Величина рисковой надбавки равна 0,84 руб, приходящихся на 100 рублей страховой суммы

3. Вычисляем размер нетто-ставки

По видам страхования, иным, чем страхование жизни, нетто-ставка может включать две составляющие – убыточность страховой суммы и рисковая надбавка.

ð НС = 0,84 + 2,66 = 3,5 руб

4. Вычисляем размер брутто-ставки по формуле:

Ответ: брутто-ставка равна 4,11 руб, приходящихся на 100 руб страховой суммы

Дифференциация страховых тарифов – определенная тарифная сетка с учётом особенностей объектов страхования, застрахованных рисков и объёма страховой ответственности.

При страховании имущества юридических лиц используются значения страховых тарифов в зависимости от вида имущества (основные и оборотные фонды, материалы и товарные запасы на складе, незавершенное строительство и т.п.) и перечня застрахованных рисков (огонь, вода, противоправные действия третьих лиц и т.д.).

Страховые тарифы также зависят от стоимости имущества или страховой суммы по договору страхования.

Наряду с этим, играет роль использование франшизы, её вид и величина, а также система страховых выплат.

Если принимаемый на страхование риск отличается от типичного, для которого рассчитывались базовые тарифные ставки, страховщик корректирует тариф по конкретному договору страхования, применяя повышающие или понижающие коэффициенты к базовым ставкам, т.е. использует систему скидок и надбавок к базовой страховой премии.

Средняя тарифная ставка применяется в следующих случаях:
- страховщика не интересуют индивидуальные особенности объекта, подлежащего страхованию;
- страховщик не располагает достаточной информацией об уровне риска и особенностях объектов, включённых в страховой портфель.
Индивидуальные тарифные ставки применяются при страховании крупных объектов и редко встречающихся или нетрадиционных рисков, когда страховщик стремится максимально точно оценить степень риска и обстоятельства, влияющие на стоимость страхования.

Способы определения страховых тарифов зависят от характера проявления страховых случаев и их последующего моделирования. Если страховые случаи характеризуются большой степенью повторяемости, страховые тарифы рассчитываются статистическими методами. При отсутствии статистических данных о страховых случаях (чаще это редкие, крупные, глобальные по своим масштабам события) в расчет страховых тарифов включаются технологические, технические, конструктивные и иные параметры страхуемых объектов или лиц, используются гипотетические оценки социальной модели. В отличие от статистических методов эти методы расчетов страховых тарифов имеют априорный характер. Априорный подход к расчету страховых тарифов используется при разработке каких-либо новых страховых продуктов. При накапливании статистических данных эти страховые тарифы уточняются или пересчитываются.

При расчете страховых тарифов учитываются также периоды страхования («до» и «больше» года) и степень ответственности страховщика. Увязка этих условий производится в рамках актуальных расчетов. Применение страховых тарифов сопряжено с законодательными нормами и административными условиями страхования, с рыночной конъюнктурой в страховом деле, стратегией и тактикой страховщиков. Страховые тарифы могут устанавливаться и регулироваться централизованно, то есть по инициативе государственных органов управления, меняться страховщиками под влиянием конкуренции, снижаться вместе со снижением ответственности страховщика, устанавливаться страховщиком для какого-либо страхователя индивидуально (аккуратным страхователям страховые тарифы могут быть снижены).

Задание 3

В интернете с сайтов страховых компаний или из печатных изданий получить бухгалтерскую (финансовую) отчетность страховщика. Провести финансовый анализ отчетности.

1. Провести вертикальный и горизонтальный анализ баланса и отчета о прибылях и убытках.

2. Оценить финансовое состояние страховой организации с помощью относительных величин – коэффициентов.

РЕШЕНИЕ:

I. Провести вертикальный и горизонтальный анализ баланса и отчета о прибылях и убытках.

Вертикальный анализ, проводимый путем расчета доли отдельных статей в итоговой сумме, позволяет дать наиболее общее представление о структуре средств и их источниках, а также о динамике этих изменений.

Для построения вертикального баланса следует итог пассива (или актива) баланса и на начало, и на конец отчетного периода принять за базовые (за 100%) и рассчитать процентную долю каждой балансовой статьи к общему итогу.

АКТИВ	Код строки	На начало отчетного периода	Динамика изменений, %	На конец отчетного периода	Динамика изменений, %
Активы Нематериальные активы			0,023		0,09
Инвестиции			45,8		41,14
В том числе: Земельные участки		-		-
здания		-
Финансовые вложения в дочерние, зависимые общества и другие организации			37,11		32,32
В том числе: Акции дочерних и зависимых обществ			7,25		8,15
Долговые ценные бумаги дочерних и зависимых обществ и предоставленные им займы		-
Вклады в уставные (складочные) капиталы дочерних и зависимых обществ			0,63		0,71
Акции других организаций			8,56		8,05
Долговые ценные бумаги других организаций и предоставленные им займы			20,49		15,23
Вклады в уставные (складочные) капиталы других организаций			0,15		0,16
Иные инвестиции			8,73		8,82
В том числе: Государственные и муниципальные ценные бумаги			0,67		2,71
Банковские вклады (депозиты)			7,64		5,64
Прочие инвестиции			0,41		0,46
Депо премий у перестрахователей		-		-
Доля перестраховщиков в резервах по страхованию жизни		-		-
В том числе: В математическом резерве		-		-
В резерве выплат по заявленным, но неурегулированным случаям		-		-
В иных страховых резервах		-		-
Доля перестраховщиков в резервах по страхованию иному, чем страхование жизни			2,65		4,01
В том числе: В резерве незаработанной премии			1,13		2,45
В резервах убытков			1,51		1,56
Дебиторская задолженность по операциям страхования, сострахования			12,82		16,23
В том числе: страхователи			12,39		15,4
Страховые агенты			0,42		0,83
Прочие дебиторы			0,0004		0,001
Дебиторская задолженность по операциям перестрахования			0,16		0,35
Дебиторская задолженность страховщиков по прямому возмещению убытков			0,89		0,06
Прочая дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты			0,34		0,45
Прочая дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты			13,76		4,03
Основные средства			20,3		22,42
Незавершенное строительство			0,25		0,23
Отложенные налоговые активы			0,2		0,02
Запасы			0,6		0,84
В том числе: Материалы и другие аналогичные ценности			0,14		0,16
Расходы будущих периодов			0,38		0,51
Прочие запасы и затраты			0,07		0,16
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям			0,002		0,0006
Денежные средства			2,08		10,05
Прочие активы			0,004		0,006
Итого по разделу 1
БАЛАНС
ПАССИВ	Код строки	На начало отчетного периода	Динамика изменений, %	На конец отчетного периода	Динамика изменений, %
Капитал и резервы Уставный капитал			6,85		7,69
Собственные акции, выкупленные у акционеров		-		-
Добавочный капитал
Резервный капитал			0,001		0,001
В том числе: Резервы, образованные в соответствии с законодательством РФ		-
Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами			0,001		0,001
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)		(9305400)	7,85	(9118832)	8,64
	-		-
Итого по разделу 2
Страховые резервы Резервы по страхованию жизни			0,45		0,5
В том числе: Математический резерв			0,35		0,39
Резерв выплат по заявленным, но не урегулированным страховым случаям			0,01		0,001
Резерв дополнительных выплат (страховых бонусов)		-
Иные страховые резервы			0,08		0,11
Резервы по страхованию иному, чем страхование жизни					54,52
В том числе: Резерв незаработной премии					35,53
Резервы убытков			12,15		14,29
Иные страховые резервы			4,87		4,7
Резервы по обязательному медицинскому страхованию		-
Итого по разделу 3			47,48
Обязательства Задолженность по депо премий перед перестраховщиками		-		-
Долгосрочные займы и кредиты			14,6		16,35
Отложенные налоговые обязательства			0,01		0,01
Краткосрочные займы и кредиты			2,7		0,3
Кредиторская задолженность по операциям страхования, сострахования			0,94		0,9
В том числе: Задолженность перед страхователями		-		-
Задолженность перед страховыми агентами			0,94		0,89
Задолженность перед потерпевшими по прямому возмещению убытков			0,002		0,003
Прочие кредиторы			0,003		0,01
Кредиторская задолженность по операциям перестрахования			0,94		2,24
Прочая кредиторская задолженность			17,32		7,94
В том числе: Задолженность перед персоналом организации			0,28		0,51
Задолженность перед государственными внебюджетными фондами			0,28		0,36
Задолженность по налогам и сборам			0,33		0,3
Задолженность перед страховщиками по прямому возмещению убытков			1,02		0,06
Прочие кредиторы			15,39		6,69
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов			0,84	-
Доходы будущих периодов			0,0007		0,0008
Резервы предстоящих расходов		-		-
Фонд (резерв) предупредительных мероприятий			0,11		0,13
Прочие обязательства		-		-
Итого по разделу 4			37,50		27,9
БАЛАНС

Горизонтальный анализ дает представление о тенденциях в изменении различных статей и итоговых сумм бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Для построения горизонтального анализа следует принять данные по каждой балансовой статье на начало отчетного периода за 100 процентов и рассчитать прирост (снижение) каждого показателя в сравнении с базовым. Для более точного прогнозирования темпов прироста (снижения) следует провести расчеты за несколько отчетных периодов – тогда тенденция изменения будет более очевидной.

АКТИВ	Код строки	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода	Анализ	Динамика изменений, %
Активы Нематериальные активы
Инвестиции				(10925296)
В том числе: Земельные участки		-	-
здания		-
Финансовые вложения в дочерние, зависимые общества и другие организации				(9882167)
В том числе: Акции дочерних и зависимых обществ
Долговые ценные бумаги дочерних и зависимых обществ и предоставленные им займы		-
Вклады в уставные (складочные) капиталы дочерних и зависимых обществ
Акции других организаций				(1659481)
Долговые ценные бумаги других организаций и предоставленные им займы				(8217793)
Вклады в уставные (складочные) капиталы других организаций				(4895)
Иные инвестиции				(1043129)
В том числе: Государственные и муниципальные ценные бумаги
Банковские вклады (депозиты)				(3108304)
Прочие инвестиции				(3555)
Депо премий у перестрахователей		-	-
Доля перестраховщиков в резервах по страхованию жизни		-	-
В том числе: В математическом резерве		-	-
В резерве выплат по заявленным, но неурегулированным случаям		-	-
В иных страховых резервах		-	-
Доля перестраховщиков в резервах по страхованию иному, чем страхование жизни
В том числе: В резерве незаработанной премии
В резервах убытков				(147729)
Дебиторская задолженность по операциям страхования, сострахования
В том числе: страхователи
Страховые агенты
Прочие дебиторы
Дебиторская задолженность по операциям перестрахования
Дебиторская задолженность страховщиков по прямому возмещению убытков				(998337)
Прочая дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты
Прочая дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты				(12060621)
Основные средства				(410414)
Незавершенное строительство				(59659)
Отложенные налоговые активы				(214993)
Запасы
В том числе: Материалы и другие аналогичные ценности				(2319)
Расходы будущих периодов
Прочие запасы и затраты
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям				(2236)
Денежные средства
Прочие активы
Итого по разделу 1				(13019372)
БАЛАНС
ПАССИВ	Код строки	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
Капитал и резервы Уставный капитал
Собственные акции, выкупленные у акционеров		-	-
Добавочный капитал
Резервный капитал
В том числе: Резервы, образованные в соответствии с законодательством РФ		-
Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)		(9305400)	(9118832)	(186568)
	-	-
Итого по разделу 2
Страховые резервы Резервы по страхованию жизни				(5324)
В том числе: Математический резерв				(8219)
Резерв выплат по заявленным, но не урегулированным страховым случаям				(18263)
Резерв дополнительных выплат (страховых бонусов)		-
Иные страховые резервы
Резервы по страхованию иному, чем страхование жизни
В том числе: Резерв незаработной премии
Резервы убытков
Иные страховые резервы				(813292)
Резервы по обязательному медицинскому страхованию		-
Итого по разделу 3
Обязательства Задолженность по депо премий перед перестраховщиками		-	-
Долгосрочные займы и кредиты				(61099)
Отложенные налоговые обязательства
Краткосрочные займы и кредиты				(2877052)
Кредиторская задолженность по операциям страхования, сострахования				(157035)
В том числе: Задолженность перед страхователями		-	-
Задолженность перед страховыми агентами				(171030)
Задолженность перед потерпевшими по прямому возмещению убытков
Прочие кредиторы
Кредиторская задолженность по операциям перестрахования
Прочая кредиторская задолженность				(12142556)
В том числе: Задолженность перед персоналом организации
Задолженность перед государственными внебюджетными фондами
Задолженность по налогам и сборам				(81186)
Задолженность перед страховщиками по прямому возмещению убытков				(1144234)
Прочие кредиторы				(11178988)
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов			-	(1000000)
Доходы будущих периодов				(33)
Резервы предстоящих расходов		-	-
Фонд (резерв) предупредительных мероприятий
Прочие обязательства		-	-
Итого по разделу 4				(14985513)
БАЛАНС				(13019372)

II. Оценить финансовое состояние страховой организации с помощью относительных величин – коэффициентов.

Коэффициент финансовой устойчивости для страховой компании – это наличие свободных резервов. Свободные резервы можно определить как разность между активами страховщика и суммой его обязательств, основную часть которых составляют страховые резервы. Для обеспечения платежеспособности величина свободных резервов должна быть больше объема операций страховой компании. В качестве объема операций принимается объем поступивших страховых взносов. По итогам работы за 2011 год объем страховых взносов Росгосстрах по договорам прямого страхования и принятого в перестрахование составил 86 745 376 руб.

Вычисляем размер свободных резервов:

105 424 441 + 17 973 325 +58 018 333 – 29 432 783 = 151 983 316 руб.

Их вышесказанного видно, что величина свободных резервов превышает объем страховых взносов. Следовательно, компания характеризуется высокой платежеспособностью и эффективной производственной деятельностью.

Список используемой литературы

1. Анализ финансовой отчетности: Учебное пособие/Под ред. О.В. Ефимовой, М.В. Мельник. – М.: Омега – Л, 2004

2. Анализ финансового состояния и инвестиционной привлекательности предприятия: Учеб. пособие/Э.И. Крылов, В.М. Власова, М.Г. Егорова и др. – М.: Финансы и статистика 2003.

3. Годовой отчет Общества с ограниченной ответственность «Росгосстрах» за 2011 год.

4. Петров В.В. и др. Составление и анализ годовой бухгалтерской отчетности.//Бухгалтерский учет. – 2005, - №1.

5. Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент, М.: Перспектива, 1996

6. http://www.grandars.ru/college/ekonomika-firmy/finansovyy-analiz-predpriyatiya.html

7. http://www.center-yf.ru/data/Buhgalteru/Oborotnye-sredstva.php