Прогнозный отчет о прибылях или убытках, руб
| Показатели | Сумма |
| Выручка от реализации (нетто) | |
| Себестоимость реализованной продукции | |
| Валовая прибыль | |
| Операционные затраты в том числе: | |
| - общехозяйственные | |
| - коммерческие | |
| Операционная прибыль от основной деятельности | |
| Налог на прибыль | |
| Чистая прибыль | |
| Дивиденды | |
| Нераспределенная прибыль |
3) Изменятся платежи по зарплате (таблица 21). Т.к. зарплата производственных рабочих учтена без начислений, а зарплата в составе производственных накладных, общехозяйственных и реализационных расходов – с начислениями, то необходимо полностью пересчитать график платежей по зарплате.
Таблица 26
Расчёт платежей по заработной плате с учетом начислений, руб.
| Показатели | 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | Всего |
| Заработная плата производственных рабочих | |||||
| Заработная плата без начислений в составе: | |||||
| Производственно-накладных затрат | |||||
| Общехозяйственных расходов | |||||
| Коммерческие расходы | |||||
| Итого зарплата без начислений | |||||
| Начисления | |||||
| Зарплата с начислениями | |||||
| Выплата зарплаты: | |||||
| Кредиторская задолженность на 1.01.07г. | - | - | - | ||
| выплата в 1кв | - | - | |||
| выплата в 2кв | - | - | |||
| выплата в 3кв | - | - | |||
| выплата в 4кв | - | - | - | ||
| Итого выплат зарплаты: |
Задолженность по зарплате рассчитывается как 1/6 зарплаты, начисленной за 4-й квартал, что составляет 225253 × 1/6 = 37542 руб. – это задолженность предприятия перед персоналом по состоянию 1.01.08 г. Она будет отражена в балансе по статье «Задолженность перед персоналом» в разделе 3 пассива баланса.
2. НДС начисляется как на поступления денежных средств (НДС полученный), так и на некоторые виды платежей (НДС перечисленный), ставка НДС составляет 18%.
1) НДС на поступления от реализации продукции составит:
1кв: 0,18 × 1117000 = 201060 руб.
2кв: 0,18 × 1401000 = 252180 руб.
3кв: 0,18 × 1447000 = 260460 руб.
4кв: 0,18 × 1407000 = 253260 руб.
Итого за год: 0,18 × 5372000 = 966960 руб.
2) НДС, который необходимо уплатить в составе платежей предприятия, начисляют на следующие статьи затрат:
- оплата приобретённых материалов;
- оплата коммунальных услуг;
- оплата комиссионных за реализацию;
- расходы по рекламе;
- приобретение оборудования за счёт капитальных вложений.
Подсчёт суммы начисленного НДС и разница между НДС полученным и НДС перечисленным показана в таблице 27:
Таблица 27
Расчёт НДС, руб.
| Показатели | 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | Всего |
| НДС получено | |||||
| НДС уплачено | |||||
| - за материалы | |||||
| - за коммунальные услуги | |||||
| - комиссионные за реализацию | |||||
| - расходы по рекламе | |||||
| - приобретение оборудования за счёт кап. вложений | |||||
| Итого НДС уплачено | |||||
| Задолженность предприятия по НДС |
Разница между полученным и перечисленным НДС является задолженностью предприятия по НДС. Сумма этой задолженности на конец года (543 974 руб.) будет отражена в балансе предприятия на 1.01.08г. в 3-м разделе пассива в строке «Кредиторская задолженность по НДС».
3.Рассчитаем бюджет денежных средств и баланс предприятия по состоянию на 1.01.08г. с учётом отчислений на социальные мероприятия и НДС.
Таблица 28
Бюджет денежных средств, руб.
| Показатели | 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | Всего |
| Остаток на 1.01.07 | |||||
| Поступления: | |||||
| Выручка от реализации | |||||
| НДС полученный | |||||
| Итого: | |||||
| Платежи: | |||||
| - за материалы | |||||
| - НДС за материалы | |||||
| - на выплату зарплаты | |||||
| - за коммунальные услуги | |||||
| - НДС за коммун. услуги | |||||
| - Ремонт | |||||
| - Аренда | |||||
| - Командировки | |||||
| - Комиссионные за реализацию товара | |||||
| - НДС на комиссионные | |||||
| - Реклама | |||||
| - НДС на рекламу | |||||
| - Дивиденды | - | - | - | ||
| - Налог на прибыль | |||||
| - Кап. вложения | |||||
| - НДС на кап.вложения | |||||
| Итого платежей: | |||||
| Остаток на конец периода |
Таблица 29
Баланс предприятия по состоянию на 1.01.08 г., тыс.руб.
| Актив | Сумма | Пассив | Сумма |
| Основные средства: | 9413,0 | Уставной фонд | 12579,000 |
| Материалы | 138,296 | Нераспределённая прибыль | 1012,713 |
| Готовая продукция | 171,073 | Кредиторская задолженность: | 688,883 |
| Дебиторская задолженность | 546,000 | - перед поставщикам | 107,367 |
| Денежные средства | 4012,225 | - перед персоналом | 37,542 |
| - расчёты по НДС | 543,974 | ||
| Баланс | 14280,594 | Баланс | 14280,594 |
В связи с вводом НДС и начислений на зарплату увеличился раздел 5 актива («Денежные средства») и статья «Кредиторская задолженность перед персоналом» раздела 3 пассива; уменьшился раздел 2 пассива («Нераспределённая прибыль»); а также в 3-м разделе пассива появилась статья «Расчёты по НДС».
Варианты
Исходные данные:
Предприятие «Нерпа» производит и реализует продукцию. Для производства требуется 3 вида материала.
Таблица 1.
Баланс предприятия на 01.01.08., тыс.руб.
| Актив | Варианты (в зависимости от порядкого номера в журнале) | |||||||||||
| НМА | ||||||||||||
| Основные средства | ||||||||||||
| Материалы | ||||||||||||
| Готовая продукция | ||||||||||||
| Дебиторская задолженность | ||||||||||||
| Денежные средства | ||||||||||||
| Баланс | ||||||||||||
| Пассив | Варианты (в зависимости от порядкого номера в журнале) | |||||||||||
| Уставный фонд | ||||||||||||
| Нераспределенная прибыль | ||||||||||||
| Кредиторская задолженность: | ||||||||||||
| - поставщикам | ||||||||||||
| - по оплате труда | ||||||||||||
| Баланс |
Задолженность поставщикам включает:
- задолженность за материалы -4/5 задолженности поставщикам;
- задолженность за коммунальные услуги – 1/5 задолженности поставщикам.
Таблица 2.
Прогноз реализации 2008 г.
| Период | Варианты (в зависимости от порядкого номера в журнале) | |||||||||||
| 1 кв | ||||||||||||
| 2 кв | ||||||||||||
| 3 кв | ||||||||||||
| 4 кв |
Таблица 3.
Прогноз цен на 2008 г.
| Период | Варианты (в зависимости от порядкого номера в журнале) | |||||||||||
| 1 кв | ||||||||||||
| 2 кв | ||||||||||||
| 3 кв | ||||||||||||
| 4 кв |
Таблица 4.
Прогноз объема реализации 2008 г. и 1- 2 кв.2009г.
| Период | Варианты (в зависимости от порядкого номера в журнале) | |||||||||||
| Объем реализации, шт. | 100 000 | 200 000 | 160 000 | 145 000 | 250 000 | 245 000 | 245 000 | 350 000 | 145 000 | 200 000 | 100 000 | 190 000 |
| Реализация 1 кв. 2009 г. по сравнению с 1 кв 2008 г. | Увел. на 10% | Умен. на 4% | Увел. на 5% | Увел. на 10% | Умен. на 4% | Увел. на 5% | Увел. на 10% | Умен. на 4% | Увел. на 5% | Увел. на 10% | Умен. на 4% | Увел. на 5% |
| Реализацию во 2 кв 2009 г. по сравнению со 2 кв 2008 г. | Увел. на 6% | Увел. на 1% | Умен. на 2% | Увел. на 6% | Увел. на 1% | Умен. на 2% | Увел. на 6% | Увел. на 1% | Умен. на 2% | Увел. на 6% | Увел. на 1% | Умен. на 2% |
Таблица 5.
Прогноз запасов
| Показатали | Ед.изм. | В1 | В2 | В3 | В4 | В5 | В6 | В7 | В8 | В9 | В10 | В11 | В12 |
| Расход материала на ед. изделия: - материала А - материала Б - материала В | Кг Кг Кг | ||||||||||||
| Цена 1 кг материала: - материала А - материала Б - материала В | Руб. Руб. Руб. | ||||||||||||
| Запасы материала на 01.01.2005 г. - материала А - материала Б - материала В | Кг Кг Кг | ||||||||||||
| Запас готовой продукции на 01.01.2005 г. | Шт. | ||||||||||||
| Тарифная ставка | Руб./час | 0,5 | 0,8 | 0,6 | 0,4 | 0,5 | 0,5 | 1,1 | 0,6 | 1,1 | 0,6 | 0,7 | 0,8 |
| Затраты труда на ед. изделия | Час | 0,5 | 0,3 | 0,6 | 0,9 | 0,6 | 0,4 | 0,9 | 0,5 | 0,4 | 0,5 | 0,3 | 0,6 |
| Запасы на конец периода, поддерживаются на уровне квартальной потребности: | |||||||||||||
| - материала А - материала Б - материала В | % % % | ||||||||||||
| Готовая продукция | % |
Для расчета себестоимости продукции подсчитаны планируемые производственные накладные расходы.
Таблица 4.
Плановые производственные накладные расходы, тыс.руб.
| Показатели | Варианты (в зависимости от порядкого номера в журнале) | |||||||||||
| Переменные расходы | ||||||||||||
| 1. Зарплата с начислениями: - рабочих почасовщиков | ||||||||||||
| 2. Аренда | ||||||||||||
| 3. Амортизация | ||||||||||||
| 4. Освещение и отопление | ||||||||||||
| 5.Ремонт т обслуживание оборудования | ||||||||||||
| Итого | ||||||||||||
| Постоянные расходы | ||||||||||||
| 1. Зарплата с начислениями: -рабочих сдельщиков | ||||||||||||
| 2. Аренда | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 3. Амортизация | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 4. Освещение и отопление | ||||||||||||
| 5.Ремонт т обслуживание оборудования | ||||||||||||
| Итого |
Таблица 5.
Прогнозируемые общехозяйственные расходы, тыс.руб.
| Показатели | Варианты (в зависимости от порядкого номера в журнале) | |||||||||||
| 1. Зарплата | ||||||||||||
| 2. Аренда | ||||||||||||
| 3. Амортизация | ||||||||||||
| 4. Коммунальные услуги | ||||||||||||
| 5. Командировки | ||||||||||||
| Итого |
Прогнозируемые коммерческие расходы, тыс.руб.
| Показатели | Варианты (в зависимости от порядкого номера в журнале) | |||||||||||
| 1. Зарплата | ||||||||||||
| 2. Амортизация | ||||||||||||
| 3. Командировки | ||||||||||||
| 4. Реклама | ||||||||||||
| 5. Комиссионные | 5% | 5% | 5% | 5% | 5% | 5% | 5% | 5% | 5% | 5% | 5% | 5% |
| Итого |
Плановые платежи налога на прибыль – 20% от расчетной суммы прибыли от реализации продукции. Выплачивается в следующем порядке:
1 кв. – 22%;
2 кв. – 26%;
3 кв. – 20%;
4 кв. – 32%.
Оплата текущих выплат осуществляется в следующем порядке:
- 70% приобретенных материалов оплачивается в том квартале, в котором они были приобретены, а остальные 30% - в следующем квартале.
- 5/6 начисленной заработной платы оплачивается в том же квартале, в котором она была начислена, а остальные 1/6 – в первом месяце следующего квартала.
- все остальные затраты оплачиваются полностью в том квартале, в котором возникли.
Деньги от реализации продукции поступают в следующем месяце согласно договору с покупателями, причем в текущем квартале – 60%, а остальные 40% - в следующем квартале.
Капитальные вложения на приобретение оборудования планируется в размерах:
1 кв. – 45 тыс.руб;
2 кв. – 240 тыс.руб.;
3 кв. – 60 тыс.руб.;
4 кв. – 30 тыс.руб
При распределении производственных накладных затрат предполагается, что:
- переменные затраты – согласно условий;
- постоянные затраты – равными частями.
Цена приобретения материалов по кварталам не изменяется.
Дивиденды акционерам выплачиваются согласно уставу предприятия в декабре в размере 5% от чистой прибыли.
Желаемый остаток средств на расчетном счете – 15 тыс.руб.
Варианты теоретической части контрольной работы:
Вариант 1
1. Модель достижимого роста
2. Традиционная теория структуры капитала Исследование структуры капитала на основе теории ММ
Вариант 2
1.Модели прогнозирования банкротства
2. Определение критической точки объема продаж, при которой следует использовать заемный капитал.
Вариант 3
1. Инвестиционные решения предприятия: критерии оценки эффективности инвестиционных проектов
2. Оценка акций. Классификация, определение цены и доходности акций.
Вариант 4
1.Инвестиционные решения предприятия: виды эффективности
2.Оценка акций. Предельная цена капитала. Модель DCF для оценки стоимости нераспределенной прибыли.
Вариант 5
1. Инвестиционные решения предприятия: общая схема оценки эффективности
2. Оценка акций. Влияние дивидендной политики на цену акции.
Вариант 6
1. Оценка стоимости компании на основе «добавленной стоимости акционерного капитала»
2. Оценка облигаций. Классификация, зависимость цена/доходность, кривая доходности.
Вариант 7
1. Отчет о прибылях и убытках (по системе "Директ-костинг")
2. Оценка облигаций. Средний срок всех выплат по облигации, дюрация, модифицированная дюрация.
Вариант 8
1. Эффект операционного рычага
2. Измерение и анализ риска портфеля активов (портфельный анализ). Подходы к решению задачи об оптимальном портфеле.
Вариант 9
1. Управление внеоборотными активами. Инструменты амортизационной политики. Влияние переоценки на чистые доходы предприятия
2. Определение эффективного портфеля, составленного из 2-х активов.
Вариант 10
1. Управление оборотным капиталом. Классификация оборотного капитала. Управление дебиторской задолженностью. Управление запасами.
2. Риск и доходность в модели САРМ. Прямая рынка капитала CML.
Вариант 11
1. Эффект финансового рычага. Влияние финансового рычага на доходность акционеров
2. Риск и доходность в модели САРМ. Линия рынка ценных бумаг SML.
Вариант 12
1. Зависимость оптимальной структуры капитала от доходности собственного капитал компании, освобожденной от долгов.
2. Риск и доходность в модели САРМ. Фактор BETA (P)