Перечень теоретических вопросов
1 Цели аудиторской проверки кассовых операций банка и последовательность ее проведения.
2 Аудиторская проверка операций по выдаче наличных денег через банкоматы.
3 Аудиторская проверка организации кассовой работы в кредитной организации;
4 Организация аудиторской проверки кредитных операций.
5 Анализ состояния кредитного портфеля кредитной организации.
6 Оценка кредитного риска по конкретной ссуде и кредитному портфелю кредитной организации.
7 Анализ достаточности резерва на возможные потери по ссудам.
8 Аудиторская проверка проведения кредитной организацией расчетов по поручению клиентов.
9 Оценка качества учета расчетных операций. Типичные ошибки и нарушения.
10 Аудит выполнения кредитными организациями обязательных нормативов, установленных Банком России.
7.2 Тестовые задания (необходимо выбрать вариант правильного ответа)
Вариант 1
1.Сущность банковского аудита заключается в:
а. проверке ведения бухгалтерского учета и составления отчетности;
б. оказании помощи в расчете налогов и консультировании по финансовым и правовым вопросам;
в. предпринимательской деятельности по независимой экспертизе финансовой отчетности.
2. Права аудиторов состоят в:
а. проверке в полном объеме документации по финансово-хозяйственной деятельности банка;
б. получении необходимых разъяснений для проверки;
в. все вышеизложенное.
3. Под методами аудиторской проверки понимают:
4.
а. организацию проверки документов и записей;
б. систему приемов, используемых для воздействия на проверяемый банк;
в. виды независимых процедур для получения аудиторских доказательств.
4. Какая услуга является совместимой с проведением у коммерческого банка обязательной
аудиторской проверки:
а. ведение бухгалтерского учета;
б. консультации по праву;
в. составление налоговых деклараций.
5. Проверяемый экономический субъект имеет право получать от аудитора:
а. информацию о требованиях законодательства, касающуюся проведения аудиторской проверки;
б. консультации по управлению коммерческим банком;
в. подписку о соблюдении конфиденциальности.
6. Письмо о проведении аудита перед клиентом при первоначальном аудите:
а. является обязательным для составления аудиторской организацией (аудитором) и направляется исполнительному органу до заключения договора на проведение аудита;
б. является обязательным для составления аудиторской организацией (аудитором) и направляется исполнительному органу после заключения договора на проведение аудита;
в. не является обязательным для составления аудиторской организацией (аудитором), но если такой документ составляется, то он направляется исполнительному органу после заключения договора на проведение аудита.
7. В сложной ситуации, возникшей в ходе аудиторской проверки, аудитор при формировании
своего мнения исходил только из письменного разъяснения, полученного от руководства проверяемого экономического субъекта. Правильно ли это?
а. да, так как это предусмотрено Правилом (стандартом) аудиторской деятельности «Заявления и разъяснения руководства аудируемого лица»;
б. аудитор вправе принимать решения по этому вопросу по своему усмотрению;
в. при формировании своего мнения аудитор не должен опираться только на такие разъяснения, не располагая результатами других аудиторских процедур.
8. В спорной ситуации мера вины и ответственности аудитора перед клиентом определяется:
а. судом;
б. договором об аудиторской проверке;
в. налоговой инспекцией.
г.
д.
е.
ж.
з.
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9. Аудиторская организация по результатам обязательной аудиторской проверки предоставляет руководству проверяемой организации:
а. только аудиторское заключение;
б. письменную информацию (отчет) по результатам проведения аудита и аудиторское заключение;
в. только письменную информацию (отчет) по результатам проведения аудиторской проверки.
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10. Аудитору предоставлена возможность самостоятельно определять методы и приемы аудита:
а. да, это его право;
б. нет, это определяется нормативными актами РФ;
в. приемы и методы аудита определяет руководство аудиторской фирмы.
Вариант 2
1. К какому методу банковского аудита относятся проверка бухгалтерских документов и бухгалтерского учета?
а. аналитическому;
б. контрольному;
в. детальное изучение.
2. Аттестат на право осуществления аудиторской деятельности в области банковского аудита
выдается:
а. без ограничения срока;
б. на срок до 1 года;
в. на срок до 3 лет.
3. Аудиторские фирмы могут быть зарегистрированы как предприятия, имеющие:
а. любую организационно-правовую форму;
б. организационно-правовую форму ООО, ОАО, ЗАО;
в. любую организационно-правовую форму, кроме ОАО.
4. Оценка состояния системы внутреннего контроля является задачей:
а. внутрибанковского аудита;
б. внешнего аудита;
в. это не относится к задаче банковского аудита;
5. Аудитор не имеет права:
а. передавать третьим лицам полученные им в процессе аудита сведения;
б. оставлять у себя после проведения проверки копию аудиторского отчета;
в. проводить консультирование клиента в устной форме.
6. При заключении договора на обязательную аудиторскую проверку включение в него пункта об обязательной выдаче аудиторского заключения:
а. необходимо, так как если этого не сделать, аудитор не будет нести ответственности за высказанное мнение о достоверности бухгалтерской отчетности;
б. рекомендуется;
в. не имеет смысла, так как аудитор обязан сделать это в соответствии с Законом «Об аудиторской деятельности».
7. Если в письменной информации аудитора содержится большой перечень выявленных аудитором при проверке ошибок и нарушений, а также содержится запись о том, что аудиторская организация при таком количестве и составе ошибок не может подтвердить бухгалтерскую отчетность коммерческого банка немодифицированным аудиторским заключением, то это:
а. окончательное мнение аудитора, а мнение, выраженное в аудиторском заключении, - это только формальность;
б. предварительный вывод аудитора;
в. мнение аудитора, не имеющее отношения к аудиторскому заключению.
8. Аудиторское заключение, подтверждающее достоверность бухгалтерской отчетности
должно быть включено в состав годовой бухгалтерской отчетности:
а. любого юридического лица;
б. если эта отчетность подлежит обязательному аудиту в соответствии с федеральными законами Российской Федерации;
в. если эта отчетность подлежит обязательному аудиту в соответствии с постановлениями Правительства Российской Федерации.
9. Аудиторскими доказательствами являются:
а. информация, собранная аудитором в ходе проверки;
б. аудиторский отчет;
в. аудиторская программа.
10. Обязательному аудиту подлежат:
а. специализированные банки;
б. все банки;
в. выборочно, по усмотрению ЦБ РФ
Вариант 3
1. Оценка системы внутреннего контроля осуществляется для:
а. оценки и планирования масштаба аудита;
б. получения общей информации о банке;
в. определения жизнеспособности и возможности банкротства банка.
2. Аудиторы обязаны при проведении аудиторской проверки:
а. соблюдать правила трудового распорядка, установленного проверяемым экономическим субъектом;
б. соблюдать требования законодательства РФ;
в. устанавливать оплату услуг в зависимости от достижения определенного результата.
3. Проверяемая организация не предоставила аудиторской организации всю документацию, необходимую для проверки бухгалтерской (финансовой) отчетности этой организации за истекший год. Может ли аудиторская организация отказаться от выражения мнения о достоверности отчетности в этом случае:
а. да, это ее право;
б. нет, ей следует сделать вывод о достоверности отчетности на основании документации, которая была предоставлена;
в. нет, так как это противоречит правилам (стандартам) аудиторской деятельности.
4. Аудиторское заключение представляется в обязательном порядке аудиторской фирмой:
а. только клиенту;
б. клиенту и местной налоговой службе;
в. клиенту и всем пользователям отчетности клиента по их требованию.
5. Внешний аудитор должен действовать в интересах:
а. всех пользователей финансовой отчетности;
б. экономического субъекта;
в. государственной налоговой службы.
6. Обязательный банковский аудит проводится:
а. в случаях, установленных законодательством;
б. по решению самого банка;
в. по поручению финансовых или налоговых органов.
7. В случае выявления аудитором злоупотреблений он не обязан отправлять сообщение об этом:
а. правоохранительным органам;
б. Центральному банку;
в. «Вестнику Банка России»;
8. Аудиторские стандарты – это:
а. единые базовые принципы, которым должны следовать все аудиторские организации в процессе своей профессиональной деятельности;
б. нормативные документы, обязательные для всех экономических субъектов, включая аудиторские организации;
в. нормативные документы, обязательные только для аудиторских организаций.
9. В случае смены аудиторской организации руководство коммерческого банка:
а. обязано предоставить новой аудиторской организации копии письменной информации по результатам проведения аудита не менее чем за три финансовых года, подготовленных прежней аудиторской организацией;
б. имеет право не предоставлять какую-либо информацию по результатам проведения аудита прежней аудиторской организацией;
в. может предоставить новой аудиторской организации письменную информацию аудитора руководству экономического субъекта по результатам проведения аудита за предшествующий проверке финансовый год с целью подтверждения входящих сальдо по счетам бухгалтерского учета.
10. Аудиторский риск – это:
а. опасность необнаружения ошибок системой внутреннего контроля клиента;
б. опасность необнаружения существенных ошибок в процессе проведения выборочной проверки;
в. опасность составления неверного заключения о результатах финансовой отчетности.
Вариант 4
1. Имеют ли право банки печатать в СМИ отчетные данные без их подтверждения аудитором (аудиторской фирмой)?
а. да, если по балансовым данным банком в отчетном году получена прибыль;
б. это зависит от желания самого банка;
в. нет, в соответствии с Законом «О банках и банковской деятельности»;
2. К числу задач внешнего аудита не относится:
а. подтверждение отчетных балансовых данных;
б. проверка выполнения указаний руководства банка;
в. проверка законности заполнения форм финансовой отчетности;
3. В ходе аудиторской проверки профессиональные сотрудники аудиторской организации общаются с руководством проверяемого экономического субъекта:
а. только в устной форме во время посещения экономического субъекта;
б. только путем направления аудиторской организацией запросов и других материалов на имя руководства экономического субъекта;
в. как в устной форме во время посещения экономического субъекта, так и в письменной форме путем направления аудиторской организацией запросов и других материалов на имя руководства экономического субъекта.
4. Какой орган утверждает федеральные правила (стандарты) аудиторской деятельности в РФ?
а. Министерство финансов Российской Федерации;
б. Правительство Российской Федерации;
в. Совет по аудиторской деятельности.
5. Обязательным аудиторским проверкам банки подвергаются:
а. ежеквартально;
б. ежегодно;
в. проводится только инициативно.
6. При заключении договора на обязательную аудиторскую проверку включение в него пункта об обязательной выдаче аудиторского заключения:
а. необходимо, так как если этого не сделать, аудитор не будет брать на себя ответственность и высказывать окончательное мнение о бухгалтерской отчетности;
б. рекомендуется, так как в противном случае проверка может оказаться бесполезной;
в. не имеет смысла, так как аудитор обязан сделать это в соответствии с российскими аудиторскими стандартами, хотя предмет договора - проверка бухгалтерской отчетности.
7. Руководитель проверяемого коммерческого банка обязан при проведении аудиторской проверки:
а. ограничить круг вопросов, подлежащих рассмотрению аудиторами;
б. оговорить и письменно закрепить условия и порядок оплаты аудиторских услуг;
в. оперативно устранять выявленные аудиторской проверкой нарушения порядка ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской (финансовой) отчетности.
8. По каким расценкам работает аудитор при проведении обязательных и инициативных аудиторских проверок:
а. по расценкам, установленным Правительством РФ;
б. по расценкам, установленным органами местного самоуправления для аудиторских организаций, зарегистрированных в установленном порядке на подведомственной им территории;
в. по расценкам, согласованным с заказчиком в договоре.
9. Что гарантирует соблюдение аудиторских стандартов в процессе осуществления аудиторской деятельности:
а. высокий уровень качества аудита и надежности результатов;
б. независимость аудиторской организации;
в. возможность повышения цены аудиторских услуг.
10. Аудиторское заключение о бухгалтерской отчетности представляет
собой:
а. информацию о своевременности и полноте уплаты налогов;
б. сведения о финансовом состоянии проверяемого субъекта;
в. мнение о достоверности бухгалтерской отчетности.
Вариант 5
1. Предусмотрено ли законодательно создание службы внутрибанковского аудита?
а. в обязательном порядке;
б. нет, это носит рекомендательный характер;
в. вообще не предусмотрено;
2. Аудиторские организации в ходе проведения аудиторских проверок должны устанавливать достоверность отчетности:
а. с абсолютной точностью;
б. во всех существенных отношениях;
в. в тех аспектах, которые аудитор считает необходимым установить с абсолютной точностью.
3. Что является итогом работы внешнего аудитора?
а. справка;
б. акт;
в. письменное аудиторское заключение.
4. Основной целью аудиторской деятельности в соответствии с Законом «Об аудиторской деятельности» является:
а. изучение результатов хозяйственной деятельности и выработка предложений по их улучшению;
б. составление и заполнение бухгалтерской (финансовой) отчетности, расчетов по налогам, проведение хозяйственных операций в бухгалтерском учете;
в. выражение мнения о достоверности финансовой (бухгалтерской) отчетности аудируемых лиц и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета законодательству Российской Федерации.
5. За правильность и полноту данных, отраженных в заключении аудиторской организации, ответственность несет:
а. аудитор, составляющий заключение;
б. аудиторская организация;
в. аудитор и аудиторская организация совместно.
6. Аудиторы независимы от:
а. законодательных актов РФ;
б. только от аудируемой организации;
в. от аудируемой организации, от любой третьей стороны, от собственников и руководителей аудируемой организации
7. Какие виды работ имеет право проводить аудиторская фирма в рамках одного договора с экономическим субъектом:
а. оказывать помощь в ведении бухгалтерского учета и проводить обязательную аудиторскую проверку;
б. обучать учетный персонал экономического субъекта;
в. проводить консультации по налоговому законодательству, составлять отчетность и проводить обязательную аудиторскую проверку.
8. Какова правовая форма договора на проведение обязательной аудиторской проверки:
а. договор подряда;
б. договор возмездного оказания услуг;
в. договор на выполнение научно - исследовательских работ.
9. Чьей собственностью являются документы аудитора?
а. собственностью клиента;
б. собственностью аудитора;
в. собственностью акционеров банка.
10. Кто подготавливает план аудита?
а. руководитель аудиторской фирмы;
б. руководство экономического субъекта;
в. аудитор, осуществляющий проверку.