Отчет о прибылях и убытках. КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА
КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА
по ПМ 02 «Осуществление кредитных операций»
Контрольная работа №1 выполняется в электронном виде.
Оформление контрольной работы должно соответствовать требованиям ГОСТ 7.32 - 2001 «Система стандартов по информации, библиотечному и издательскому делу «Отчет о научно-исследовательской работе». Основные требования к оформлению контрольной работы указаны в методических рекомендациях по выполнению контрольной работы. Работа, не соответствующая данным требованиям, проверяться и оцениваться не будет.
Практическое задание данной Контрольной Работы (КАТР) охватывает содержание ПМ 02 «Осуществление кредитных операций»
Инструкция к выполнению контрольной работы.
1). При выполнении заданий Вам понадобятся учебные пособия:
1. Положением ЦБ РФ от 16 июля 2012 г. № 385-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации (план счетов)
2. Микушина Л.Н. Учебное пособие «Осуществление кредитных операций»
2). В каждом задании описывается методика его выполнения
3) При необходимости взаданиях дается ссылка на разделы учебнтка, где подробно описывается расчет иприведены все необходимые формулы
.
Задание № 1
Заполните бухгалтерский баланс ООО «Сфера» за 2011 год. Посчитайте итоги по каждому разделу баланса, а также итоги по активу и пассиву баланса. Обратите внимание, что в некоторых статьях баланса вместо сумм указаны вопросительные знаки. На их месте поставьте свои суммы. Не забывайте, что актив должен быть равен пассиву.
Единица измерения: тыс. руб. –выделить.
Реквизиты возьмите в. Приложении 1 «Реквизиты ООО «Сфера».
Приложение N 1
к приказу Минфина России
от 02.07.2010 N 66н (в редакции
приказа Минфина России
от 05.10.2011 N 124н)
| Бухгалтерский баланс | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| на | 31 декабря | г. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Коды | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Форма по ОКУД | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Дата (число, месяц, год) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Организация | по ОКПО | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Идентификационный номер налогоплательщика | ИНН | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Вид экономической деятельности | по ОКВЭД | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Организационно-правовая форма / форма собственности | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| по ОКОПФ/ОКФС | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Единица измерения: тыс.руб. (млн.руб.) | по ОКЕИ | 384(385) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Местонахождение (адрес) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Пояснения 1) | Наименование показателя2) | Код | На | 31 декабря | На 31 декабря | На 31 декабря | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| г.3) | г.4) | г.5) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| АКТИВ | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Нематериальные активы | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Результаты исследований и разработок | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Нематериальные поисковые активы | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Материальные поисковые активы | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Основные средства | ? | ? | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Доходные вложения в материальные ценности | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Финансовые вложения | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Отложенные налоговые активы | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Прочие внеоборотные активы | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Итого по разделу I | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Запасы | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Дебиторская задолженность | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Денежные средства и денежные эквиваленты | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Прочие оборотные активы | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Итого по разделу II | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| БАЛАНС |
| Пояснения 1) | Наименование показателя2) | Код | На | На 31 декабря | На 31 декабря | На 31 декабря | |||||||||||||||||||||||||||||||
| г.3) | г.4) | г.5) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||
| ПАССИВ | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ6) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| ( | )7) | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| Переоценка внеоборотных активов | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Добавочный капитал (без переоценки) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Резервный капитал | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | ? | ? | |||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Итого по разделу III | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Заемные средства | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Отложенные налоговые обязательства | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Оценочные обязательства | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Прочие обязательства | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Итого по разделу IV | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Заемные средства | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Кредиторская задолженность | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Доходы будущих периодов | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Оценочные обязательства | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Прочие обязательства | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Итого по разделу V | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| БАЛАНС | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Руководитель | Главный бухгалтер | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (подпись) | (расшифровка подписи) | (подпись) | (расшифровка подписи) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| " | " | г. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Кроме указанных в балансе данных, приведенных общей суммой для анализа кредитоспособности заемщика Вам будут необходимы показатели об отдельных
активах, которые раскрыты в пояснениях к бухгалтерскому балансу
Расшифровка отдельных показателей бухгалтерского баланса
Тыс. руб.
| Наименование показателя, код | На 31 декабря 2012г. | На 31 декабря 2011г. |
| Расходы будущих периодов, 12103 | ||
| Дебиторская задолженность сроком свыше 12 месяцев, 1231 | ||
| Дебиторская задолженность сроком до12 месяцев, 1232 | ||
| Дебиторская задолженность покупателей и заказчиков сроком свыше 12 месяцев, 12301 | ||
| Дебиторская задолженность покупателей и заказчиков сроком до12 месяцев, 12311 | ||
| Кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам, 15201 |
Задание № 2
Заполните отчет о прибылях и убытках ООО «Сфера» за 2011 год
Рассчитайте чистую прибыль предприятия. Налог на прибыль составляет 20% от суммы прибыли до налогообложения. В строках отчета, где стоят знаки вопроса необходимо сделать расчет сумм.
Отчет о прибылях и убытках
| за | г. | Коды | |||||||||||||
| Форма по ОКУД | |||||||||||||||
| Дата (число, месяц, год) | |||||||||||||||
| Организация | по ОКПО | ||||||||||||||
| Идентификационный номер налогоплательщика | ИНН | ||||||||||||||
| Вид экономической деятельности | по ОКВЭД | ||||||||||||||
| Организационно-правовая форма/форма собственности | |||||||||||||||
| по ОКОПФ/ОКФС | |||||||||||||||
| Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.) | по ОКЕИ | 384 (385) | |||||||||||||
| За | 31 декабря | За | 31 декабря | ||||||||||||
| код | Наименование показателя 2 | г.3 | г.4 | ||||||||||||
| Выручка 5 | |||||||||||||||
| Себестоимость продаж | ( | ) | ( | ) | |||||||||||
| Себестоимость продаж) | |||||||||||||||
| Коммерческие расходы | ( | ) | ( | ) | |||||||||||
| Управленческие расходы | ( | ) | ( | ) | |||||||||||
| Прибыль (убыток) от продаж | ? | ? | |||||||||||||
| Доходы от участия в других организациях | |||||||||||||||
| Проценты к получению | |||||||||||||||
| Проценты к уплате | ( | ) | ( | ) | |||||||||||
| Прочие доходы | |||||||||||||||
| Прочие расходы | ( | ) | ( | ) | |||||||||||
| Прибыль (убыток) до налогообложения | ? | ? | |||||||||||||
| Текущий налог на прибыль | ( | ? | ) | ( | ? | ) | |||||||||
| в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы) | |||||||||||||||
| Изменение отложенных налоговых обязательств | |||||||||||||||
| Изменение отложенных налоговых активов | |||||||||||||||
| Прочее | |||||||||||||||
| Чистая прибыль (убыток) | ? | ? | |||||||||||||
| За | За | ||||||||||||||
| Пояснения 1 | Наименование показателя 2 | г.3 | г.4 | ||||||||||||
| СПРАВОЧНО | |||||||||||||||
| Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода | |||||||||||||||
| Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода | |||||||||||||||
| Совокупный финансовый результат периода 6 | |||||||||||||||
| Базовая прибыль (убыток) на акцию | |||||||||||||||
| Разводненная прибыль (убыток) на акцию | |||||||||||||||
| Руководитель | Главный бухгалтер | ||||||
| (подпись) | (расшифровка подписи) | (подпись) | (расшифровка подписи) |
| “ | ” | г. |
Задание № 3
На основе полученного баланса и отчета о прибылях и убытках определите класс кредитоспособности заемщика - ООО «Сфера» за два последних отчетных периода.
Для этого необходимо:
1. рассчитать:
1) коэффициенты ликвидности - К1, К2, К3;
2) коэффициент наличия собственных средств (коэффициент автономии или финансовой независимости) – К4;
3) показатели оборачиваемости;
4) показатели рентабельности – К5 . К6.
2 Составьте сравнительную таблицу со всеми просчитанными коэффициентами и проследите динамику за два года. Сделайте выводы.
Сравнительная таблицафинансовых коэффициентов оценки кредитоспособности ООО «Сфера
| Наименование показателя | На 31 декабря 2011г. | На 31 декабря 2010г. | Отклонение |
| Коэффициент абсолютной ликвидности | |||
| Промежуточный коэффициент покрытия | |||
| Коэффициент текущей ликвидности | |||
| Коэффициент наличия собственных средств | |||
| Оборачиваемость оборотных активов | |||
| Оборачиваемость кредиторской задолженности | |||
| Оборачиваемость запасов | |||
| Рентабельность продукции | |||
| Рентабельность деятельности предприятия | |||
| Рентабельность вложений в предприятие |
3. С расчетными оценочными показателями К1, К2, К3, К4, К5 К6 составьте
таблицу расчета суммы баллов, использовав таблицу с показателями трех категорий
в зависимости от их фактических значений коэффициентов
Таблица расчета суммы баллов
| Показатель | Фактическое значение | Категория | Вес показателя | Расчет суммы баллов |
| К1 | 0,05 | |||
| К2 | 0,10 | |||
| К3 | 0,40 | |||
| К4 | 0,20 | |||
| К5 | 0,15 | |||
| К6 | 0,10 | |||
| Итого | х | х |
4. На основании заполненной таблицы рассчитайте сумму баллов и определите класс кредитоспособности заемщика
Методика расчета всех вышеперечисленных показателей изложена в учебном пособии Л.Н. Микушиной «Осуществление кредитных операций» в гл. 4.2.Порядок определения кредитоспособности заемщика, где приведены как зарубежные методики, так и «Российские методики кредитоспособности клиентов»
Задание № 4
1) Составьте кредитный договор от лица банка, в котором проходили практику и ООО «Сфера» на сумму 1000000 руб. сроком 1 год (с 1января 2012г. по 31 декабря 2012г) под 16% годовых. Сумма кредита выплачивается заемщиком единовременным платежом в конце срока, проценты выплачиваются ежемесячно.
Образец одного из кредитных договоров приведен в вышеназванном учебном пособии (раздел 4.4) Так как данный документ не является типовым и каждый банк разрабатывает свой макет договора, то можно использовать образцы других банков.
2) Произведите расчет процентов за кредит. Составьте график платежей (см. учебное пособие раздел 4.4)
3) Сделайте бухгалтерские проводки на выдачу суммы кредита и сумму процентов
Задание № 5
Составьте резерв на возможные потери по ссуде
Формирование резервов на возможные потери по ссудной и приравненной к ней задолженности регулируется Положением Банка России «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудной и приравненной к ней задолженности» №254-П от 26.03.2004.что прописано в учебном пособии, указанном выше, в разделе раздел 4.3.