и убытки» Дебетовое сальдо по счету 84 и 99, означающее убыток, показывается в пассиве Баланса в качестве отриц. (вычитаемой) величины - в круглых скобках |
| Заемные средства (долгосрочные) | Сальдо по счету 67 "Расчеты по долгосрочным кредитам и займам" |
| Отложенные налоговые обязательства | Сальдо по счету 77 "Отложенные налоговые обязательства" |
| Оценочные обязательства | Сальдо по счету 96 “Резервы предстоящих расходов” в части оценочных обязательств, предполагаемый срок исполнения которых превышает 12 месяцев после отчетной даты |
| Прочие обязательства (долгосрочные) | Сальдо по счетам 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками", 62"Расчеты с покупателями и заказчиками", 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами", 79 "Внутрихозяйственные расчеты" в части долгосрочных обязательств |
| Заемные средства (краткосрочные) | Сальдо по счету 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам" |
| Кредиторская задолженность | Общая сумма кредиторской задолженности Сальдо по счетам 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" и 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" в части краткосрочной задолженности Сальдо по счету 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" Сальдо по счету 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению" Сальдо по счету 68 "Расчеты по налогам и сборам" Сальдо по счетам 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" и 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" в части сумм авансов, полученных под поставку товаров, работ и услуг, а также сальдо по счетам 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям", 71 "Расчеты с подотчетными лицами" и суммы выданных векселей, учтенных на счете 60 Сальдо по счету 75 "Расчеты с учредителями" в сумме невыплаченных доходов |
| Доходы будущих периодов | Сальдо по счету 98 "Доходы будущих периодов" |
| Оценочные обязательства | Сальдо по счету 96 "Резервы предстоящих расходов" на суммы оценочных обязательств, предполагаемый срок исполнения которых не превышает 12 месяцев после отчетной даты |
| Прочие обязательства (краткосрочные) | Сальдо по счету 79 "Внутрихозяйственные расчеты" и иные обязательства, не нашедшие отражения по др. группам статей раздела "Краткосрочные обязательства" |