Аналитическая группировка статей баланса

№ п/п	группировка статей баланса	усл. обозначения	строки баланса	на начало периода	на конец периода	динамика абсолютная	относит. отклонение, %	структура (доля в валюте, %)
								на начало года	на конец года
	АКТИВ
1.	Валюта баланса, в том числе:	ВБ					16,13	100,00	100,00
1.1	Оборотные активы	ОК					59,17	20,57	28,19
1.1.1	Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения	ДС	250+260				104,47	1,91	3,37
1.1.2	Дебиторская задолженность	ДЗ	230+240				49,82	16,49	21,27
1.1.3	Запасы	З	210+220				149,57	1,65	3,55
1.2	Внеоборотные активы (основной капитал)	ИА					4,99	79,43	71,81
	ПАССИВ
1.	Валюта баланса, в том числе:	ВБ					16,13	100,00	100,00
1.1	Собственный капитал	СК	490+640+650				0,85	90,44	78,55
1.2	Заемный капитал	ЗК	590+ (690-640-650) +660				160,68	9,56	21,45
1.2.1	Кредиторская задолженность	КЗ					190,86	5,11	12,81
1.2.2	Краткосрочные кредиты и займы	КСО					34,05	4,45	2,52
1.2.3	Прочие срочные обязательства	ПКЗ	630+660				-	0,00	4,86
1.2.4	Долгосрочные обязательства	ДСО					-	0,00	0,00

Таблица 16

Анализ ликвидности баланса

Актив	на начало периода	на конец периода		Пассив	на начало периода	на конец периода	Платежный "+" излишек или "-" недостаток
							начало года	конец года
Мобильные активы	А1 Наиболее ликвидные активы 250-252+260			<	П1 Наиболее срочные обязательства 620+111+121+131+141
	А2 Быстро реализуемые активы 214+215+230+240-244+270+970			>	П2 Краткосрочные кредиты и заемные средства 610+660+630
	А3 Медленно реализуемые активы 210+220-214-215-216+140- (141+142+143) +135			>	П3 Долгосрочные кредиты и заемные средства 590+640+650
А4 Труднореализуемые активы 110+120+130 +216+141+142+143+244			<	П4 Постоянные пассивы 490+970-252
А1+А2+А3+А4=ВБ+970			=	П1+П2+П3+П4=ВБ+970

КАВ -коэффициент автономии, который характеризует долю собственных источников (СК) в сумме пассивов:

КАВ = СК/ВБ.

Надежная имущественная устойчивость предприятия обеспечивается в условиях, когда:

КАВ ≥ 0,7;

КАВ н. п. =0,9 ≥ 0,7;

КАВкп =0,8 ≥ 0,7;

К З/C - коэффициент соотношения заемных (ЗК) и собственных источников

Надежная имущественная устойчивость предприятия также характеризуется и коэффициентом соотношения заемных (ЗК) и собственных источников, для чего нужно определить динамику этого соотношения:

КЗ/C=ЗК/СК

и, сравнив его с критерием предела, сделать необходимые выводы:

К З/С ПРЕД ≤ 1

КЗ/Cн. п. = 0,11 ≤ 1

КЗ/Cк. п. = 0,28 ≤ 1

КОБС - коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами

КОБС= ,

Сравнить его с критерием удовлетворительности:

К ОБС. УД. ≥ 0,1, для промышленных и транспортных предприятий

КОБС н. п= 0,2

КОБС кп=0,5

Динамика = 0,3

К М/И,К ИМ. ПН. -коэффициенты соотношения мобильных и иммобилизованных активов и долю имущества производственного назначения (КИМ. ПН.), которые характеризуют производственный потенциал предприятия:

К М/И= ;

К ИМ. ПН.= *100;

Полученные коэффициенты нужно сравнить с удовлетворяющими критериями:

КИМ.ПН. ≥ 0,5

(для предприятия производственного профиля любой отрасли, для транспортного предприятия КИМ. П ≥ 0,7 ч0,8);

КМ/И ≥ 0,1 ч 0,3

(для транспортного предприятия, а для промышленного - это соотношение может быть в рамках 0,4 ч 0,6 в зависимости от отрасли производства).

К М/Ин. п. =0,3

К М/Ик. п. =0,4

К ИМ. ПН.н. п. =0,8

К ИМ. ПН.к. п. =0,7