Возникновения и источникам образования
Для более детального рассмотрения причин уменьшения дебиторской на конец года задолженности необходимо провести ее анализ по счету 206 по срокам возникновения и источникам образования в разрезе контрагентов. Данные этого анализа приведены в таблице №3.
Таблица №3. Анализ дебиторской задолженности по счету 206 по срокам возникновения.
| Дебиторская задолженность по счету 206 «Расчеты по выданным авансам» | Всего | В том числе по срокам возникновения | ||||
| Просроченная | ||||||
| Срок оплаты не наступил | До 1 года | От 1 года до 3-х лет | От 3-х лет до 5-ти | Свыше 5 лет | ||
| Всего на начало года, тыс. руб. | 2176.291 | 1976.284 | 200.007 | |||
| Удельный вес, % | 90.81 | 9.19 | ||||
| Всего на конец года, тыс. руб. | 581.0 | 581.0 | - | |||
| Удельный вес, % | - | |||||
| Абс. откл. | -1595.291 | -1395.284 | -200.007 | |||
| Откл. по уд. весу | - | 9.19 | -9.19 | |||
| Контрагенты | ||||||
| По бюджетным средствам Счет 1.206.09 | Охранное предприятие «ОДЕОН» | |||||
| Всего на начало года, тыс. руб. | 5.692 | 5.692 | ||||
| Удельный вес, % | 0.26 | |||||
| Всего на конец года, тыс. руб. | - | - | ||||
| Удельный вес, % | - | - | ||||
| Абс. откл. | -5.692 | -5.692 | ||||
| Откл. по уд. весу | -0.26 | -100 | ||||
| Компания «Референт» | ||||||
| Всего на начало года, тыс. руб. | 18.766 | 18.766 | ||||
| Удельный вес, % | 0.86 | |||||
| Всего на конец года, тыс. руб. | - | - | ||||
| Удельный вес, % | - | - | ||||
| Абс. откл. | -18.766 | -18.766 | ||||
| Откл. по уд. весу | -0.86 | -100 | ||||
| Счет 1.206.22 | Компания «Балт Медикал» | |||||
| Всего на начало года, тыс. руб. | 1240.685 | 1240.685 | ||||
| Удельный вес, % | 57.01 | |||||
| Всего на конец года, тыс. руб. | 138.141 | 138.141 | ||||
| Удельный вес, % | 23.77 | |||||
| Абс. откл. | -1102.544 | -1102.544 | ||||
| Откл. по уд. весу | -33.24 | - | ||||
| ООО «Продбаза» | ||||||
| Всего на начало года, тыс. руб. | 175.549 | - | 175.549 | |||
| Удельный вес, % | 8.07 | - | ||||
| Всего на конец года, тыс. руб. | 6.375 | 6.375 | - | |||
| Удельный вес, % | 1.10 | - | ||||
| Абс. откл. | -169.174 | 6.375 | -175.549 | |||
| Откл. по уд. весу | -6.97 | -8.07 | ||||
| По внебюджетным средствам Счет 2.206.04 | ООО «Телеком» | |||||
| Всего на начало года, тыс. руб. | 31.376 | 31.376 | ||||
| Удельный вес, % | 1.44 | |||||
| Всего на конец года, тыс. руб. | 49.666 | 49.666 | ||||
| Удельный вес, % | 8.55 | |||||
| Абс. откл. | 18.29 | 18.29 | ||||
| Откл. по уд. весу | 7.11 | - | ||||
| Счет 2.206.09 | ООО «Информнаука» | |||||
| Всего на начало года, тыс. руб. | 64.909 | 64.909 | ||||
| Удельный вес, % | 2.98 | |||||
| Всего на конец года, тыс. руб. | 103.974 | 103.974 | ||||
| Удельный вес, % | 17.90 | |||||
| Абс. откл. | 39.065 | 39.065 | ||||
| Откл. по уд. весу | 14.92 | - | ||||
| Хостинговая компания «ActiveCloud» | ||||||
| Всего на начало года, тыс. руб. | 0.096 | 0.096 | ||||
| Удельный вес, % | 0.01 | |||||
| Всего на конец года, тыс. руб. | 0.540 | 0.540 | ||||
| Удельный вес, % | 0.09 | |||||
| Абс. откл. | 0.444 | 0.444 | ||||
| Откл. по уд. весу | 0.08 | - | ||||
| ООО «М-Проект» | ||||||
| Всего на начало года, тыс. руб. | 36.0 | 36.0 | ||||
| Удельный вес, % | 1.65 | |||||
| Всего на конец года, тыс. руб. | - | - | ||||
| Удельный вес, % | - | - | ||||
| Абс. откл. | -36.0 | -36.0 | ||||
| Откл. по уд. весу | -1.65 | -1.65 | ||||
| ООО «Мега-Интел» | ||||||
| Всего на начало года, тыс. руб. | 2.119 | 2.119 | ||||
| Удельный вес, % | 0.10 | |||||
| Всего на конец года, тыс. руб. | 8.620 | 8.620 | ||||
| Удельный вес, % | 1.48 | |||||
| Абс. откл. | 6.501 | 6.501 | ||||
| Откл. по уд. весу | 1.38 | - | ||||
| ООО «Рифей-реклама» | ||||||
| Всего на начало года, тыс. руб. | 36.622 | 36.622 | ||||
| Удельный вес, % | 1.68 | |||||
| Всего на конец года, тыс. руб. | 21.908 | 21.908 | ||||
| Удельный вес, % | 3.77 | |||||
| Абс. откл. | -14.714 | -14.714 | ||||
| Откл. по уд. весу | 2.09 | - | ||||
| Консультационная компания «Деловое сопровождение» | ||||||
| Всего на начало года, тыс. руб. | - | - | ||||
| Удельный вес, % | - | - | ||||
| Всего на конец года, тыс. руб. | 14.438 | 14.438 | ||||
| Удельный вес, % | 2.49 | |||||
| Абс. откл. | 14.438 | 14.438 | ||||
| Откл. по уд. весу | 2.49 | |||||
| Счет 2.206.08 | ООО «Вектор Авто» | |||||
| Всего на начало года, тыс. руб. | 0.557 | 0.557 | ||||
| Удельный вес, % | 0.03 | |||||
| Всего на конец года, тыс. руб. | - | - | ||||
| Удельный вес, % | - | - | ||||
| Абс. откл. | -0.557 | -0.557 | ||||
| Откл. по уд. весу | -0.03 | -100 | ||||
| ЗАО ИТФ «СИСТЕМЫ И ТЕХНОЛОГИИ» | ||||||
| Всего на начало года, тыс. руб. | 1.849 | 1.849 | ||||
| Удельный вес, % | 0.08 | |||||
| Всего на конец года, тыс. руб. | - | - | ||||
| Удельный вес, % | - | - | ||||
| Абс. откл. | -1.849 | -1.849 | ||||
| Откл. по уд. весу | -0.08 | -100 | ||||
| Счет 2.206.18 | ЗАО «Сбербанк-АСТ» | |||||
| Всего на начало года, тыс. руб. | - | - | ||||
| Удельный вес, % | - | - | ||||
| Всего на конец года, тыс. руб. | 9.0 | 9.0 | ||||
| Удельный вес, % | 1.55 | |||||
| Абс. откл. | 9.0 | 9.0 | ||||
| Откл. по уд. весу | 1.55 | |||||
| Счет 2.206.19 | ООО «МЕБЕЛЬНЫЙ КОНТИНЕНТ» | |||||
| Всего на начало года, тыс. руб. | - | - | ||||
| Удельный вес, % | - | - | ||||
| Всего на конец года, тыс. руб. | 70.364 | 70.364 | ||||
| Удельный вес, % | 12.11 | |||||
| Абс. откл. | 70.364 | 70.364 | ||||
| Откл. по уд. весу | 12.11 | |||||
| «Visions Fine Art Gallery» | ||||||
| Всего на начало года, тыс. руб. | - | - | ||||
| Удельный вес, % | - | - | ||||
| Всего на конец года, тыс. руб. | 18.0 | 18.0 | ||||
| Удельный вес, % | 3.10 | |||||
| Абс. откл. | 18.0 | 18.0 | ||||
| Откл. по уд. весу | 3.10 | |||||
| Счет 2.206.22 | ООО «Продбаза» | |||||
| Всего на начало года, тыс. руб. | 51.503 | 51.503 | ||||
| Удельный вес, % | 2.37 | |||||
| Всего на конец года, тыс. руб. | 24.207 | 24.207 | ||||
| Удельный вес, % | 4.17 | |||||
| Абс. откл. | -27.296 | -27.296 | ||||
| Откл. по уд. весу | 1.8 | - | ||||
| Компания «Балт Медикал» | ||||||
| Всего на начало года, тыс. руб. | 379.395 | 379.395 | ||||
| Удельный вес, % | 17.43 | |||||
| Всего на конец года, тыс. руб. | - | - | ||||
| Удельный вес, % | - | - | ||||
| Абс. откл. | -379.395 | -379.395 | ||||
| Откл. по уд. весу | -17.43 | -100 | ||||
| ООО «Битрейд» | ||||||
| Всего на начало года, тыс. руб. | 36.1 | 36.1 | ||||
| Удельный вес, % | 1.66 | |||||
| Всего на конец года, тыс. руб. | - | - | ||||
| Удельный вес, % | - | - | ||||
| Абс. откл. | -36.1 | -36.1 | ||||
| Откл. по уд. весу | -1.66 | -100 | ||||
| ООО Издательско-полиграфическая фирма «Реноме» | ||||||
| Всего на начало года, тыс. руб. | 12.0 | 12.0 | ||||
| Удельный вес, % | 0.55 | |||||
| Всего на конец года, тыс. руб. | - | - | ||||
| Удельный вес, % | - | - | ||||
| Абс. откл. | -12.0 | -12.0 | ||||
| Откл. по уд. весу | -0.55 | -100 | ||||
| ООО «Про-Сервис» | ||||||
| Всего на начало года, тыс. руб. | - | - | ||||
| Удельный вес, % | - | - | ||||
| Всего на конец года, тыс. руб. | 0.2 | 0.2 | ||||
| Удельный вес, % | 0.03 | |||||
| Абс. откл. | 0.2 | 0.2 | ||||
| Откл. по уд. весу | 0.03 | |||||
| Топливная компания «РусПетрол» | ||||||
| Всего на начало года, тыс. руб. | 83.073 | 83.073 | ||||
| Удельный вес, % | 3.82 | |||||
| Всего на конец года, тыс. руб. | 115.567 | 115.567 | ||||
| Удельный вес, % | 19.89 | |||||
| Абс. откл. | 32.494 | 32.494 | ||||
| Откл. по уд. весу | 16.07 | - |
Исходя из данных этой таблицы, можно сказать, что значительно большую часть дебиторской задолженности организации по счету 206 составляет задолженность, срок оплаты по которой еще не наступил: 1976284 рублей на начало года (или 90.81%) и 581000 рублей на конец года (или 100%).
На начало года по бюджетным средствам имелась просроченная дебиторская задолженность (до 1 года) в размере 200007 рублей (или 9.19%). Данная задолженность относится к счетам 1.206.09 и 1.206.22. Охранная фирма «Одеон» и компания «Референт» не выполнили установленные требования в срок. Однако в течение 2010 года задолженность по этим расчетам была погашена. Также просроченная задолженность имелась у ООО «Продбаза» по расчетам по авансам за продукты питания в размере 175549 (или 8.07% от общей задолженности по счету 206 на начало года). Она также была погашена и на конец года у этого предприятия образовалась новая задолженность в размере 6375 рублей (или 1.10% от общей суммы задолженности по счету 206 на конец года). Столь серьезное уменьшение данной задолженности к концу года можно объяснить сокращением бюджетных поступлений в учреждение, а также уменьшением числа посетителей столовой за год. Необходимость в приобретении продуктов в больших объемах отпала.
По внебюджетным средствам просроченной задолженности не имеется.
Компании ООО «М-Проект» (расчеты по авансам за разработку проекта),
ООО «Битрейд» (расчеты по авансам за журнал, каталог), «Балт Медикал» (расчеты по авансам за медицинские товары), ООО «Реноме» (расчеты по авансам за обложку книги), ЗАО «Системы и технологии» (расчеты по авансам за проверку приборов), ООО «Вектор – авто»(расчеты по авансам за техобслуживание автомобиля) свои задолженности к концу года погасили полностью. Отсутствие выданных авансов компании «Балт Медикал» по приносящей доход деятельности за отчетный год и большое сокращение суммы предоплаты за медицинские товары (на 1102544 рублей или на 88.87%) по бюджетным средствам может свидетельствовать о прекращении взаимоотношений с данным контрагентом.
В связи с необходимостью приобретения дополнительной мебели в течение года была произведена соответствующая предоплата в сумме 70363 рублей.
Задолженность ООО «Продбаза» к концу года сократилась на 27296 рублей, что вероятно связано с уменьшением потребности в приобретении значительного числа продуктов, а также небольшими нарушениями бесперебойной работы организации в данном году.