Земельный налог: налогоплательщики и элементы налогообложения
2. Задача. Определите сумму налога на доходы физического лица.
Известно:
1. Ежемесячная заработная плата работника в налогом периоде – 9 000 руб.
2. Стандартный налоговый вычет – 400 руб.
3. Работник обучается по заочной форме в аспирантуре в учебном заведении, имеющем соответствующую лицензию. Плата за обучение в год – 52 000 руб.
4. Организация предоставила работнику беспроцентный заем на 3 месяца в размере 40 000 руб.
5. Ставка рефинансирования Банка России – 10%.
3. Тестовые задания:
3.1. Налоговая база по единому налогу на вмененный доход зависит от:
а) базовой доходности;
б) величины физического показателя;
в) базовой доходности, рассчитанной налогоплательщиком на величину физического показателя;
г) корректирующих коэффициентов;
д) иных показателей.
3.2. К внереализационным расходам для целей налогообложения прибыли относятся:
а) расходы на содержание служебного транспорта;
б) проценты по долговым обязательствам;
в) расходы за оказанные юридические и информационные услуги;
г) судебные расходы и арбитражные сборы;
д) расходы на услуги банков;
е) представительские расходы.
Задание 15
Налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц: их виды и порядок применения.
2. Задача. Определите сумму единого налога на вмененный доход.
Известно:
1. Налогоплательщик осуществляет предпринимательскую деятельность по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств.
2. В январе налогового периода численность работников – 4 человека, в феврале – 6, в марте – 8 человек.
3. Базовая доходность на 1-го работника в месяц – 12 000 руб.
4. Корректирующие коэффициенты К1 – 1,096; К2 – 0,7.
5. Размер выплат и вознаграждений за I квартал текущего года – 216 000 руб.
6. Ставка взносов на обязательное пенсионное страхование – 14%.
3. Тестовые задания:
3.1. Инвестиционный налоговый кредит представляется:
а) только по налогу на прибыль;
б) по налогу на прибыль, региональным и местным налогам;
в) на срок от 1 года до 5 лет;
г) на срок свыше 5 лет;
д) при условии банкротства организации;
е) при условии технического перевооружения собственного производства;
ж) с уплатой процентов в определенном размере.
3.2. Адвалорные ставки акцизов устанавливаются:
а) на большинство подакцизных товаров;
б) в абсолютной сумме;
в) в процентах;
г) на ограниченный перечень подакцизных товаров;
д) Федеральной налоговой службой РФ.
Задание 16
Таможенные пошлины: их виды, порядок исчисления и уплаты.
2. Задача. Определить сумму амортизационной премии и сумму амортизации в феврале 2007 г. для целей налогообложения прибыли.
Известно:
1. В январе 2007 г. организация приобрела основное средство, первоначальная стоимость которого 160 000 руб. (без НДС) и в этом же месяце ввела его в эксплуатацию.
2. Срок полезного использования основного средства – 36 месяцев.
3. Организация применяет линейный метод начисления амортизации.
4. В учетной политике организации предусмотрена амортизационная премия для целей налогообложения прибыли ко всем объектам основных средств в размере 10%.
3. Тестовые задания:
3.1. Ставка налога на доходы физических лиц в размере 13% применима в отношении:
а) материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за заемные средства организации;
б) всех доходов, полученных от работодателя за выполнение трудовых обязанностей;
в) материальной выгоды, полученной от приобретения ценных бумаг;
г) доходов, полученных в натуральной форме.
3.2. Документы, подтверждающие право организации на освобождение от уплаты НДС:
а) выписка из книги продаж;
б) справка налогового органа об отсутствии задолжности по налогам;
в) копия журнала полученных и выставленных счетов–фактур;
г) выписка из бухгалтерского баланса;
д) документы, подтверждающие сумму образовавшейся дебиторской задолжности.
Задание 17
Налоговые проверки, их виды и порядок проведения.
2. Задача. Определите сумму налога на доходы физического лица, полученные в виде материальной выгоды.
Известно:
1. Организация 1 февраля налогового периода выдала работнику ссуду в размере 60 000 руб. сроком на 6 месяцев под 8% годовых.
2. Ставка рефинансирования ЦБ РФ – 10% (предположим, что в течение 6 месяцев не менялась).
3. Ставка налога – 35%.
3. Тестовые задания:
3.1. Переход с упрощенной системы налогообложения на общий режим налогообложения обязателен, если превышен:
а) определенный размер дохода;
б) определенный размер остаточной стоимости основных средств и нематериальных активов;
в) определенный размер остаточной стоимости основных средств;
г) определенный размер численности работников;
д) определенный размер иного показателя
3.2. Расчетные ставки по НДС применимы при:
а) реализации имущества, приобретенного на стороне и учитываемого с налогом;
б) получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров;
в) получении финансовой помощи за реализованные товары;
г) оказании услуг по перевозке грузов за пределы РФ;
д) ввозе товаров на таможенную территорию РФ.
Задание 18