По состоянию на 01.01.2013г

Виды налогов	Налоговые ставки	Объекты налогообложения
Федеральные налоги и сборы (ст.13 НК РФ)
1. Налог на добавленную стоимость (гл. 21)	0%, 10%, 18% ст. 164	Реализация, передача товаров, работ, услуг на территории РФ, выполнение строит, монтажных работ для собственного потребления, ввоз товаров на территорию РФ,
2. Акцизы (гл. 22)	Дифференцированы по видам товаров ст. 193	Реализация, передача на территории РФ, ввоз подакцизных товаров на территорию РФ, получение, оприходование нефтепродуктов
3. Налог на доходы физических лиц (гл. 23)	13% (35%, 30%, 9%,15%) ст.224	Доход, полученный налогоплательщиком (отдельно по каждому виду доходов)
4. Налог на прибыль организаций (гл. 25)	20% (0%, 9%, 10%, 15%) ст. 284	Прибыль (доходы), полученные налогоплательщиком
5. Налог на добычу полезных ископаемых (гл. 26)	Дифференцированы по видам полезных ископаемых ст.342	Полезные ископаемые, добытые из недр, извлеченные из отходов добывающего производства
6. Водный налог (гл. 25.2)	Дифференцированы по видам пользования, бассейнам рек, озер, морей и экономическим районам ст.333²	Забор воды м³, сплав древесины, использование акватории водных объектов.
7. Сбор за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов (гл. 25.1)	Дифференцированы ст.333³	Объекты животного мира, объекты водных биологических ресурсов
8. Государственная пошлина (гл. 25.3)	Дифференцированы ст.333¹⁹-333³³	Исковые заявления в суд, услуги нотариальных контор, выдача документов и проч.
Региональные налоги (ст. 14 НК РФ)
1. Налог на имущество организаций (гл. 30)	не более 2,2% ст.380	Движимое и недвижимое имущество, относящееся к объектам основных средств
2. Налог на игорный бизнес (гл. 29)	Дифференцированы ст.369	Игровой стол; игровой автомат; процессинговый центр тотализатора; процессинговый центр букмекерской конторы; пункт приема ставок тотализатора; пункт приема ставок букмекерской конторы.
3. Транспортный налог (гл. 28)	Дифференцированы ст.361	Транспортные средства
Местные налоги (ст. 15 НК РФ)
1. Земельный налог (гл. 31)	Дифференцированы по отдельным категориям земельных участков: не более 0,3%, не более 1,5% от кадастровой стоимости - с.394	Земельные участки
2. Налог на имущество физических лиц (ФЗ от 09.12.91 № 2003-1)	Дифференцированы от 0,1% до 2%	Инвентаризационная стоимость имущества на 1 января отчетного года

Приложение 3.

Основные элементы налога на добавленную стоимость
(глава 21 НК РФ)

Наименование элемента	Характеристика
1. Налогоплательщики (ст. 143)	1) организации; 2) индивидуальные предприниматели; 3) лица, осуществляющие перемещение товаров через таможенную границу РФ.
2. Объекты налогообложения (ст. 146)	1) реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ; 2) передача на территории РФ товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету при исчислении налога на прибыль организаций; 3) выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления; 4) ввоз товаров на таможенную территорию РФ
3. Налоговая база (ст. 153-162, 165.1)	выручка от реализации товаров (работ, услуг) определяется исходя из всех доходов налогоплательщика, связанных с расчетами по оплате указанных товаров (работ, услуг).
4. Налоговый период (ст. 163)	квартал
5. Налоговые ставки (ст. 164)	0%, 10%, 18%, 10/110, 18/118

6. Налоговые вычеты (ст. 171)

1. Сумма НДС, предъявленная налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), подлежащая вычету. 2. Сумма НДС, уплаченная при ввозе товаров на таможенную территорию РФ. 3. Сумма НДС, исчисленная налогоплательщиками при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления. 4. Сумма НДС, начисленная с авансов и предоплаты, засчитываемая в налоговом периоде при реализации (при возврате авансов). 5. Сумма НДС, уплаченная организацией в качестве налогового агента, подлежащая вычету. 6. Сумма НДС, уплаченная организацией в бюджет при реализации товаров (работ, услуг) в случае возврата этих товаров 7. Сумма НДС, уплаченная по расходам на служебные командировки.

7. Сроки уплаты (ст. 174)

По итогам каждого налогового периода равными долями не позднее 20 числа каждого из трёх месяцев, следующих за истекшем налоговым периодом

Приложение 4.

Основные элементы налога на прибыль организаций
(глава 25 НК РФ)

Наименование элемента	Характеристика
1. Налогоплательщики (ст. 246)	1) российские организации 2) иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в РФ через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников в РФ
2. Объекты налогообложения (ст. 247)	прибыль, полученная налогоплательщиком; прибылью признается полученный доход, уменьшенный на величину произведенных расходов
3. Налоговая база (ст. 274 - 282)	денежное выражение прибыли (определяется нарастающим итогом с начала налогового периода)
4. Налоговый (отчетный) период (ст. 285)	календарный год (1-й квартал, полугодие, 9 месяцев)
5. Налоговые ставки (ст. 284)	20% , 0%, 9%, 10%, 15%
6. Порядок исчисления и сроки уплаты налога и авансовых платежей (ст. 286, 287)	По итогам каждого отчетного периода налогоплательщики исчисляют сумму квартального авансового платежа и уплачивают его до 28 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. В течение квартала налогоплательщик уплачивает ежемесячные авансовые платежи 28 числа каждого месяца по 1/3 от фактически уплачиваемого авансового платежа за предыдущий квартал. Только квартальные авансовые платежи уплачивают: - малые предприятия, у которых выручка за предыдущие четыре квартала не превышала в среднем за каждый квартал 10 млн. руб.; - бюджетные учреждения; - иностранные организации; - некоммерческие организации, не имеющие доходов от реализации товаров; - участники простых товариществ по доходам от участия в этих товариществах; - инвесторы соглашений о разделе продукции; - выгодоприобретатели по договорам доверительного управления. Уплата налога за год осуществляется до 28 марта следующего года. Налоговая декларация должна быть предоставлена в этот же срок за налоговый период (год), а за отчетный период (квартал) до 28 числа месяца, следующего за кварталом. Налог по доходам в виде дивидендов и процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам перечисляется в бюджет налоговыми агентами, осуществляющими выплаты, на следующий день после выплаты. Налог с доходов, выплачиваемых иностранным организациям, не имеющих постоянного представительства в РФ, удерживается налоговыми агентами и перечисляется в бюджет на следующий день после выплаты.