Отчет о прибылях и убытках

За период с 1 января по 31 декабря 2013 г.

Показатель	За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года
Наименование	код
I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)		3 399 195	3 012 677
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг		(3 060 451)	(2 599 662)
Коммерческие расходы		338 744	413 015
Управленческие расходы		(86 394)	(37 783)
Прибыль (убыток) от продаж (010-020-030-040)		53 821	232 780
II. Операционные доходы и расходы Проценты к получению		24 614	3 799
Проценты к уплате		(9 085)	(3 077)
Доходы от участия в других организациях
Прочие операционные доходы		15 089	1 542
Прочие операционные расходы		(55 072)	(23 554)
III. Внереализационные доходы и расходы
Внереализационные доходы		9 795	12 470
Внереализационные расходы		(21 077)	(57 283)
Прибыль (убыток) до налогообложения(050+060-070+080+090-100+120-130)		18 215	166 980
Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи		(4 646)	(46 983)
Прибыль (убыток) от обычной деятельности		13 569	119 997
IV. Чрезвычайные доходы и расходы
Чрезвычайные доходы		-	-
Чрезвычайные расходы		-	-
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода		13 569	119 997
СПРАВОЧНО: Постоянные налоговые обязательства (активы)		4 285	-

Задание 2

Сопоставьте кредитные договоры крупных банков России и зарубежья.

Задание 3

Сопоставьте объемы кредитных портфелей российской кредитной организации и банков развитых стран.

Задание 4

Проанализируйте зарубежный опыт оценки кредитоспособности заемщика

Задание 5

Изучите современные тенденции развития кредитования в коммерческих банках России.

Рекомендуемая литература по теме

1. О банках и банковской деятельности. Федеральный закон РФ в редакции от 3.02.96 № 17-ФЗ с изменениями и дополнениями

2. Белоглазова Г.Н., Кроливецкая Л.П. Организация деятельности коммерческого банка: учебник. - М.: Юрайт, 2010, раздел 2: глава 6, радел 3: глава 12.

3. Жарковская Е.П. Банковское дело: учебник для студентов вузов, обучающихся по специальности «Финансы и кредит» / Е.П. Жарковская. – 8-е изд., стер. – М.: Издательство «Омега-Л», 2011, раздел 2: глава 5.

4. Кроливецкая Л.П. Банковское дело: кредитная деятельность коммерческих банков: учебное пособие Л.П. Кроливецкая, Е.В. Тихомирова. - М.: КНОРУС, 2009, глава 1, 4, 5. (http://www.knorus.ru/upload/pdf/218259.pdf)

5. Лаврушин О.И. Банковское дело: современная система кредитования: учебное пособие / О.И. Лаврушин. О.Н.Афанасьева, С.Л. Корниенко; под ред. засл. деят. науки РФ, д-ра экон. наук, проф. О.И. Лаврушина.- 5-изд., стер. – М.: КНОРУС, 2009, глава 12, 13, 14, 15, 16, 17.

6. Тавасиев, А. М. Банковское дело. Управление и технологии: Учебник для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям / А. М. Тавасиев; Под ред. проф. А. М. Тавасиева. - 2-е изд., перераб. и доп. - М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2012, глава 6. (http://znanium.com/bookread.php?book=390347)

7. Турбанов А., Тютюнник А. Банковское дело: Операции, технологии, управление /А. Турбанов, А. Тютюнник. – М.: Альпина Паблишерз, 2010, глава 3, глава 4.

8. Информационный портал banki.ru. [Электронный ресурс] – режим доступа: http://www.banki.ru.

9. Информационный портал bankir.ru. [Электронный ресурс] – режим доступа: http://www.bankir.ru.

Тема 5. Комиссионные операции коммерческого банка (1 занятие)

Вопросы для обсуждения

1. Требования к организации и особенности кассовой работы в банковском секторе.

2. Особенности организации безналичных расчетов в России.

3. Операции по доверительному управлению коммерческого банка.

4. Факторинговые операции коммерческого банка.

5. Лизинговые операции коммерческого банка.

Контрольные вопросы

1. Опишите основные требования к организации кассовой работы в банковской системе.

2. Приведите требования к персоналу, занятому кассовым обслуживанием и обработкой кассовой наличности в коммерческом банке.

3. Охарактеризуйте понятие операционной кассы коммерческого банка.

4. Дайте характеристику форм безналичных расчетов коммерческих банков России.

5. Приведите преимущества и недостатки доверительного управления с позиции коммерческого банка и клиента.

6. Изучите современные тенденции развития факторинговых операций коммерческих банков России.

7. Изучите современные тенденции развития лизинговых операций коммерческих банков России.

Практические задания

Задание 1

ООО «Стрела» имеет расчетный счет в банке. Остаток на счете составил на 10 сентября – 500 тыс. рублей. 10 сентября фирмой были представлены в банк следующие расчетные документы:

1) платежное поручение от 5.09. на сумму 120 тыс. руб. – платеж по договору контрагенту за поставленные товары;

2) платежное поручение от 7.09. на сумму 100 тыс. руб. – доплата налога на прибыль;

3) платежное поручение от 8.09. на сумму 80 тыс. руб. – взносы в пенсионный фонд;

4) платежное поручение от 8.09. на сумму 200 тыс. руб. – платеж по договору контрагента;

5) инкассовое поручение от 9.09. на сумму 60 тыс. руб., составленное на основании исполнительного листа ссуда о возмещении причиненного вреда здоровью.

Требуется:

Определить возможность оплаты с расчетного счета представленных документов.

Задание 2

Расшифровать данные выписки по лицевому счету:

Выписка из лицевого счета за 17.06.2013

Счет 40702810400001600157

Входящий остаток с 12.06.2013 52085-50

_____________№ КО БИК банка счет корреспонд Пр. Дебет Кредит

док. корр.

_____________305 01 40702810600000800033 15500-00

6589 01 30302810904000000004 30000-00

790 0931 70107810900001720102 35-00

86 01 40702810500000001275 260-16

790 03 20202810800000000001 53 7000-00

85 01 40702810500000001275 5075-00

_____________

Итого обороты 22370-16 45500-00

Исходящий остаток 75215-34

Задания для самостоятельной работы по теме

Задание 1

Городской банк принял на обслуживание новых клиентов кафе «Морозко», торговый дом «Уют», макаронную фабрику, автотранспортное предприятие (АТП). АТП имеет расчетный счет в коммерческом банке «Регион».

В соответствии с требованиями «Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации» клиенты ходатайствуют об установлении им лимитов касс, и норм расходования денег из кассовых поступлений на основании данных, предоставленных в следующей таблице:

Таблица 5.1

Данные организации для расчета лимита остатка кассы

тыс.руб.

Показатели	Кафе «Морозко»	ТД «Уют»	Макаронная фабрика	АТП
1. Налично-денежная выручка за последние 3 месяца	33 965	49 530	-	11 965
2. Выплачено наличными деньгами за последние 3 месяца (кроме расходов на оплату труда и социально-трудовые выплаты) В том числе за счет кассовых поступлений		1 200   1 200	-
3. Сроки сдачи выручки	ежедневно 10 часов	ежедневно 18 часов	-	через 3 дня
4. Время работы	10-23 часов	10-20 часов	8-18 Часов	6-23 часов
5. Способ сдачи выручки	самоносом	Через инкассаторов	-	самоносом
6. Испрашиваемая сумма лимита		1 000
7. Прогнозируемая норма расхода из кассовых поступлений

Требуется:

1. Назвать периодичность установления лимитов остатка кассы предприятий?

2. Проверить клиентские расчеты лимитов остатков касс.

3. Дать распоряжение об утверждении лимита остатка кассы и нормы расходования денег из кассовых поступлений.

4. Отметить особенности установления лимитов при наличии у предприятий нескольких расчетных счетов в разных банках.

Задание 2

Минимально допустимый остаток денег в операционной кассе Городского банка установлен в размере 100 тыс. рублей. На 1 сентября фактический остаток соответствовал утвержденной сумме. Предполагается, что в первой половине сентября в кассу поступят следующие суммы:

Таблица 5.2

Данные о поступлении выручки в кассу банка

тыс. руб.

Дата	Кафе «Морозко»	ТД «Уют»	АТП	Центр досуга	Другие организации
1.	39,8	52,3	7,2	17,2	83,4
2.	33,9		-	26,5	81,1
3.	47,4	83,0	-	8,1	72,0
4.	29,1	61,2	-	8,2	78,2
5.	19,4	25,4	-	8,5	35,3
8.	22,3	4,3	-	15,3	77,1
9.	23,4	28,6	6,5	17,1	80,2
10.	18,6	64,6	-	10,2	73,6
11.	24,9	51,9	-	6,4	80,5
12.	19,4	27,3	6,3	5,8	68,8
15.	29,2	29,3	-	7,8	85,5

Все поступления денежной выручки, кроме сумм от торгового дома «Уют», осуществляются в течение операционного дня. ТД «Уют» сдает выручку в вечернюю кассу через инкассаторов.

В календарях выдачи заработной платы были установлены следующие дни для получения денег на оплату труда:

1-3 – химический комбинат, мясокомбинат, АО «Старт»;

4-6 – тракторостроительный завод, молокозавод;

7-9 – кожгалантерейная фабрика, макаронная фабрика;

10-12 – обувная фабрика, автотранспортное предприятие;

13-15 – швейное объединение, центр досуга, ООО «Вымпел».

Для получения наличных денег на выплату заработной платы, пенсий работающим пенсионерам и пособий были представлены денежные чеки:

Таблица 5.3

Сведения о предоставлении денежных чеков

Дата	Предприятие	Сумма, тыс. руб.
	Химический комбинат	215,0
	АО «Старт»	6,0
	Молокозавод	112,3
	Мясокомбинат	154,7
	Тракторостроительный завод	352,4
	Кожгалантерейная фабрика	102,5
	Макаронная фабрика	85,9
	Обувная фабрика	97,4
	Автотранспортное предприятие	147,7
	Швейное объединение	129,2
	Центр досуга	47,9
	ООО «Вымпел»	24,7

Предполагается, что на расчетных счетах клиентов средств для оплаты чеков достаточно.

Кроме того, клиенты банка получали наличные деньги на командировочные, хозяйственные расходы и другие нужды в следующих размерах (тыс. рублей):

1 сентября – 20;

2 сентября – 43;

3 сентября – 70;

4 сентября – 35;

5 сентября – 30;

8 сентября – 44;

9 сентября – 48;

10 сентября – 31;

11 сентября – 54;

12 сентября – 37;

15 сентября – 48.

Требуется:

1. Определить по дням возможность выдач наличных денег клиентам из операционной кассы Городского банка.

2. Отрегулировать операционную кассу.

Рекомендуемая литература по теме

1. О банках и банковской деятельности. Федеральный закон РФ в редакции от 3.02.96 № 17-ФЗ с изменениями и дополнениями

2. Банковское дело: учеб. Пособие для студентов вузов, обучающихся по специальности (080105) «Финансы и кредит»/ А.М. Тавасиев, В.А. Москвин, Н.Д. Эриашвили. – 2-е изд., пепераб. И доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012, глава 4.

3. Белоглазова Г.Н., Кроливецкая Л.П. Банковское дело. Организация деятельности коммерческого банка: учебник для бакалавров / Г.Н. Белоглазова; под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кролевецкой. – 3-е изд., перераб. и доп. - М.: Издательство Юрайт, 2014, раздел 2: глава 4.

(http://static.ozone.ru/multimedia/book_file/1009319929.pdf)

4. Жарковская Е.П. Банковское дело: учебник для студентов вузов, обучающихся по специальности «Финансы и кредит» / Е.П. Жарковская. – 8-е изд., стер. – М.: Издательство «Омега-Л», 2011, раздел 2: глава 5.

5. Тавасиев, А. М. Банковское дело. Управление и технологии: Учебник для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям / А. М. Тавасиев; Под ред. проф. А. М. Тавасиева. - 2-е изд., перераб. и доп. - М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2012, раздел 2:глава 19.

(http://znanium.com/bookread.php?book=390347)

6. Синки Дж. Финансовый менеджмент в коммерческом банке и в индустрии финансовых услуг / Дж. Синки-мл.; Пер. с англ. – М.: Альпина Бизнес Букс, 2007, часть 3,4.

7. Турбанов А., Тютюнник А. Банковское дело: Операции, технологии, управление /А. Турбанов, А. Тютюнник. – М.: Альпина Паблишерз, 2010, глава 3.

8. Информационный портал banki.ru. [Электронный ресурс] – режим доступа: http://www.banki.ru.

9. Информационный портал bankir.ru. [Электронный ресурс] – режим доступа: http://www.bankir.ru.